Расчет налога на квартиру в 2019 году изменен

С 2019 года налог на приватизированную квартиру рассчитывается на основе кадастровой стоимости недвижимости в более чем 50 пилотных регионах. 28 из них уже перешли на «кадастровую» систему оплаты. Остальные — будут перечислять налог в бюджет за 2019 год в следующем году. В закон об имущественном налоге были внесены соответствующие изменения. Они постепенно внедряются, начиная с 2015–2019 годов. Пока что ставки по этому виду налогообложения не достигли максимального предела. Каждый год в течение 4–5 лет они будут индексироваться в сторону повышения. Россиянам придется платить больше, имея жилье в собственности.

База для имущественного налога

Что делать, чтобы узнать налог на приватизированную квартиру? Недавно принятый закон гласит, что за основу нового способа расчета берется кадастровая стоимость жилой недвижимости. Какой есть способ ее узнать? Сведения о каждом объекте внесены в государственный кадастр недвижимости (ГКН). Узнать их можно несколькими путями, в основном через интернет.

  1. На сайте Росреестра: сервис «Получение сведений из ГКН». Для того чтобы узнать необходимую информацию, нужно в разделе для физических лиц оформить заявку онлайн. Ответ придет в течение 5 дней.
  2. Там же, через виртуальную карту. В отличие от первого способа, когда вы получите официальный документ, эта информация имеет справочный характер и не обладает юридической силой. Однако чтобы сверить свой расчет с суммой в платежке, вполне подойдет.
  3. Другой путь узнать кадастровую стоимость на портале Росреестра: раздел «Справочная информация по объектам недвижимости». Там аналогичная информация ищется по адресу или кадастровому номеру.
  4. И еще один способ делать это через интернет — онлайн на портале Росреестра в разделе «Получение сведений из фонда данных государственной кадастровой оценки».
  5. Способ узнать нужные данные «по старинке»: прийти в Росреестр или МФЦ и сделать официальный запрос.

Откуда информация берется в интернете или архивах службы государственного реестра? Действующий закон о государственной оценке объектов недвижимости, находящихся в частной собственности, предполагает, что таковая будет осуществляться не менее одного раза в 5 лет. Региональные или муниципальные власти один раз в установленный ими период в несколько лет выбирают на конкурсной основе подрядчиков — независимые оценочные компании, которые проводят процедуру оценки недвижимого имущества.

Проверяем сумму в платежке

Какие объекты недвижимости подпадают под налог на имущество? Тут в 2019 году ничего не изменилось, перечень остался таким, как и в последние несколько лет:

  • дома;
  • квартиры, комнаты в общежитиях и коммуналках, доли от них;
  • гаражи и парковочные места;
  • единые недвижимые комплексы;
  • незавершенные дома и сооружения;
  • другие здания и помещения (например, художественные мастерские, находящиеся в собственности частных лиц).

Если говорить языком школьной математики, то кадастровая стоимость — это то, что «дано» в нашей задачке. Перейдем к переменным. В зависимости от типа жилого помещения расчет делается следующим образом. Из кадастровой стоимости вычитается стоимость определенного количества квадратных метров.

Для комнаты это 10 квадратных метров, для квартиры — 20 квадратных метров, для частного дома или коттеджа — 50 квадратных метров. Теперь определяемся с налоговой ставкой. Она ранжируется также в зависимости от вида жилья. Когда она будет максимальной, а в какой ситуации минимальной? Ответ таков:

  • 0,1% — дома, квартиры, гаражи, стационарные парковочные места;
  • 2% — все жилые объекты в частной собственности, которые оценены выше 300 млн. рублей, а также коммерческая недвижимость (магазины, ТРЦ, офисы, рестораны и т. д.);
  • 0,5% — остальные недвижимые объекты.

Теперь можно легко рассчитать, сколько нужно платить за свою квартиру в 2016-м или в 2017-м, в зависимости от региона. Дано:

  • кадастровая стоимость жилья — 5 000 000 рублей;
  • площадь квартиры — 80 квадратных метров.
  • стоимость одного квадратного метра для такой квартиры — 62 500 рублей;
  • федеральный вычет на квартиру — 20 метров х 62 500 рублей = 1 250 000 рублей;
  • сколько платить в итоге — (5 000 000 — 1 250 000) х 0,1% = 3750 рублей.


Стандартный срок уплаты налога — до 1 декабря. Так, в 2019 году платится налог на имущество за 2015-й. В 2017-м налоговые органы присылают платежки за 2016-й. Если до октября не приходит налог на квартиру, то это повод начать беспокоиться и обратиться в ФНС. Не следует накапливать задолженность — с первого дня просрочки начинает «капать» пеня.

Новый расчет, по мнению законодателей, справедливее. Предыдущий базировался на инвентаризационной стоимости недвижимого имущества. Однако ее переоценка не производилась с 1993 года, то есть уже не менее 13 лет. Новый закон разрешает противоречие, почему владелец большой квартиры в центре столичного мегаполиса должен платить наравне с обитателями окраин в провинциальных городках. Однако по факту многие категории населения будут платить не менее, а более привычных размеров сумм. Так как устаревшая инвентаризационная стоимость была существенно ниже действующей кадастровой.

При этом, начиная с 2016-го, каждый последующий год ставка будет повышаться, чтобы до 2020 года прийти в «нормальное» русло. Если быть более терминологически точным, то нынешний 0,1% на стандартную недвижимость — это не ставка, а «понижающий коэффициент». Регионы составляют график его повышения: 0,2%, 0,4%, 0,6% и 0,8%, чтобы к 2020 году прийти к 1%. Переходный период занимает не менее 4-х лет.

Льготники по имущественному налогу

Закон предусматривает несколько федеральных категорий льготников, которые имущественный налог платить не обязаны:

  • Герои СССР и РФ, кавалеры ордена Славы 3-х степеней;
  • инвалиды I и II групп, инвалиды детства;
  • ветераны ВОВ, «горячих» точек в разное время (ИРА, Чечня и другие места), приравненные к ним;
  • «чернобыльцы»-ликвидаторы, участники ядерных испытаний;
  • пенсионеры (по возрасту, военные пенсионеры, по выслуге лет на вредном производстве и на социально значимой работе);
  • семьи военных и служащих МВД, оставшиеся без кормильца в результате выполнения им служебных обязанностей;
  • художники, скульпторы, актеры, владельцы частных музеев, если они владеют мастерскими, галереями, мини-театрами и другими подобными культурными учреждениями, но только на период использования по назначению — для культурного развития региона, города, страны;
  • собственники жилых помещений, площадь которых менее федерального вычета (например, дом — менее 50 квадратных метров, квартира-студия — менее 20 квадратных метров или комната — менее 10 квадратных метров).

Федерация в рамках скорректированного законодательного акта предоставила регионам возможность пополнять этот список на собственное усмотрение. Одно правило остается неизменным. Под получение льгот нужно выбрать лишь один объект налогообложения. Вторую жилплощадь «протащить» по льготе уже не удастся.

Покупка в середине года

Расчет налога выглядит достаточно простым делом, если жилье находилось в собственности несколько полных лет. А что делать, если приобретение состоялось в середине года? Или, например, квартира получена в наследство, по завещанию? Или при обмене жилого имущества? Как узнать размер платежа тогда? В каком случае образуется задолженность?

В случае если приобретение случилось в середине года, рассчитать сумму просто. Нужно сначала произвести расчет за весь налоговый период (за год). А потом пропорционально вычесть количество месяцев года, когда вы не являлись собственником. Если месяц был неполный, то важно посмотреть, когда приобреталась недвижимость. До 15 числа — платить налог надо за полный месяц. После — этот период в расчет включать не нужно.

По той же схеме, что и на приобретение жилого имущества, нужно делать расчет при продаже. Если продали жилье до 15 числа месяца — не считают его, после — платить за него надо. Важен принцип: менее половины месяца пользовались или более.

Чуть более сложная ситуация при обмене или одновременной купле-продаже объектов недвижимости. Тут также нужно четко просчитать, как долго осуществлялось владение одной собственностью и в какой момент во владении оказалась другая. Сложность только в том, что узнать надо кадастровую стоимость первую и вторую, например, для одной квартиры и другой. И не запутаться в расчетах, если договор об обмене подписан в середине месяца. Иных сложностей не будет. При обмене гражданин просто перестает быть собственником одного объекта и становится собственником другого.

С жильем, полученным по завещанию, есть другие нюансы. Приобретение путем наследования освобождает благоприобретателя от специального налога на наследство (он не действует уже много лет, с 2005 года). Исключений в этом отношении закон определяет мало. Это приобретение по завещанию авторских прав на произведения искусства, научные работы, патенты.

Однако это не значит, что имущество, полученное по завещанию, не облагается налогами. Во-первых, закон гласит, что надо платить пошлину за получение наследного свидетельства. То есть, вступая в права по завещанию, близкий родственник (муж, жена, мать, отец, дочь, сын) должен внести в государственную казну 0,3% от стоимости наследуемого имущества. Остальные получатели имущества по завещанию — 0,6%.

Смотрите так же:  Приказ 923н мз рф

В тот момент, когда по завещанию вы уже стали собственником, то все имущественные налоги, положенные законодательно, нужно будет платить. В том числе имущественный налог. Отсчет начинается не с того момента, как вступив в наследство по завещанию, гражданин оформил собственность. Это распространенная ошибка. Отсчет на имущество по завещанию начинается после смерти наследодателя. Недопонимание приводит к тому, что образуется задолженность, которая приводит к накоплению пени.

Налог на квартиру в 2019 году узнать

С 1 января налог на имущество физических лиц начнут считать по-новому

2:22, 7 декабря 2018 г. | Автор: Алексей Трешин

С 1 января 2019 года налог на имущество физических лиц начнут считать по-новому. Как сказано в Налоговом кодексе, этот вид сбора касается только объектов недвижимости, принадлежащих гражданам, — комнат, квартир и их частей, частных домов и гаражей, в том числе расположенных на территориях дачных обществ. Насколько вырастет или упадёт налог, кто имеет право на льготы и может ли владелец уменьшить сумму налога, мы расскажем с примерами в сегодняшнем выпуске “Важно знать”.

Суть изменений

Налог на имущество физических лиц пополняет бюджет города. Это сумма, которую ежегодно выплачивает любой гражданин, владеющий одним или несколькими объектами недвижимости. При условии, если он, конечно, не является федеральным или муниципальным льготником.

До конца этого года размер ежегодного взноса пока рассчитывается на основании инвентаризационной стоимости объекта. Однако 15 декабря вступает в силу закон Красноярского края № 6-2108 от 01.11.2018, который установил, что с 1 января 2019 года налог на имущество физических лиц будет исчисляться исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения.

Муниципалитеты на своём уровне имеют право определить ставки налогов в виде процента от кадастровой стоимости недвижимости, находящейся в частных руках.

До декабря 2019 года владельцы недвижимости пока ещё заплатят налог, посчитанный “по-старому”, — за 2018 год. Новые цифры в своих полученных по почте уведомлениях или в личном кабинете на сайте Налоговой службы собственники увидят только в 2020 году — за 2019 год.

Инвентаризационная и кадастровая — в чём разница?

Переход с инвентаризационной стоимости недвижимости на кадастровую при исчислении суммы налога на имущество физлиц в России длится уже не менее пяти лет. Необходимость этой меры в федеральном Минфине объясняли тем, что инвентаризационная стоимость не отражает реальные достоинства и недостатки недвижимости. Дело в том, что при установлении инвентаризационной стоимости принималось во внимание только состояние конструкций и материалов, из которых построен объект, с учётом их морального и физического износа. Таким образом, большая квартира в старом доме, стоящем в центре города с развитой транспортной и социальной инфраструктурой, имеет низкую инвентаризационную стоимость, хотя её рыночная цена обычному человеку не по карману. Вот и получалось, что в дорогой недвижимости живёт обеспеченный человек, но налог за свою недвижимость платит ничтожный.

При установлении же кадастровой стоимости учитывается целый ряд факторов, реально влияющих на рыночную цену объекта: не только материал стен, но и престижность его расположения, окружающая социальная инфраструктура и даже вид на водоёмы из окна.

Однако в любом случае кадастровая стоимость недвижимости не может быть установлена выше рыночной стоимости.

А кто-то ведь совсем налог не платит. Пока

Устанавливать вновь возводимым объектам инвентаризационную стоимость в России перестали в 2013 году. Следовательно, собственники всех квартир, домов и комнат, введённых в эксплуатацию после этой даты, имущественный налог не платили вообще. В Красноярске таких объектов насчитывается порядка 198 тысяч. В 2020 году, когда собственники этих объектов сделают свои первые платежи, бюджет Красноярска получит за счёт них дополнительно более 40 миллионов рублей.

Льготники:

От уплаты налога на имущество физических лиц освобождены 22 категории льготников. Из них 15 категорий относятся к федеральным и перечислены в статье 407 Налогового кодекса Российской Федерации:

  1. Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, кавалеры ордена Славы трёх степеней.
  2. Граждане с первой или второй группой инвалидности.
  3. Инвалиды с детства, дети-инвалиды.
  4. Ветераны Великой Отечественной войны.
  5. Лица, приравненные к участникам Великой Отечественной войны.
  6. Лица, подвергшиеся воздействию радиации в результате техногенных аварий.
  7. Бывшие военные, отслужившие в армии 20 лет и более.
  8. Участники испытаний ядерного и термоядерного оружия, ликвидаторы аварий на ядерных военных установках.
  9. Члены семей военнослужащих, потерявшие кормильца.
  10. Пенсионеры по возрасту и приравненные к ним лица.
  11. Участники боевых действий в Афганистане и других странах.
  12. Получившие или перенёсшие лучевую болезнь из-за воздействия ядерных установок, ядерного оружия или космической техники.
  13. Родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей.
  14. Владельцы помещений, специально оборудованных и используемых в качестве творческих мастерских, ателье, студий, негосударственных музеев, галерей, библиотек.
  15. Владельцы строений площадью не более 50 квадратных метров, расположенных на земельных участках, предназначенных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

Остальные семь категорий льготников определены решением Красноярского городского Совета:

  1. Герои Социалистического Труда, лица, награждённые орденами Трудовой славы, “За службу родине в Вооружённых силах СССР”.
  2. Сироты младше 18 лет.
  3. Граждане с третьей группой инвалидности.
  4. Дети, находящиеся под опекой.
  5. Родители, усыновители, опекуны, воспитывающие детей-инвалидов.
  6. Семьи, имеющие трёх и более детей, не достигших 18-летнего возраста.
  7. Одинокие матери.

Отметим, что льгота по уплате налога на имущество физических лиц может быть использована в отношении только одного объекта недвижимости из нескольких, принадлежащих льготнику. Получить льготу можно только в заявительном порядке.

Особенности для дач

Налог на имущество физических лиц распространяется также на все дома и хозяйственные постройки, расположенные на земельных участках, предназначенных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства. При условии, конечно, если они зарегистрированы в Росреестре в установленном законом порядке.

Однако законодатель предусмотрел условия, благодаря которым подавляющее большинство собственников будут избавлены от налогообложения.

Во-первых, все владельцы строений площадью менее 50 квадратных метров входят в число федеральных льготников. Но льгота может распространяться только на какое-то одно строение на земельном участке. То есть если кроме садового домика на участке имеются ещё и другие объекты — баня, летняя кухня или сарай, то они включаются в налогооблагаемую базу.

Во-вторых, действует налоговый вычет на площадь строений — 50 квадратных метров. Он может быть использован в отношении одного из объектов, принадлежащих собственнику.

Таким образом, владелец нескольких объектов недвижимости, расположенных на участке, предназначенном для садоводства-огородничества, может защититься от налогообложения сразу двумя способами. Первый — заявить о себе, как о федеральном льготнике и получить освобождение от налога на одно строение площадью менее 50 квадратных метров. Второй — к 50 квадратам другого строения применить налоговый вычет. Всё, что есть на участке сверх перечисленного, всё-таки будет обложено налогом на имущество.

Расчёт

Ставки налога на имущество физических лиц, установленные в Красноярске с 1 января 2019 года

Примечание: ставки приняты в размере определённой процентной доли от кадастровой стоимости объекта, уменьшенной на размер налогового вычета.

Комнаты, квартиры, части квартир, жилые дома, части жилых домов, гаражи и машино-места, постройки на дачных участках, кадастровая стоимость каждых из которых менее 10 млн рублей, — 0,1 %

Комнаты, квартиры, части квартир, жилые дома, части жилых домов, гаражи и машино-места, постройки на дачных участках, кадастровая стоимость каждых из которых более 10 млн рублей, — 0,2 %

Недостроенные жилые дома — 0,3 %

Объекты, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн рублей, — 2 %

Прочие объекты налогообложения — 0,5 %

Вычеты из базы налогообложения при расчёте размера налога на имущество физлиц по кадастровой стоимости объекта

Примечание: налоговые вычеты уменьшают кадастровую стоимость на сумму, пропорциональную вычитаемой площади. Применяются автоматически.

комната — 10 кв. м

квартира — 20 кв. м

жилой дом — 50 кв. м

Переходный период

Примечание: для случаев, когда налог от кадастровой стоимости выше налога от инвентаризационной стоимости, Налоговым кодексом предусмотрен переходный период. Суть — сделать постепенным повышение налога, распределив его рост на несколько лет.

В первые три года после начала исчисления налога на имущество исходя из кадастровой стоимости размер налога высчитывается по формуле:

(Н1 — Н2) х К + Н2 , где

Н1 — налог от кадастровой стоимости

Н2 — налог от инвентаризационной стоимости

К — коэффициент, равный:

0,2 — в 2019 году

0,4 — в 2020 году

0,6 — в 2021 году

Важно! Размер налога за 2021 год не может быть выше налога за 2020 год более чем на 10 процентов. Все последующие годы размер налога может расти только на 10 процентов ежегодно до достижения полной суммы налога.

Примеры расчёта налога

Как будет ежегодно изменяться размер налога на имущество, демонстрируем на примере двухкомнатных квартир, расположенных в разных районах Красноярска, находящихся в домах разных лет постройки, и, следовательно, имеющих разную инвентаризационную стоимость.

Пример 1

Адрес: ул. Горького, 34, площадь — 47,1 кв. м, ввод в эксплуатацию — 1971 г.

Смотрите так же:  Объяснительная образец в детском саду

Примечание: чтобы высчитать размер налога, нужно выяснить кадастровую стоимость квартиры. Проще всего это сделать, изучив техпаспорт квартиры либо на сайте Росреестра rosreestr.ru в разделе “Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online”, — достаточно ввести адрес квартиры.

Кадастровая стоимость этой квартиры — 2 218 964,84 рубля.

Применяем налоговый вычет. Для этого надо кадастровую стоимость поделить на площадь квартиры и умножить на размер вычета: (2 218 964,84 / 47,1) х 20 = 942 235,6 рубля — на эту сумму уменьшаем кадастровую стоимость и получаем налогооблагаемую базу.

2 218 964,84 — 942 235,6 = 1276729,24 рубля (от этой суммы высчитывается размер налога).

Расчёт размера налога: 0,1 % от 1276729,24 = 1277 рублей.

Так как налог по кадастровой стоимости превышает налог по инвентаризационной стоимости, то применяется правило переходного периода по формуле:

(1277 — 523) х 0,2 + 523 = 674 рубля сумма налога за 2019 год.

Сумма налога на эту квартиру за 2020 год составит 825 рублей, за 2021-й сумма налога не может вырасти более чем на 10 % и составит 908 рублей. Далее каждый год сумма налога будет повышаться на 10 %, пока не достигнет значения 1277 рублей за 2025 год.

Пример 2

Адрес: ул. Серова, 12, площадь — 64,2 кв. м, ввод в эксплуатацию — 2013 г.

Кадастровая стоимость этой квартиры — 1 748 723,26 рубля.

Применяем налоговый вычет: (1 748 723,26 / 64,2) х 20 = 544 773,6 руб.

1 748 723,26 — 544 773,6 = 1 203 949,66 рубля налогооблагаемая база.

Расчёт размера налога: 0,1 % от 1 203 949,66 = 1 204 рубля.

Примечание: данная квартира не имеет инвентаризационной стоимости, поскольку была сдана в эксплуатацию в конце 2013 года. Соответственно, на неё имущественный налог не назначался. Однако и для собственников таких квартир налог будет повышаться поэтапно.

Сумма налога за 2019 год рассчитывается по формуле: (1 204 — 0) х 0,2 + 0 = 241 рубль, то есть 20 % от суммы налога.

За 2020-й налог за данную квартиру составит 40 % от суммы полного налога — 482 рубля. За 2021 год налог может возрасти только на 10 % (до 530 рублей), как все последующие годы, пока не достигнет своего полного размера — 1204 рублей за 2030 год.

Можно ли оспорить кадастровую стоимость недвижимости?

Можно. Но делать это имеет смысл только в том случае, если назначенная вашей комнате или квартире кадастровая стоимость превышает рыночную. Для этого есть два пути: судебный и досудебный. В досудебном порядке необходимо обратиться в Росреестр, где создана специальная комиссия по рассмотрению таких вопросов. Туда нужно будет предоставить заключение независимого оценщика о рыночной стоимости недвижимости. В таком случае кадастровую стоимость снизят до размера рыночной.

Налоговые вычеты

Примечание: налоговые вычеты освобождают от налогообложения определённую площадь объекта недвижимости. Применяются автоматически.

Налогооблагаемую базу (кадастровую стоимость, уменьшенную на размер вычета), с которой исчисляется размер налога, можно найти по формуле:

Налог на недвижимость граждан в 2019 году

Согласно статье 15 НК РФ , налог на имущество физических лиц относится к местным сборам. Этому сбору посвящена глава 32 НК РФ , здесь оговорен порядок уплаты, сроки, ставки и другие нюансы, связанные с этим взносом.

Налог на квартиру 2019

Объектами налогообложения, кроме квартир, комнат и домов, являются недостроенные объекты, гаражи, машино-места, а также другие сооружения и здания. Налогоплательщиками выступают все владельцы таких объектов.

Ставка сбора зависит от того, какая методика расчета налоговой базы применяется в конкретном регионе, а также от типа собственности. В настоящее время в РФ применяются две методики расчета базы:

  1. Исходя из кадастровой стоимости (КС).
  2. Исходя из инвентаризационной стоимости (ИС).

Кроме того, каждый регион вправе устанавливать свои ставки. Если они не установлены, применяются показатели, указанные в НК РФ . Для регионов, где использует КС:

  • 0,1 % — для домов, квартир, гаражей, машино-мест, недостроенных жилых зданий, строений для ведения хозяйства, не превышающих по площади 50 м²;
  • 2 % — для недвижимости, превышающей по стоимости 300 млн рублей;
  • 0,5 % — для иной собственности.

Для регионов, где применяют ИС, в зависимости от размера базы:

  • 0,1 % — не больше 300 000 руб.;
  • от 0,1 до 0,3% — более 300 000 руб., но не более 500 000 руб.;
  • от 0,3 до 2 % — более 500 000 руб.

Чтобы понять, по какой ставке платить, необходимо умножить полную ИС на коэффициент-дефлятор, который в этом году имеет значение 1,425.

Обратите внимание, что в настоящее время Россия отходит от использования ИС. В большинстве регионов уже утверждены законы, предписывающие использование КС. Такая же тенденция распространяется на налог на коммерческую недвижимость в 2019 году.

Узнать, на основе какой стоимости (кадастровой или инвентаризационной) ведутся расчеты в конкретном регионе, можно на сайте ФНС или в таблице, данной для скачивания в конце материала. А рассчитать цифры поможет калькулятор, размещенный на сайте ФНС.

Налог на роскошь: недвижимость в 2019 году

Налогом на роскошь называют повышенные ставки имущественного сбора, предусмотренные подпунктом 2 пункта 2 статьи 406 НК РФ . Согласно этой норме, отдельные объекты недвижимости КС, которые выше 300 млн рублей, облагаются взносом по ставке 2 %.

Налог на дарственную: недвижимость 2019

Налог на дарение квартиры родственнику в 2019 году платить не надо, если одариваемый является близким родственником. К ним относятся дети, родители, братья, сестры и т. д. Дальним родственникам придется заплатить 13 % от стоимости квартиры.

Налоговый вычет

Современное законодательство позволяет вернуть налог с покупки квартиры в 2019 году так же, как и в предыдущие годы. Статьи 218 – 221 НК РФ описывают все типы налоговых поблажек, а также условия, при которых ими можно воспользоваться. Имущественным вычетам посвящена статья 220 НК РФ .

Суть налогового вычета заключается в уменьшении базы налогообложения. Воспользоваться этим правом могут российские налогоплательщики, получающие доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 %. В настоящее время государство установило лимит по возврату средств в зависимости от стоимости жилой недвижимости. Таким образом, возврат будет составлять:

  • до 260 000 рублей — при стоимости квартиры до 2 000 000 рублей, если не привлекались ипотечные средства;
  • до 390 000 рублей — при стоимости квартиры до 3 000 000 рублей, если привлекались ипотечные средства.

Кстати, нужно учитывать, что при расчетах на основе кадастровых цен существует правило уменьшения налогооблагаемой площади, согласно ст. 403 НК РФ :

  • для комнат — 10 м²;
  • для квартир — 20 м²;
  • для домов — 50 м².

Налог на недвижимость в Крыму

nalog_na_nedvizhimost_v_krymu.jpg

Похожие публикации

Фискальная система РФ предусматривает обложение налогом имущества, принадлежащего юридическим и физическим лицам. Причем ставки налогов для разных категорий недвижимости и их владельцев отличаются. Налоговым кодексом обозначены общие правила налогообложения недвижимости, а местные власти уточняют их посредством издания собственных правовых актов. Налог на имущество может относиться к местным налогам (если речь идет о недвижимости, оформленной на физических лиц) или к региональным налогам (в отношении имущества организаций).

Налог на имущество физических лиц в Крыму

Имущество граждан облагается налогом в соответствии с нормами главы 32 Налогового кодекса. Этот вид налога относится к сфере регулирования местных властей, ставки и перечень льгот по нему может меняться правовыми актами муниципалитетов.

Для функционирования налоговой системы в части налогообложения имущества, принадлежащего частным лицам, необходимо наличие единой базы данных по таким объектам недвижимости, чего в Крыму пока нет. После вхождения Республики Крым в состав РФ реестры недвижимости БТИ оказались заблокированы для местных органов власти. Республиканская база данных Росреестра, кадастровая карта наполняется по мере выдачи собственникам правоустанавливающих документов российского образца.

В связи с этим, Крым налог на недвижимость для физических лиц по состоянию на конец 2018 года не ввел. Причина в отсутствии полного перечня по налогооблагаемым объектам и актуальных данных по кадастровой стоимости этих объектов. За земельные участки первые налоговые платежи от физических лиц в бюджет поступили в 2018 году, а ввод налога на недвижимость получил дополнительную отсрочку (ориентировочно до 2020 года). Налог на квартиру в Крыму платить не придется ни в 2018, ни в 2019 году (в том числе и тем, у кого имеется правоустанавливающая документация российского формата).

После старта кампании по налогообложению объектов недвижимости, принадлежащих частным лицам, за основу будет принята кадастровая оценочная стоимость активов. Она может значительно отличаться от оценки БТИ, так как максимально приближена к рыночной цене.

Налог на недвижимость в Крыму для юридических лиц

Налогообложение недвижимости производится при условии, что активы учтены на балансе компании, как основные средства. Правоустанавливающие документы являются основанием для постановки ОС на учет.

Налог на имущество в Крыму с предприятий взимается в соответствии с законом Республики Крым от 19.11.2014 г. № 7-ЗРК/2014. Налог рассчитывается за год (этот интервал соответствует налоговому периоду), отчетные периоды – квартал, полугодие, 9 месяцев.

Ставки введены двух типов:

0,5% — действует только в отношении сельскохозяйственных организаций и кооперативов, но при условии, что доход от сельскохозяйственных видов деятельности в общей сумме выручки равен или превышает 70%;

Смотрите так же:  Могу ли я вернуть товар в течении 14 дней если он взят в кредит

1% — стандартный тариф для всех предприятий, не специализирующихся на сельхоздеятельности.

Налог на имущество Крым в 2019 году уплачивает в несколько этапов – путем перечисления авансов (до 30 числа месяца после окончания отчетного периода) и окончательный расчет по истечении года (до 30 марта следующего года). Речь идет, естественно, о юридических лицах.

Ст. 6 закона № 7-ЗРК/2014 предусмотрен ряд местных льгот по налогу на недвижимость для юридических лиц (в виде освобождения от уплаты налога):

органы власти и госучреждения не должны платить налог за памятники истории и культуры, автомобильные дороги, зеленые насаждения, транспортные и пешеходные сооружения, объекты, предназначенные для размещения отходов;

предприятия освобождаются от налогового бремени по автодорогам регионального и местного значения;

участники региональных инвестпроектов могут не платить налог на имущество, но только по отношению к объектам, которые используются в инвестиционной деятельности;

не платят налог компании, основанные одним учредителем, которым является физическое лицо с инвалидностью, предприятия, весь уставный капитал которых принадлежит общественным организациям инвалидов (при условии, что в среднесписочной численности персонала не менее половины – инвалиды);

балансодержатели объектов ЖКХ освобождены от налога по инженерным объектам инфраструктуры ЖКХ.

Налог на недвижимость в Крыму 2019 года рассчитывается предприятиями по среднегодовой стоимости имущественных активов.

Например, если у компании, не относящейся к сельскому хозяйству, среднегодовая остаточная стоимость недвижимости составляет 5 645 045 руб., эта сумма применяется в качестве налоговой базы. Если фирма имеет льготы, она должна их применить на этапе выведения базы налогообложения.

Следующий шаг – определение годовой суммы налоговых обязательств. В примере она составит 56 450 руб. (5 645 045 х 1%).

По итогам года уплате будет подлежать сумма налога за вычетом авансовых платежей. Допустим, наша компания в течение года произвела три платежа по 14 000 руб. каждый. В начале следующего года ей надо будет доперечислить в бюджет остаток налога 14 450 руб. (56 450 – 14 000 х 3).

Имущественный налог: как платить в 2018 году?

Банки Сегодня Лайв

Статьи, отмеченные данным знаком всегда актуальны. Мы следим за этим

А на комментарии к данной статье ответы даёт квалифицированный юрист а также сам автор статьи.

Каждый владелец дома, квартиры, дачи, а так же любых других хозяйственных построек, согласно налоговому законодательству обязан оплатить налог на имущество. От этой процедуры не освобождаются даже несовершеннолетние. От их имени вносить деньги в казну за имеющуюся в их собственности недвижимость обязаны родители, опекуны либо попечители. Одним словом любой законный представитель.

До 2015 года все вопросы по расчету и уплате имущественного налога регулировались нормами ФЗ № 2003-1. Согласно этому документу, налог высчитывался исходя из инвентаризационной стоимости объекта. Но в последующем Налоговый Кодекс РФ претерпел некоторые изменения. На сегодняшний день имущественный налог рассчитывается уже с кадастровой стоимости. Теперь при расчетах обращают внимание не только на площадь здания, но и на его возраст, место расположения и прочие индивидуальные характеристики. Благодаря такому методу с одной стороны становится возможным определить точную рыночную стоимость объекта, но с другой – наблюдается существенная нагрузка на собственников имущества, ведь теперь им придется отдавать больше налогов.

В данной статье пойдет речь о том, что же такое инвентаризационная и кадастровая стоимости? Как рассчитывается имущественный налог, и как его нужно оплачивать в 2018 году?

Что такое кадастровая и инвентаризационная стоимости?

На протяжении большого количества времени все собственники имущества платили налог по всем привычной системе. Ведь во внимание бралась только инвентаризационная стоимость. Согласно этой схеме оплачиваемые налоги были небольшими, и никто даже и не задумывался о том, что имеется и другая разновидность стоимости земельного участка, здания и т.д.

В конечном итоге государство пришло к выводу, что прежняя система расчета является неверной, так как она не учитывает многие критерии, а значит, казна недополучает существенные деньги. В связи с этим и стала браться во внимание кадастровая стоимость жилья.

Итак, инвентаризационной стоимостью называется – показатель, который применяется при оценке любой недвижимости. При этом в расчет берется только жилплощадь здания, степень износа, а так же наличие либо отсутствие благ. Другими словами, сотрудник налоговой инспекции смотрит, например, какая площадь здания, в каком состоянии находится жилье, и предоставляются ли там какие-либо коммунальные услуги. На основе полученных данных и высчитывалась сумма к уплате.

Естественно, что рассматривая только вышеозвученные критерии нельзя определить рыночную стоимость объекта налогообложения. Ведь известны и такие ситуации, когда за дачу в Подмосковье платили маленький налог, а продавали ее за огромные суммы. По этой причине государство стало задаваться вопросом, как высчитать имущественный налог, чтобы вносимая сумма могла содержать в себе все необходимые критерии оплаты? Было принято решение о новом расчете с учетом кадастровой стоимости.

Кадастровая стоимость – это показатель расчета имущественного налога, основывающийся на государственной оценке. Он зависит:

  • От площади объекта;
  • Его целевого назначения;
  • Года постройки;
  • От времени, когда объект был сдан в эксплуатацию;
  • От материала, из которого выполнен объект;
  • От экономической ситуации в регионе и т.п.

Как видно, специалисты берут во внимание все возможные величины, и стараются максимально честно оценивать объект. Понятно, что теперь владелец небольшого земельного участка в Москве или Подмосковье заплатить гораздо больший налог, нежели владелец дома где-нибудь в деревне.

Права и обязанности по вопросам определения кадастровой стоимости имущества целиком и полностью лежат на Росреестре. Федеральная служба государственной регистрации, кадастра и картографии производит необходимые расчеты, а получившиеся результаты вносит в ЕГРН (Единый государственный реестр недвижимости).

Определение кадастровой стоимости регулируются такими нормативными актами как:

  • № 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в РФ» от 29.07.1998 г.;
  • № 237-ФЗ «О государственной кадастровой оценке» от 03.07.2016 г.;

Как уже говорилось ранее, в основу берется именно рыночная стоимость объекта. Понятно, что с каждым годом экономическая ситуация стремительно и меняется не только в регионах, но и в целом по стране. Поэтому законодательство рекомендует обновлять данные по кадастровой стоимости объекта раз в три года. А для жителей Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя – раз в два года.

Как рассчитывается имущественный налог?

Споры о том, какие сооружения можно относить к жилым, а какие нет, не утихали долго. Одни специалисты утверждали, что если объект не используется как жилье, то жилым считаться и не может, другие же наоборот говорили обратное.

Согласно Федерального Закона № 401-ФЗ от 30.11.2016 г. в целях разрешения подобных ситуаций и определения налоговой базы, к жилым домам относятся прочие строения, возведенные на участках с целью ведения строительства, садоводства либо личного подсобного хозяйства. Простыми словами эта формулировка означает, что, например, дачные и садовые домики приравниваются к жилым помещениям, и обязательно будут облагаться соответствующим налогом.

Рассчитывать сумму налога законодательство поручило ИФНС. После того, как необходимые сведения будут сформированы, эта информация поступить на адрес налогоплательщика. Обычно такие уведомления представляют собой обычное почтовое письмо.

Узнать сумму налоговой задолженности теперь можно и с помощью сети интернет. Все что нужно налогоплательщику – это зайти на портал госуслуг, либо посетить официальный сайт налоговой службы nalog.ru.

Как уже отмечалось Налоговое законодательство, претерпело ряд изменений. В частности статья 32 НК РФ содержит теперь информацию, согласно которой налог на имущество должен производиться с учетом кадастровой стоимости имущества. Естественно, что стоимость жилья в разных регионах России значительно отличается, поэтому и определять кадастровые показатели, поручено на местном уровне.

Другие публикации:

  • Приказ от 28 марта 2019г 155н Приказ Министерства труда и социальной защиты РФ от 28 марта 2014 г. N 155н "Об утверждении Правил по охране труда при работе на высоте" (с изменениями и дополнениями) Приказ Министерства труда и социальной защиты РФ от 28 марта 2014 г. N […]
  • Приказ о формах бухгалтерской отчетности организаций 2019 Приказ Минфина России от 6 марта 2018 г. N 41н "О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 2 июля 2010 г. N 66н "О формах бухгалтерской отчетности организаций" Приказ Минфина России от 6 марта 2018 г. N […]
  • Приказ 698 от 10092019 Приказ Минприроды России от 22.12.2017 N 698 "Об утверждении Административного регламента предоставления Федеральным агентством по недропользованию государственной услуги по организации проведения в установленном порядке конкурсов и […]
  • Договор беспроцентного займа образец между физическими лицами ДОГОВОР БЕСПРОЦЕНТНОГО ЗАЙМА МЕЖДУ ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИобразец, форма, бланк, шаблон, примерпростая письменная форма сделки (без нотариуса) 2019 год ДОГОВОР беспроцентного займа денег Россия, город Ростов-на-Дону, второе февраля две тысячи […]
  • Эргономические требования к рабочему месту Охрана труда и БЖД Охрана труда и безопасность жизнедеятельности Эргономические требования к рабочему месту По степени физической нагрузки работы подразделяют на определенные категории. Тяжесть работы определяют по наибольшей нагрузке […]
  • Судебные приставы в партизанске Отдел судебных приставов по Партизанскому городскому округу Адрес: 692864, Партизанск, ул. 50 ВЛКСМ, 28 Электронный адрес: [email protected] Телефон: 8(42363) 6-73-53, call-центр 6-92-79 Время создания/изменения документа: 03 декабря […]
Налог на квартиру в 2019 году узнать