Оглавление:

Налог на прибыль: как его посчитать?

Сегодня налог на прибыль является основой формирования регионального бюджета. Ставка в 20% действует для большинства налогоплательщиков. Решением местной власти допустимо снижение ее, но не более чем до 13%. Базой сбора является чистая прибыль, то есть доход за минусом расхода. Уплачивают сбор все организации – предприятия, банковские учреждения, страховые компании и так далее.

Нюансы налогообложения производственной прибыли

Перед тем как рассчитать налог на прибыль, важно понять некоторые нюансы:

Уплачивают сбор как отечественные юрлица, так и зарубежные компании.

  • Для расчета берется сумма чистой прибыли за 12 месяцев, подсчитывается она методом суммирования помесячно.
  • Кроме выручки от продажи товара или оказания услуг обязательно включаются и другие доходы: долевое участие, дивиденды, передача средств в уставный капитал, купля-продажа ценных бумаг.
  • Расходы предприятия строго проверяются ФНС: все они должны иметь подтверждение (документально) и быть обоснованы, иметь прямое отношение к деятельности организации.
  • Нулевые доходы или убыток не повод не подавать отчетности в ФНС.
  • Отчитываются организации по сумме полученной прибыли посредством декларации.
  • Действуют специальные ставки от 0 до 20%. Предельный размер налога на прибыль – 24%.

Способ расчета, порядок начисления и взимания налога рассмотрен в 25-й статье НК РФ. Этой главой определен и порядок отчетности по налогу:

  • Сбор перечисляется посредством авансовых платежей после квартала, полугодия и девяти месяцев хозяйствования компании в текущем году. По итогам отведенного срока происходит подача декларации и окончательная уплата суммы сбора.
  • Авансовые суммы сбора вносятся: не позже 28-х чисел апреля, июля, октября. Итоговая сумма подлежит уплате не позднее 28 марта последующего года.
  • Если авансовые платежи компания производит по реальной чистой прибыли, то оплата должна производиться не позднее 28 числа месяца, следующего за тем, что берется в расчет по прибыли.
  • Итоговым документом является декларация. Она подается по окончании календарного года в ФНС.

Расчет суммы налога

Учитываются итоги хозяйствования юридического лица:

  • доход от сбыта товара, услуг;
  • расходы, способные уменьшить размер базы, облагаемой налогом;
  • внереализационные доходы;
  • внереализационные расходы;
  • убытки, вызванные продажей амортизируемого имущества.

Формула расчета налога на прибыль имеет такой вид:

  • Налоговая база определяется как (доход от сбыта + внереализационные доходы — расходы, уменьшающие базу налога,— внереализационные расходы) + убытки от реализации имущества.
  • Сумма налога за первый квартал хозяйствования = налоговая база*20/100.
  • Полученная сумма, в свою очередь, делится на два типа отчислений: в местный и федеральный бюджет. Отчисление в федеральную казну – налоговая база*2/100, в местную – налоговая база *18/100.

Этот пример расчета налога на прибыль показывает, какую сумму надо заплатить всего за установленный период – 12 месяцев.

Если по итогам года возникает недоплата – авансовые суммы не покрывают плату, подлежащую внесению в бюджет, — производится доплата. Если же произошла переплата, излишек не возвращается, а переходит авансовым платежом на последующий отчетный период.

Текущий налог на прибыль (подлежащий уплате за определенный период) рассчитывается по формуле: валовый доход*ставку /100%.

Определение дохода и расхода

Доход делится на основной и внереализационный. Основной – прибыль от продажи товара, оказания услуг. Внереализационный – прочие поступления. Признаются доходы одним из методов:

  1. Метод начисления – определение суммы дохода исключительно в периоде возникновения этих доходов.
  2. При кассовой схеме датой получения дохода является поступление суммы на банковский счет, в кассу.

К основным (валовым) доходам, кроме связанных с производством, относят:

  • арендная плата за сдачу внаем зданий, цехов, помещений, принадлежащих организации;
  • прибыль, полученная в результате посреднической деятельности компании;
  • дивиденды по ценным бумагам, собственником которых является юрлицо.

Не связанные с основным производством доходы называются внереализационными. К ним относятся:

  • доходы предыдущих лет, которые были обнаружены в текущем периоде;
  • списанный по истечении срока давности кредиторский долг;
  • детали, материалы, полученные при демонтаже оборудования, зданий;
  • курсовая разница – возникает при переоценке ценностей в валюте;
  • цена имущества, полученного на безвозмездной основе и прочие доходы.

Расходы предприятия достаточно разнообразны. Некоторые из них могут послужить для уменьшения суммы базы по налогу при расчете размера налога на прибыль:

  • Расходы на зарплату – основную и дополнительную.
  • Компенсационные начисления, выплаты.
  • Натуральные выплаты.
  • Другие выплаты.

Списываются расходы, которые, так или иначе, помогли получить прибыль, но имеют подтверждение соответствующими документами. Расходы подразделяются на внереализационные и полученные от непосредственного хозяйствования. Кроме того, в зависимости от функционального назначения доходы можно разделить на общие, административные и напрямую влияющие на процесс производства.

Выплата налога на прибыль – обязанность всех без исключения юрлиц, которые осуществляют хозяйствование на территории России. При этом их резиденство не учитывается. Неуплата сбора, а также несвоевременная сдача декларации грозит наложением штрафа.

Расчет налога на прибыль за 2018 год

Принципы формирования налоговой базы для налогообложения прибыли

Прибыль для целей ее обложения соответствующим налогом представляет собой доходы, уменьшаемые на величину расходов (ст. 247 НК РФ). Как посчитать прибыль за год? Так же как и для отчетных периодов, исходя из того, что и отчетные, и налоговый периоды отсчитываются от начала года (ст. 285 НК РФ) и, соответственно, брать данные для обеих составных частей расчета величины прибыли нужно нарастающим итогом.

Объемы доходов и расходов для исчисления базы по прибыли определяются по правилам гл. 25 НК РФ, а т. к. эти правила далеко не всегда соответствуют правилам, применяемым в бухучете, то возникает необходимость:

  • в обособленном ведении налогового учета, из которого будет взята информация о данных для расчета прибыли (ст. 313 НК РФ);
  • отражении в бухучете у лиц, не освобожденных от применения ПБУ 18/02 (утверждено приказом Минфина России от 19.11.2002 № 114н), величины налога, относящейся к постоянным и временным разницам, образующимся между бухгалтерским и налоговым учетом.

И налоговые доходы, и налоговые расходы делятся:

  • На связанные с реализацией. Причем в объем доходов здесь войдут и поступления от разовых продаж (например, излишков запасов, которые в бухучете традиционно не учитываются в объеме поступлений от обычной деятельности).
  • Внереализационные.

Именно в такой разбивке составные части расчета величины прибыли отражаются в налоговой декларации. Но окончательную величину налоговой базы их разница еще не сформирует. Чтобы ее получить, рассчитанную как доходы минус расходы базу надо увеличить на сумму убытков, принимаемых в уменьшение этой базы в особом порядке, и уменьшить на суммы:

  • доходов, не учитываемых в прибыли (это, в частности, доходы, облагаемые по налоговым ставкам, отличающимся от основной);
  • имеющихся убытков прошлых лет, если в их учете в прибыли есть необходимость.

К результату, полученному после проведения последних операций, и применяется основная налоговая ставка.

Суммы, позволяющие уменьшить величину начисленного от базы налога

Однако и на расчете, сделанном от налоговой базы, процесс исчисления суммы налога по итогам отчетного или налогового периода не заканчивается.

Происходит это прежде всего потому, что исчисленная величина платежа соответствует и тому доходу, с которого по итогам отчетных периодов, предшествующих текущему периоду расчета, уже были начислены авансы. Их суммы из текущих начислений нужно вычесть.

Какой в этом случае следует взять величину авансов, уменьшающих начисленный за год налог? Это будет зависеть от того, какая периодичность для отчетных периодов (поквартальная либо помесячная) выбрана налогоплательщиком и вносятся ли по итогам квартала помесячные платежи:

  • При поквартально подаваемых отчетах величина авансов будет определена как сумма налога, начисленного от налоговой базы за 9 месяцев года, и авансов, исчисленных по итогам этого периода к уплате в течение 4-го квартала. При неначислении помесячных платежей второе слагаемое не используется.
  • Для отчетов, формируемых ежемесячно, величину начисленного налога нужно взять соответствующей налоговой базе за 11 месяцев года.
Смотрите так же:  Документы на возврат 13 с покупки дома

То есть в любом случае эта величина берется по данным налоговой декларации, составленной за последний в году отчетный период. Сумма налога, начисленная от прибыли, полученной в нем, отражается в строке 180, а с учетом разбивки по бюджетам — и в строках 190, 200. Информация об авансах, начисленных по итогам 9 месяцев к уплате в 4-м квартале, найдется в строках 290–310.

Кроме того, налогоплательщик вправе уменьшить начисленный текущий платеж на суммы:

  • налогов, уплата которых осуществлена за пределами РФ (ст. 311 НК РФ);
  • торгового сбора (п. 10 ст. 286 НК РФ) — только в отношении начислений в бюджет региона;
  • 1/10 части капвложений, дающих право на инвестиционный вычет по начислениям в региональный бюджет (ст. 286.1 НК РФ).

Отрицательные суммы, возникающие при учете начислений по авансам, образуют величину налога, на которую налоговый орган уменьшит начисления по налогу, в результате чего за налогоплательщиком начнет числиться переплата. Иные суммы, учитываемые в уменьшение начислений, могут только сократить их до нуля (п. 3 ст. 286.1, п. 3 ст. 311 НК РФ, п. 5.9.1 приложения № 2 к приказу ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/[email protected]).

Как рассчитать налог на прибыль по году: пример

Покажем, как рассчитать прибыль за год, на конкретных цифрах.

ООО «Сигнал», осуществляющее деятельность в сфере производства, подводя итоги работы за 2018 год, получило в налоговом учете следующие данные для внесения в декларацию по прибыли:

  • доходы от реализации — 1 187 815 905 руб.;
  • расходы, связанные с получением доходов от продаж, — 1 092 937 959руб.;
  • внереализационные доходы — 25 325 673 руб.;
  • внереализационные расходы — 18 820 380 руб.

В течение 2018 года организация произвела ряд убыточных продаж устаревшего технологического оборудования. Общая величина такого убытка составила 2 539 141 руб.

У ООО «Сигнал» имеется налоговый убыток за 2017 год в сумме 7 279 418 руб.

За 2018 год организация начислила авансы по прибыли в общей сумме 15 550 284 руб., в т. ч. в общероссийский бюджет — 2 332 543 руб., в бюджет региона — 13 217 741 руб.

Внеся цифры из нашего примера в расчет налога от прибыли за год, отражаемый в листе 02 декларации по этому налогу, получим такую картину (в привязке к номерам строк листа 02):

  • Доходы от реализации, строка 010 — 1 187 815 905.
  • Внереализационные доходы, строка 020 — 25 325 673.
  • Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации, строка 030 — 1 092 937 959.
  • Внереализационные расходы, строка 040 — 18 820 380.
  • Убытки, строка 050 — 2 539 141.
  • Итого прибыль (убыток), строка 060 — 103 922 380.
  • Налоговая база, строка 100 — 103 922 380.
  • Сумма убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу, строка 110 — 7 279 418.
  • Налоговая база для исчисления налога, строка 120 — 96 642 962.
  • Ставка налога всего, строка 140 — 20, в т. ч.:
  • в федеральный бюджет, строка 150 — 3;
  • бюджет субъекта, строка 160 — 17.
  • Сумма исчисленного налога всего, строка 180 — 19 328 592, в т. ч.:
  • в федеральный бюджет, строка 190 — 2 899 289;
  • бюджет субъекта, строка 200 — 16 429 303.
  • Сумма начисленных авансовых платежей всего, строка 210 — 15 550 284, в т. ч.:
  • в федеральный бюджет, строка 220 — 2 332 543;
  • бюджет субъекта, строка 230 — 13 217 741.
  • Сумма налога к доплате:
  • в федеральный бюджет, строка 270 — 566 746;
  • бюджет субъекта, строка 271 — 3 211 562.

Напомним, что все показатели, участвующие в расчете величины налоговой базы для исчисления налога, детализируются по составу в приложениях к листу 02.

Расчет налога от прибыли по итогам года выполняется путем умножения налоговой базы на ставку. Показатели, формирующие базу, берутся из данных налогового учета и охватывают весь налоговый период, равный году. Величина налога при таком расчете получается начисленной за 12 месяцев. Чтобы получить ту сумму, которая будет уплачена (или возвращена из бюджета) по итогам годового расчета, ее следует уменьшить на объем начисленных за год авансовых платежей. Кроме того, до нулевого значения налог можно снизить за счет учета в нем сумм уплаченных налогов (торгового сбора и платежей, осуществленных за пределами РФ), а также на инвестиционный вычет.

Налог на прибыль 2019: cтавка, срок уплаты и пример расчета

Автор: Кирилл Юрьевич Обновлено: 06 января 2019

Налог на прибыль находится в числе самых главных источников пополнения доходной части Государственного бюджета.

Его плательщики — все российские организации, за исключением перешедших на ЕНВД, УСН, ЕСХН или занимающихся игорным бизнесом, а также иностранные организации, которые действуют посредством постоянных представительств в РФ и получают доходы от источников в РФ.

Объектом налогообложения признается полученная организацией прибыль.

Доходом является экономическая выгода в натуральной или денежной форме.

Налоговый период составляет календарный год, отчетные периоды: 1-й квартал, полугодие, а также 9 месяцев календарного года.

Налоговой базой является денежное выражение прибыли, которая подлежит налогообложению. Если по итогам календарного года расходы превышают доходы, то налоговой базе присваивается нулевое значение.

Ставка налога на прибыль в 2019 году

Согласно ст. № 284 НК РФ, ставка по налогу на прибыль составляет 20 %, кроме некоторых исключений.

2 % от суммы начисленного налога на прибыль организаций идет в Федеральный бюджет, а 18% перечисляется в местные бюджеты РФ.

Эта налоговая ставка может быть снижена местными органами самоуправления для определенных категорий налогоплательщиков, но только до 13,5 %.

Давайте рассмотрим пример.

Предоплата составила 400 тыс. руб.

Выручка от продаж в 1-м квартале составила 1,770 тыс. руб., в т. ч. НДС в сумме 270 тыс. руб.

В производственном цикле были использованы сырье и материалы – 560 т. руб. Заработная плата рабочим составила 350 тыс. руб., страховые взносы из нее – 91 тыс. руб. Амортизация – 60 т. руб., проценты по выданному другой фирме кредиту – 25 т. руб.

Налоговый убыток предприятия прошлого периода составил 120 тыс. руб.

Расходы в данном примере за 1-й квартал 2019 составят: 1086 тыс. руб. (560+350+ 91+60+25)

Налогооблагаемая прибыль: 294 тыс. руб. ((1770 тыс руб. – 270 тыс. руб.) – 1086 тыс. руб. – 120 тыс. руб.)

Сумма налога на прибыль: 58,8 тыс. руб. (294 тыс. руб.* 20%), в т. ч. для перечисления в федеральный бюджет – 5,880 тыс. руб, в местные бюджеты – 52,920 тыс. руб[/su_note]

  1. Сумма начисленного дохода (условного) Дт 99 Кт 68, а также Дт 68 Кт 99
  2. Постоянное налоговое обязательство Дт 99 Кт 68
  3. Отложенный налоговый актив Дт 09 Кт 68
  4. Сумма отложенного налогового обязательства Дт 68 Кт 77

Ежемесячные авансовые платежи, которые подлежат уплате в течение отчетного периода, должны быть перечислены не позднее 28-го числа каждого месяца такого периода.

Аноним says

Не правильный расчет
Сумма налога на прибыль: 58,8 тыс. руб. (294 тыс. руб.* 20%), в т. ч. для перечисления в федеральный бюджет – 1,176 тыс. руб., в местные бюджеты – 57,624 тыс. руб.
Для перечисления в фед.бюджет составит 5,880 тыс. руб., в местные бюджеты 52,920 тыс. руб.

Яшка says

+1))… в том числе подразумевает не 2% от уже исчисленной суммы налога…а от налогооблагаемой базы 2%…и соответственно 18% в местный бюджет

Кирилл says

Елена says

Скажите, а зачем в начале примера указано: «Предприятие получило кредит в банке в сумме 1 млн. руб. в текущем отчетном периоде.
Предоплата составила 400 тыс. руб.» Эти цифры влияют на расчет налога на прибыль? Поясните, пожалуйста.

Димитрий says

про кредит и предоплату, чтобы запутать)

Лорик says

Прибыль на ставках, самое важное для игрока, и естественно чем больше, тем лучше, я вот регулярно получаю прибыль и прогрессивно увеличиваю банк на прогнозах betsupport ru , и сейчас, после долгого и успешного сотрудничества с ними, могу сказать что они прогнозисты — победители, и дают прибыльные прогнозы.

помогите расчитать says

ОАО «Свобода» в I квартале были совершены следующие операции: реализована вся произведенная продукция; списаны в производство материалы на сумму 2500 руб.; оплачены проценты по кредиту, взятому на покупку материалов, — 12000 руб.; в январе приобретена компьютерная программа «Парус» стоимостью 9000 руб.; оплачены стоимость новой версии компьютерной программы «Консультант Плюс» — 1200руб. и услуги по ее установке- 150 руб. Абонементная плата за текущее обновление материалов программы — 130 руб.; начислена амортизация основных средств — 3000 руб.; произведена оплата труда сотрудников ОАО «Свобода» — 28000 руб., в том числе в натуральной форме — 15000 руб.; выплачена материальная помощь работникам — 9300 руб.; произведена оплата отпусков сотрудников — 18000 руб., в том числе дополнительно предоставляемых — 3000 руб.; произведена оплата путевок в санатории и дома отдыха сотрудникам организации — 57000 руб.; оплачены транспортные расходы сторонних организаций по перевозке своих работников в дом отдыха, принадлежащий организации, — 25000 руб.; выручка от реализации продукции — 150000 руб.
Рассчитайтесь с бюджетом по налогу на прибыль.

Смотрите так же:  Какой штраф в нерест

вова says

прямые налоги вычислите пожалуйста.

Анна says

Подскажите, в первом квартале нового года уплачиваются ежемесячные авансовые платежи?

Дмитрий says

Подскажите пожалуйста, надо ли платить налог на прибыль? В собственности автомобиль более 3-х лет, шла долгая судебная тяжба из-за заводской неисправности и в итоге заключено соглашение с авто дилером, в котором он обязуется вернуть стоимость автомобиля и неустойку. Надо ли платить налог за неустойку? Спасибо.

Виктор says

Взял потребительский кредит в банке 300000 руб.
Будет ли на него начислен налог?

Кирилл Юрьевич says

Конечно нет. Кредит это не прибыль, соответственно и налога на прибыль тоже нет.

Уплата налога на прибыль в федеральный бюджет

В данной статье мы расскажем о том, как заполнять платежное поручение на уплату налога на прибыль в федеральный бюджет. Будут рассмотрены ключевые моменты:

  • порядок и сроки уплаты налога на прибыль;
  • заполнение реквизитов платежного поручения.

Мы вместе проведем платеж и проверим взаиморасчеты с бюджетом.

Порядок уплаты налога на прибыль

Налогоплательщики налога на прибыль уплачивают:

  • Налог за год. Срок уплаты — не позднее последнего дня подачи декларации по налогу на прибыль — 28 марта следующего года (п. 1 ст. 287 НК РФ, п. 4 ст. 289 НК РФ).
  • Авансовые платежи (за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев). Порядок и сроки уплаты авансовых платежей зависят, в основном, от суммы выручки за 4 предыдущих квартала.

Уплата налога на прибыль в федеральный бюджет производится по месту нахождения организации без распределения суммы по обособленным подразделениям (п. 1 ст. 288 НК РФ)

Рассмотрим подробнее порядок формирования платежного поручения и уплату налога на прибыль в федеральный бюджет в 1С.

Платежное поручение на уплату налога прибыль

Общие реквизиты

Платежное поручение на уплату налога на прибыль формируется с помощью документа Платежное поручение в разделе Банк и касса — Банк — Платежные поручения — кнопка Создать .

При этом необходимо правильно указать Вид операции Уплата налога, тогда форма документа принимает вид для уплаты платежей в бюджетную систему РФ.

Быстрое формирование платежного поручения можно осуществить также с помощью Помощника уплаты налогов :

  • через раздел Главное — Задачи — Список задач ;
  • через раздел Банк и касса — Платежные поручения по кнопке Оплатить — Начисленные налоги и взносы .

Необходимо обратить внимание на заполнение полей:

  • НалогНалог на прибыль, федеральный бюджет, выбирается из справочника Налоги и взносы.

Налог на прибыль организации предопределен в справочнике Налоги и взносы . Для него заданы параметры:

  • соответствующий код КБК;
  • шаблон текста, подставляемый в поле Назначение платежа ;
  • счет учета налога.
  • Вид обязательстваНалог. Выбор вида обязательства влияет на КБК, который будет указан в платежном поручении.
  • Очередность платежа5 Прочие платежи (в т.ч. налоги и взносы), заполняется автоматически, как и для всех налоговых платежей в бюджет, уплачиваемых по сроку (п. 2 ст. 855 ГК РФ).

Реквизиты получателя — ИФНС

Так как получателем налога на прибыль является налоговая инспекция, в которой зарегистрирован налогоплательщик, именно ее реквизиты необходимо отразить в документе Платежное поручение .

  • Получатель — ИФНС, в которую платится налог, выбирается из справочника Контрагенты.
  • Счет получателя — банковские реквизиты налогового органа, указанного в поле Получатель .
  • Реквизиты получателяИНН, КПП и Наименование получателя, именно эти данные используются для печатной формы платежного поручения. При необходимости Реквизиты получателя можно отредактировать в открывающейся по ссылке форме.

Реквизиты платежа

Бухгалтеру необходимо контролировать данные, которые программа заполняет по ссылке Реквизиты платежа .

В данной форме необходимо проверить заполнение полей:

  • КБК — 18210101011011000110 «Налог на прибыль организаций (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемый в федеральный бюджет». КБК подставляется автоматически из справочника Налоги и взносы.
  • Код ОКТМО — код территории на которой зарегистрирована Организация. Значение заполняется автоматически из справочника Организации.
  • Статус плательщика01-налогоплательщик (плательщик сборов) — юридическое лицо.
  • УИН, т. к. УИН можно указать только из информации в налоговых уведомлениях или требованиях об уплате налога (пени, штрафа).
  • Основание платежаТП-платежи текущего года.
  • Налоговый периодКВ-квартальный платеж, так как уплачивается налог на прибыль за отчетный период — I квартал.
  • Год2018, т. е. год, за который уплачивается налог.
  • Квартал1.
  • Номер документа, т. к. документом, на основании которого производится платеж является декларация, а у нее отсутствует реквизит Номер .
  • Дата документа30.04.2018, т. е. дата подписания декларации.

Узнать подробнее о реквизитах платежей в бюджет в статье Реквизиты платежного поручения

  • Назначение платежа — заполняется автоматически по шаблону из справочника Налоги и взносы . Налоговый период платежа заполняется по данным полей Год и Квартал в форме Реквизиты платежа в бюджет . При необходимости поле можно отредактировать.

Распечатать платежное поручение можно по кнопке Платежное поручение . PDF

Уплата налога на прибыль в бюджет

После уплаты налога на прибыль в бюджет на основании выписки банка необходимо создать документ Списание с расчетного счета вид операции Уплата налога. Документ можно создать на основании Платежного поручения по ссылке Ввести документ списания с расчетного счета . PDF

Основные данные перенесутся из документа Платежное поручение . Его можно загрузить из программы Клиент-банк или напрямую из банка, если подключен сервис 1С:ДиректБанк.

Необходимо обратить внимание на заполнение полей в документе:

  • Дата — дата уплаты налога, согласно выписке банка.
  • По документу № и от — номер и дата платежного поручения.
  • НалогНалог на прибыль, федеральный бюджет, выбирается из справочника Налоги и взносы и влияет на автоматическое заполнение поля Счет дебета и Уровни бюджетов .
  • Вид обязательстваНалог.
  • Отражение в бухгалтерском учете :
    • Счет дебета — 68.04.1 «Расчеты с бюджетом».
    • Виды платежей в бюджетНалог (взносы): начислено / уплачено.
    • Уровни бюджетовФедеральный бюджет.

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

  • Дт 68.04.1 Кт 51 — задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль погашена.

Проверка расчетов с бюджетом по налогу на прибыль

Для проверки расчетов с бюджетом по НДС можно создать отчет Анализ счета 68.04.1 «Расчеты с бюджетом», раздел Отчеты — Стандартные отчеты — Анализ счета .

Настройка Анализа счета 68.04.1 следующая: по кнопке Показать настройки на вкладке Отбор установить:

  • Уровни бюджетовРавноФедеральный бюджет.

Как видим, сальдо по счету 68.04.1 «Расчеты с бюджетом» по налогу на прибыль в федеральный бюджет отсутствует.

Налог на прибыль для чайников: расчеты и примеры

Предприниматель или организация, решив встать на тропу бизнеса, стремятся к тому, чтобы этот бизнес процветал. Приобретая или продавая товары, бизнесмены начисляют свою ставку налога на прибыль. Все бухгалтерские данные заносятся в определённый журнал, и на их основании можно сделать вывод: прибыльно ли предприятие или убыточно.

Расчёт самого дохода — одно из сложных действий. В этой статье мы рассмотрим на примерах расчет налога на прибыль для «чайников».

Какие ставки на прибыль установлены государством

Налоговым кодексом установлены стандартная ставка. Она равна 20%, из них:

  • отчисляется в бюджет Федерации – 2%;
  • на уровне региона – 18%.

Региональные власти могут уменьшить ставку налога, но она не может быть ниже 15,5% (13,5%+2%).

Кроме стандартной ставки, есть спец.ставки, которые полностью направляются в центральный бюджет России. Эти ставки рассчитаны для предприятий, которые имеют определенный статус или занимаются особым видом деятельности.

  • 20% оплачивают иностранные компании без Российского представительства, которые занимаются добычей углеводородов.
  • Дополнительно 10% оплачивают зарубежные фирмы, которые занимаются сдачей в наём международного транспорта.
  • Дополнительно 13% для российских компаний, которые получают прибыль с ренты зарубежных и российский организаций, с дивидендов акций.
  • 15% должны платить все организации и люди, имеющие доходы с муниципальных ценных бумаг.
  • 9% оплачивается дополнительно с процентов по бумагам ЦБ.
  • 0% для всех медицинский и образовательных организаций.
Смотрите так же:  Страховые взносы на выходное пособие при увольнении в 2019 году

Как рассчитать налог на прибыль

Вычисляя налог на прибыль, необходимо воспользоваться формулой. Рассмотрим на конкретном примере. Ваша фирма находится на общей системе налогообложения. Доход компании за год работы составил 300 000. Расходы составили 20 000. Общая прибыль:

  • 300 000 – 20 000 = 280 000

Вот с этой цифры и нужно уплатить налог в бюджет. Рассмотрим, сколько нужно оплатить,. Если ставка региональная составляет 18%, то в местный бюджет компания заплатит:

Если для местного бюджета ставка 13,5%, то производим следующий расчёт:

Как видно на примере, ставка в Федеральный бюджет не меняется, даже если в местном снижена на 4,5%.

Множество ответов на вопросы про налог на прибыль можно найти в этом видео:

Кто является налогоплательщиком

Разберемся, кто же платит налог на прибыль?

  • организации работающие на ОСНО;
  • зарубежные компании, которые работают через российское представительство (филиал).

Эти организации обязаны рассчитывать налог на прибыль и оплачивать его в бюджет государства.

Не платят налог на прибыль:

  • индивидуальные предприниматели (они платят свой НДФЛ);
  • компании на специальных режимах — УСН, ЕНВД, ЕСХН и т.д.;
  • компании зарубежные, которые задействованы в организации Олимпийский игр, чемпионатах Мира;
  • компании, задействованы в проектах «Сколково».

Когда платить налог

Деньги уплачиваются равными частями ежемесячно или ежеквартально. Квартальные авансы делают организации, чьи доходы превышают 15 миллионов рублей. Остальные должны платить каждый месяц.

К примеру, сумма, которую нужно уплатить в бюджет, в нашем случае составляет 56 000 рублей.

Значит, оплачиваем помесячно:

  • До 20 января –18 666.
  • До 20 февраля – 18 666.
  • До 20 марта – 18668.

Если образуется переплата, она идёт в счёт будущих платежей.

Сумма уплаты налога нам известна. Теперь можно сформировать декларацию по налогу на прибыль. На примере заполнения для «чайников» рассмотрим, как она составляется.

Как заполнить декларацию

Все числовые значения указываются нарастающим итогом. От меньшего к большему числу. Внимательность и аккуратность — залог верного заполнения отчета.

Если в строке декларации отсутствует числовое значение, значит, ставится прочерк. Суммы меньше 50 копеек отбрасываются, больше 50 копеек — округляются до рубля.

Страницы нужно пронумеровать по порядку:

Сама декларация на прибыль состоит из следующих листов.

  • Страница 001 – Титульный лист.
  • Страница 002 – Ставка налога на прибыль.
  • Страница 003 – Расчет налога.
  • Страница 004 – Расходы предприятия.
  • Страница 005 – Выплаты на предприятие.
  • Страница 006 – Учет предприятия.
  • Страница 007 – Налог авансовый.

На каждой странице есть строки, которые должны быть заполнены обязательно. Декларация подразумевает определённое количество приложений.

Начинать заполнение декларации правильно со 2 раздела. Остальные листы заполняются отдельно, если это нужно. Оглавление или титульный лист желательно заполнить в конце. Вы заранее не можете знать, сколько приложений придётся заполнять.

Техника заполнения у каждой организации своя. Поэтому если вы заполняете такой документ, то должны знать о своем предприятии абсолютно всё.

Что такое налог на прибыль? Какая его величина и как он рассчитывается?

Все коммерческие организации, осуществляя свою деятельность, ставят перед собой цель получить максимум прибыли. Однако согласно закону Российской Федерации, каждая организация обязана платить налоги государству. Поэтому налогоплательщику нужно уметь производить расчёт налога на прибыль. Дальше в статье узнаем, как это делать на примерах для чайников.

Кто должен платить налог на прибыль

Налогоплательщики для оплаты налогов пользуются двумя системами налогообложения – общего и специального режима. Фирмы обязаны заплатить налог в бюджет. Но если они используют специальные режимы (ЕСХН, УСН, ЕНВД) или ведут игорный бизнес, то они освобождаются от уплаты налогов на прибыль.

Налог на прибыль и его расчёт (примеры для чайников)

Первое, что нужно сделать — определиться с терминами, которые будут использоваться. Вот какая информация понадобится:

  • Налоговой базой является разница доходов и расходов;
  • Специальные ставки налога – налог уплачивается полностью в федеральный бюджет;
  • Ставка налога – это установленная ставка для подсчёта налога. Общая ставка на прибыль составляет 20% (18% переходят в региональный бюджет, а 2% в федеральный бюджет). Ставка налога может быть понижена до 13,5% (не ниже). Это зависит от региональных властей, они могут понижать процентную ставку в своем районе по определённым видам деятельности.

    Для того чтобы правильно произвести расчёт налога на прибыль, можно рассмотреть примеры для чайников. Вот формула для расчёта:

    Налог на прибыль = Налоговая база * 20%

    Доходы – Расходы = Налоговая база.

    Первый пример расчёта налогов

    За год ООО «Аврора» имеет прибыли в 10 000 000 рублей, расходы не превышают 8 600 000 рублей. Следуя инструкции в вышеуказанной формуле, необходимо от дохода фирмы (10 000 000 руб.) отнять её расходы (8 600 000 руб.) и тогда, мы узнаем налоговую базу (1 400 000 руб.). Теперь вычислим проценты. Федеральный бюджет (2%) — 1 400 000 руб. × 2% и получаем 28 000 рублей. Региональный бюджет (18% или процент не ниже 13,5%) — 1 400 000 × 18%=252 000 руб.

    Суммарный налог на прибыль в бюджет составит 280 000 рублей. Проверяем так: 1 400 000 руб. × 20%=280 000 руб.

    Расходы при налоговом расчёте

    Необходимо очень точно вести документацию, чтобы всё было правильно оформлено и не возникало лишних вопросов в отношении учёта расходов. А теперь рассмотрим, как ещё подсчитать налог на прибыль. Второй пример расчёта для чайников поможет в этом.

    Допустим, ООО «Аврора» производит текстиль, а нам требуется рассчитать налог на прибыль за 1 квартал:

    Предприятие продало продукцию на сумму 4 130 000 рублей (с НДС). Также партнёры компании дали заем 600 000 рублей под проценты. В расчётный счет организации пришёл счёт возврата займа (1 000 000 руб.) и проценты за его пользование (160 000 руб.).

    Компания заплатила проценты за заем (25 000 руб.). Во втором квартале продукцию использовали на 300 000 рублей, а сумма на зарплату служащим составила 150 000 руб. На обязательные страховые выплаты ушло 60 000 рублей. 45 000 рублей на амортизацию. При расчёте на следующий год компания будет учитывать убыток за текущий год (240 000 руб.).

    Произведём подсчёты доходов ООО «Аврора» за 1 квартал года:

    3 500 000 + 160 000 = 3 660 000

    Для расчётов мы использовали такие суммы:

  • Сумма реализации без НДС (3 500 000 руб.).
  • Внереализационный доход (160 000 000 руб.).

    Считаем расходы компании, пример расчета налога на прибыль для чайников:

    25 000 + 300 000 + 150 000 + 60 000 +45 000 = 580 000

    Налоговая база. От дохода отнимаем расходы и убыток за год:

    3 660 000 — 580 000 — 240 000 = 2 840 000

    Налог на прибыль за 1 квартал будет:

    2 840 000 × 20% = 568 000 из них:

  • 2% — 56 800 рублей в федеральный бюджет;
  • 18% — 511 200 рублей в бюджет региона.

    Итак, мы узнали, как определять налоговую базу и как производить расчёт налога на прибыль, рассмотрев примеры для чайников.

    Другие публикации:

    • Следователь заводского отдела следственного комитета Следственный отдел по Заводскому району города Кемерово Адрес: 650010, г. Кемерово, ул. Красноармейская, 41 Телефон: 8(384-2)36-45-20 Руководитель: Шадринцев Денис Андреевич Телефон доверия: 8 (3842) 36-29-49 Телефон: 8 (3842) […]
    • Договор о передачи машины во временное пользование Договор безвозмездного пользования автомобилем г. Москва «___»_________ 201_ г. Гр. _____________, документ, удостоверяющий личность: ________, серия ____, N ________, выдан ___ __________20__ года ОВД _______________________, проживающий […]
    • Приказ установить следующий порядок Приказ об организации проведения инструктажа. ООО «Рога и Копыта» г. Москва « » 2011 г. ПРИКАЗ № Об организации инструктажа В соответствии с требованиями п. 7 ГОСТ 12.0.004-90 «Организация обучения безопасности труда» и «Порядка обучения […]
    • Быстров а материнский капитал Список литературы Аузан А.А. Экономические основания гражданских институтов (Доступ: http// www.polit.ru/ lectures/2004/05/19/auzan.html) Быстров А.А. Материнский капитал: стимулирование рождаемости? // Социологические исследования. […]
    • Договор о возмещении затрат за потребленную электроэнергию Образец Договора о возмещении затрат на потребляемую электроэнергию Договор ________/____(Образец) г. Челябинск "___" t _______20__ г. СНТ "_________", именуемое в дальнейшем Товарищество, в лице Председателя правления __________, […]
    • Дополненный приказ Приказ Министерства транспорта РФ от 20 октября 2014 г. N 297 "Об утверждении Федеральных авиационных правил "Радиотехническое обеспечение полетов воздушных судов и авиационная электросвязь в гражданской авиации" (с изменениями и […]
    Налог на прибыль в федеральный бюджет расчет