31 декабря истекает срок уплаты налога на транспортные средства физических лиц

31 декабря истекает срок уплаты налога на транспортные средства физических лиц

Комитет государственных доходов Министерства финансов РК напоминает, что срок уплаты налога на транспортные средства физических лиц за 2018 год истекает 31 декабря текущего года.

Хотя методика исчисления данного налога не менялась, у граждан по сей день остаются вопросы по исчислению транспортного налога. Поэтому, постараемся в данной публикации предоставить более подробную информацию.

Кто должен платить налог на транспортные средства

Плательщиками налога на транспортные средства являются физические лица, имеющие объекты налогообложения на праве собственности.

Налогоплательщик обязан исчислить и уплатить сумму налога за налоговый период самостоятельно по налоговой ставке за каждое транспортное средство.

Исчисление налога производится налоговыми органами на основании сведений, предоставляемых уполномоченными органами (Комитет административной полиции МВД РК, Комитеты транспорта и гражданской авиации МИР РК, местные исполнительные органы), осуществляющими учет и регистрацию транспортных средств.

За какие транспортные средства исчисляется налог

Объектом обложения налогом являются транспортные средства, за исключением прицепов, зарегистрированные и (или) состоящие на учете в Республике Казахстан.

К ним относятся:

1) легковые автомобили;

2) грузовые автомобили;

3) специальные автомобили;

5) железнодорожный транспорт;

6) маломерные речные и морские суда;

7) воздушный транспорт и прочие летательные аппараты;

8) самоходные машины и механизмы на пневматическом или гусеничном ходу, колесные трактора и прочие механизмы, непредназначенные для движения по автомагистралям общего пользования.

Как самостоятельно исчислить и уплатить налог

Ставки налога установлены Налоговым кодексом в месячных расчетных показателях (далее — МРП), в зависимости от вида и мощности двигателя транспортных средств.

Согласно Закону Республики Казахстан «О республиканском бюджете» МРП на 2018 год составляет — 2405 тенге.

В автоматическом режиме сумму налога можно посчитать с помощью калькулятора.

На интернет-ресурсе Комитета государственных доходов www.kgd.gov.kz реализован сервис (путь: Электронные сервисы — «Экспресс помощь» — «электронные сервисы» — «Калькуляторы» — «Расчет налога на транспортные средства»), который позволяет получить в онлайн-режиме сумму налога на транспортные средства по ИИН налогоплательщика. Именно по этой ссылке граждане смогут узнать сумму транспортного налога.

Срок уплаты налога на транспорт за 2018 год — не позднее 31 декабря 2018 года.

Налог необходимо оплатить по месту жительства.

Для прекращения требований органов госдоходов по исполнению налогового обязательства по налогу, необходимо своевременно снимать с регистрационного учета транспортное средство.

В случае образования задолженности, налогоплательщикам необходимо самостоятельно исполнить налоговое обязательство по налогу на транспорт.

Для того, чтобы узнать информацию о налоговой задолженности на интернет-ресурсе Комитета www.kgd.gov.kz и на портале «Электронного правительства» можно воспользоваться электронным сервисом «Сведения об отсутствии (наличии) налоговой задолженности», который позволяет получить в онлайн-режиме актуальные сведения о наличии/отсутствии налоговой задолженности по ИИН гражданина.

Также информацию о сумме налоговой задолженности и или начисленной за текущий год на момент продажи услугополучатель может получить в СпецЦОНе или в налоговом органе по месту регистрации физического лица.

Необходимо учесть, что срок исковой давности по исполнению налогового обязательства составляет 5 лет.

В случае переплаты суммы налога, возврат излишне уплаченной суммы налога, платы, сбора и пени производится по представленному налогоплательщиком (налоговым агентом) налоговому заявлению на проведение зачета и возврата налогов, других обязательных платежей, таможенных платежей, пеней и штрафов.

Как оплатить налог по приобретенной или проданной машине

В случае передачи права собственности (продажи, мены) на автомобиль другому лицу для перерегистрации и снятия с учета транспортного средства, передающей стороной необходимо исполнить налоговое обязательство за продаваемый объект налогообложения за весь свой фактический период владения.

Сумма налога для передающей стороны исчисляется за период с 1 числа месяца, в котором было приобретено право собственности, до 1 числа месяца, в котором такое право передано.

А для приобретающей стороны — сумма налога исчисляется за период с 1 числа месяца, в котором приобретено право собственности на транспортное средство, до конца налогового периода или до 1 числа месяца, в котором приобретающей стороной впоследствии было передано такое право.

Кто освобожден от уплаты налога на транспорт

Не являются плательщиками налога на транспортные средства:

1) юридические лица-производители сельскохозяйственной продукции, а также глава и (или) члены крестьянского или фермерского хозяйства — по используемой в процессе собственного производства сельскохозяйственной продукции специализированной сельскохозяйственной технике, включенной в перечень, установленный уполномоченным органом в области развития агропромышленного комплекса по согласованию с центральным уполномоченным органом по государственному планированию и уполномоченным органом;

2) глава и (или) члены крестьянского или фермерского хозяйства, применяющего специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств, — по легковым и грузовым транспортным средствам, используемым в деятельности, на которую распространяется действие такого специального налогового режима, в пределах следующих нормативов потребности:

по одному легковому автомобилю с объемом двигателя включительно до 2500 кубических сантиметров на одно крестьянское или фермерское хозяйство;

по грузовым автомобилям с предельной суммарной мощностью двигателя в размере 1000 кВт на 1000 гектаров пашни (сенокосов, пастбищ) с соблюдением соотношения 1:1 на одно крестьянское или фермерское хозяйство.

При этом в случаях, если по итогам расчета количество транспортных средств составит более одной единицы с дробным значением от 0,5 и выше, такое значение подлежит округлению до целых единиц, если ниже 0,5 — округлению не подлежит.

В случае, если по итогам расчета количество грузовых автомобилей составит менее одной единицы, освобождению подлежит один грузовой автомобиль с наименьшей мощностью двигателя;

3) государственные учреждения и государственные учебные заведения среднего образования;

4) общественные объединения инвалидов — по одному легковому автотранспорту с объемом двигателя не более 3000 кубических сантиметров и одному автобусу;

5) участники и инвалиды Великой Отечественной войны и лица, приравненные к ним по льготам и гарантиям, лица, награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, а также лица, проработавшие (прослужившие) не менее шести месяцев с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года и не награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, герои Советского Союза и герои Социалистического Труда, лица, удостоенные званий «Халық қаһарманы», «Қазақстанның Еңбек Epi», награжденные орденом Славы трех степеней и орденом «Отан», многодетные матери, удостоенные звания «Мать-героиня» или награжденные подвеской «Алтын алқа» либо «Күміс алқа», — по одному автотранспортному средству, являющемуся объектом обложения налогом;

6) инвалиды по имеющимся в собственности мотоколяскам и автомобилям — по одному автотранспортному средству, являющемуся объектом обложения налогом.

Лица, указанные в подпунктах 1), 2) и 4) не освобождаются от уплаты налога в случаях передачи таких транспортных средств в пользование, доверительное управление или аренду.

Также, важно знать, что лица, указанные в подпунктах 5) и 6), освобождаются в течение налогового периода по одному автотранспортному средству (кроме легкового автомобиля с объемом двигателя свыше 4 000 кубических сантиметров, в отношении которого в уполномоченном государственном органе произведены регистрационные действия, связанные со сменой собственника транспортного средства, после 31 декабря 2013 года) независимо от того, относится ли физическое лицо, имеющее право применения положений таких подпунктов, к одной или к нескольким категориям, указанным в них.

В случае наличия на праве собственности у лица, указанного в подпунктах 5) и 6), в течение налогового периода нескольких автотранспортных средств освобождается от уплаты налога только одно автотранспортное средство с наибольшей суммой исчисленного налога.

Если не получилось своевременно уплатить налог на транспорт

В случае неуплаты налогов в вышеуказанный срок, у физических лиц образуется недоимка, на сумму которой будет ежедневно начисляться пеня, что в общей сумме с недоимкой составит налоговую задолженность налогоплательщика.

Обращаем внимание, что банки обязаны отказать в открытии банковского счета физическому лицу, имеющему налоговую задолженность.

Данный запрет не распространяется на банковские счета, предназначенные для получения пособий и социальных выплат, выплачиваемых из государственного бюджета и Государственного фонда социального страхования, банковские счета по договору об образовательном накопительном вкладе, заключенному в соответствии с Законом Республики Казахстан «О Государственной образовательной накопительной системе».

То есть, если банковский счет открывается физическим лицом на эти цели, то банк не вправе отказать в его открытии, даже при наличии у такого лица налоговой задолженности.

Ограничения на предоставление иных банковских услуг физическим лицам, имеющим налоговую задолженность, нормами Налогового кодекса не предусмотрены.

Расчет налога на транспорт

Каждый гражданин Казахстана обязан платить налоги. Имея в собственности автомобиль или другой автотранспорт, необходимо также ежегодно оплачивать налог. Налогоплательщиками являются физические и юридические лица, имеющие в собственности транспортные средства.

Смотрите так же:  Право выкупа арендуемого земельного участка

Налогообложению поддаются все транспортные средства за исключением:

  • прицепов, зарегистрированных и (или) состоящих на учете в Казахстане;
  • морских судов, зарегистрированных в международном судовом реестре Республики Казахстан;
  • специализированных медицинских транспортных средств;
  • карьерных автосамосвалов грузоподъемностью 40 тонн и выше.

Льготы по налогу на авто

Согласно пункту 3 статьи 365 Налогового кодекса не являются плательщиками налога на транспортные средства:

  1. государственные учреждения;
  2. общественные объединения инвалидов, – по одному легковому автотранспорту с объемом двигателя не более 3000 кубических сантиметров и одному автобусу;
  3. инвалиды по имеющимся в собственности мотоколяскам и автомобилям — по одному автотранспортному средству, являющемуся объектом обложения налогом;
  4. участники Великой Отечественной войны и приравненные к ним лица, лица, награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, а также лица, проработавшие (прослужившие) не менее шести месяцев с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года и не награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, герои Советского Союза и герои Социалистического Труда, лица, удостоенные званий «Халық қаhарманы», «Қазақстанның Еңбек Epi», награжденные орденом Славы трех степеней и орденом «Отан», многодетные матери, удостоенные звания «Мать-героиня» или награжденные подвеской «Алтын алқа» либо «Күмiс алқа», – по одному автотранспортному средству, являющемуся объектом обложения налогом;
  5. физические лица — по грузовым автомобилям со сроком эксплуатации более семи лет, полученным в качестве пая в результате выхода из сельскохозяйственного формирования;
  6. юридические лица – производители сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства), а также глава и (или) члены крестьянского или фермерского хозяйства по используемой в процессе собственного производства сельскохозяйственной продукции специализированной сельскохозяйственной технике, включенной в перечень, установленный Правительством Республики Казахстан;
  7. юридические лица – производители сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства), налогооблагаемый доход которых облагается по ставке, установленной пунктом 2 статьи 147 Налогового Кодекса, применяющие общеустановленный порядок налогообложения, а также глава и (или) члены крестьянского или фермерского хозяйства по легковым и грузовым транспортным средствам в пределах нормативов потребности, установленных Правительством Республики Казахстан.

Сроки уплаты налога

Налог для физических лиц уплачивается по месту жительства не позднее 31 декабря налогового периода.

Юридические лица производят уплату налога на транспорт по месту регистрации объекта не позднее 5 июля налогового периода.

Юридические лица представляют в налоговые органы по месту регистрации объектов налогообложения расчет текущих платежей по налогу на транспортные средства не позднее 5 июля текущего налогового периода, а также декларацию не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.

Порядок расчета налога на транспортные средства

Расчет налога производится в месячных расчетных показателях (МРП):

Штрафы в Казахстане в 2019 году увеличатся на 5 %

Вырастет и налог на транспорт. Платить больше автовладельцам придётся из-за изменения МРП.

С 1 января 2019 года месячный расчётный показатель, с привязкой к которому в Казахстане определяются многие виды платежей, вырос на 120 тенге — с 2 405 до 2 525 тенге, то есть на 5 %. Соответственно, увеличатся и суммы, которые нужно будет платить автовладельцам в тех или иных ситуациях.

К примеру, штраф 5 МРП за превышение скорости на величину от 10 до 20 км/ч, который был равен 12 025 тенге, с 1 января вырос до 12 625 тенге. За остановку или стоянку на тротуаре, клумбе, газоне, детской или спортивной площадке нарушителю придётся заплатить не 24 050, а 25 250 тенге (10 МРП).

При этом, как сообщалось ранее, штрафами могут заменить лишение прав по некоторым статьям КоАП РК, но соответствующие поправки в Адмкодекс пока рассматриваются депутатами.

Кроме того, с нового года увеличился налог на транспорт. Например, владельцам малолитражек (с объёмом двигателя от 1 100 до 1 500 куб. см), оплатившим в 2018 году 2 МРП — 4 810 тенге, в 2019-м налог будет стоить 5 050 тенге. Тем, кто платил 3 МРП — 7 575 тенге вместо 7 215, а для обладателей большеобъёмных машин, оплачивавших 117 МРП, — 281 385 тенге, в 2019 году транспортный налог составит 295 425 тенге.

Что изменится в Налоговом кодексе РК с 2019 года

Предлагаем Вам ознакомиться, какие изменения и дополнения в Налоговый кодекс будут приняты Парламентом РК до конца 2018 года.

Сейчас в Парламенте РК находятся законопроекты:

1. По вопросам развития бизнес-среды и регулирования торговой деятельности;

2. По вопросам формализации занятости населения;

3. По вопросам развития административно-территориального устройства РК;

4. По вопросам специальных экономических и индустриальных зон, привлечения инвестиций, развития и продвижения экспорта;

5. По вопросам регулирования агропромышленного комплекса;

6. По вопросам оборонной и аэрокосмической деятельности;

7. По вопросам кинематографии;

8. По вопросам жилищно-коммунального хозяйства;

9. По вопросам усиления защиты прав собственности и арбитража

Какие изменения будут в Налоговом кодексе с 2019 года?

Законопроект по вопросам развития бизнес-среды и регулирования торговой деятельности — более 70 поправок

Освобождение от НДС при реализации готовой продукции на территории специальной экономической зоны «Астана — новый город» между ее участниками

Предоставление права выбора по применению нулевой ставки НДС при реализации товаров на территорию СЭЗ

Установление порядка обложения НДС плательщиков игорного бизнеса

Снижение ставки налога на добычу полезных ископаемых по осадочным породам общераспространенных полезных ископаемых

Социальные нормы (вычет по ИПН по доходам в виде пенсионных выплат, корректировка по ИПН на погребение)

Поправки уточняющего характера

Законопроект по вопросам развития бизнес-среды и регулирования торговой деятельности

Понятие объектов жизнеобеспечения для надлежащего применения мер принудительного взыскания задолженности

Введение порядка по единой системе маркировки и прослеживаемости товаров

Порядок выписки счета-фактуры при выпуске товаров из государственного материального резерва

Уточнения по механизму администрирования НДС с применением контрольного счета НДС

Законодательное закрепление модуля «ВИРТУАЛЬНЫЙ СКЛАД» ИС «ЭСФ»

Законопроект по вопросам формализации занятости населения

Плательщики — физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве ИП

· не используют труд наемных работников

· оказывают услуги физическим лицам

· 1 МРП для городов республиканского и областного значения, столицы

· 0,5 МРП для остальных населенных пунктов

Уплата ОДНИМ ПЛАТЕЖНЫМ ПОРУЧЕНИЕМ на отдельный банковский счет Государственной корпорации «Правительство для граждан»

Налогообложение участников Международного технологического парка «Астана Хаб» и венчурных фондов

Освобождение от налогов и пониженные ставки для участников МТП «Астана Хаб»:

КПН (включая дивиденды, прирост стоимости);

НДС (импорт, реализация, за нерезидента);

ИПН по доходам работников;

социальный налог по доходам работников-нерезидентов;

КПН и ИПН с доходов нерезидентов (роялти)

КПН и ИПН с доходов нерезидентов (дивиденды и прирост стоимости) — ставка 5%

Условия применения налоговых льгот:

регистрация в качестве участника «Астана Хаб»;

осуществление приоритетных видов деятельности;

производство и реализация товаров участниками «Астана Хаб» должны соответствовать критериям собственного производства

Законопроект по вопросам развития административно-­территориального устройства Республики Казахстан

Налоговая амнистия для субъектов малого и среднего бизнеса по списанию пени и штрафов при условии уплаты основной суммы налога

Не признается налоговой задолженностью и подлежит списанию:

сумма пени, числящаяся в лицевом счете налогоплательщика по состоянию на 1 октября 2018 г.;

сумма штрафа, наложенная за правонарушения в области налогообложения в соответствии с Кодексом об административных правонарушениях, числящаяся по состоянию на 1 октября 2018 г. в лицевом счете налогоплательщика.

Списание не распространяется на налогоплательщиков:

1) подлежащих мониторингу крупных налогоплательщиков;

2) осуществлявших по состоянию на 1 октября 2018 г. один или несколько из следующих видов деятельности:

недропользование, за исключением недропользователей, являющихся таковыми исключительно из-за обладания правом на добычу подземных вод, лечебных грязей;

производство подакцизной продукции;

3) физических лиц, за исключением налоговой задолженности, образовавшейся в связи с осуществлением предпринимательской деятельности, деятельности частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката, профессионального медиатора.

Редакционные правки в связи:

с реорганизацией Службы экономических расследований и передачей ее функций Комитету финансового мониторинга МФ РК;

с переименованием Южно-Казахстанской области в Туркестанскую область и приданием статуса города республиканского значения городу Шымкент.

По вопросам агропромышленного комплекса, оборонной и аэрокосмической деятельности освобождение от НДС научно-исследовательских работ, финансируемых из бюджета

По вопросам кинематографии:

уменьшение на 100% КПН для организаций, осуществляющих деятельность в сфере показа фильмов и правообладателей фильмов;

освобождение от НДС работ и услуг, выполняемых и оказываемых кинематографической организацией при производстве фильмов.

По вопросам СЭЗ и индустриальных зон:

освобождение управляющих компаний СЭЗ и индустриальных зон от уплаты налога на имущество, земельного налога, платы за пользование земельными участками

По вопросам жилищно-коммунального хозяйства:

редакционные правки, в связи с введением новой формы некоммерческой организации для управления кондоминиумом — объединение собственников квартир вместо КСК

По вопросам усиления защиты прав собственности и арбитража:

введение нового нотариального действия — удостоверение согласий, признаваемых односторонней сделкой, в связи с чем, ввод новой ставки гос.пошлины за удостоверение согласий — 0,5 МРП

Налоги в Казахстане

Четкое знание всех правил и грамотное составление отчетной документации поможет избавиться от множества проблем. Практически виды налогов отличаются по срокам выплат, что лишь запутывает всю систему.

Налог на имущество физических лиц платит каждый, кто имеет какую-либо недвижимость. Это может быть гараж, квартира, дача, земельный участок. Расчет ведется исходя из стоимости недвижимости, умноженной на коэффициенты. Самостоятельно ничего считать не надо, это делают налоговые органы и присылают владельцу квитанцию для оплаты.

Смотрите так же:  Заявление на продление разрешения на охотничье оружие в 2019 году

Таблица вычисления налога в Казахстане

Все расчеты за текущий период проводятся до 1 января следующего года. Если недвижимость новая, нужно до окончания этого строка поставить ее на учет. В следующем году расчеты делаются с учетом новых ставок.

Для каждого региона государством рассчитана базовая стоимость одного квадратного метра недвижимости. В расчетах учитывается полезная площадь, износ и прочие коэффициенты. В случае вопросов по начислению можно обратиться в налоговую службу для разъяснения.

Налоговые поступления по категориям в Казахстане

Если недвижимость находится в долевой собственности, платить должны все владельцы. Расчет ведется в соответствии с размером доли.

Налоговая ставка зависит от оценочной стоимости имущества. На квартиры в Казахстане и дома стоимостью до 2 000 000 тенге налог будет 0,05 %. На суммы выше 2 000 000 тенге налагается фиксированная ставка, различающаяся по ценовым диапазонам. С суммы, которая выше нижней границы ценового диапазона, дополнительно снимается плата в процентах.

При сдаче помещения в аренду также необходимо выплачивать часть дохода государству. Открывать ИП необязательно, если не используется наемный труд и общая годовая прибыль не превышает 12 минимальных зарплат в Казахстане. В 2019 году можно просто внести данные о сдаче в свою налоговую декларацию. Налог на эту прибыль составит 10 % от суммы. Выплачивается один раз, в начале следующего года.

Если человек решил продать свою недвижимость в течение года после приобретения, необходимо заплатить налог. Ставка составит 10 % от полученной выгоды. В случае продажи по цене ниже покупной или за ту же цену сделку все равно нужно вписать в декларацию, приложив оба договора.

Владение и пользование землей

Земельный налог обязаны выплачивать и физические, и юридические лица. Главное условие — пользование землей на правах законного владельца, или пользователя. От уплаты освобождаются религиозные организации. Облагается любой земельный участок. Исключения — это земля общего пользования, дороги, так как они принадлежат государству, замороженные объекты и участки, приобретенные под государственные инвестиционные проекты. Закон имеет в виду земли, организованные под сельскохозяйственные угодья, промышленность и населенные местности.

Сельскохозяйственные земли оплачиваются в зависимости от качества. Государством принята специальная система зонирования: в плодородных регионах земельный налог намного выше зон с неперспективным использованием сельскохозяйственных угодий. Разница составляет от 0,48 тенге до 202,65 тенге.

Среди городских участков земельный налог зависит от целей эксплуатации:

  • Для земель, используемых под автостоянки и заправочные станции, налог на землю составляет 10 базовых единиц.
  • Десятикратная ставка оплачивается за территорию рынка, непосредственно занятую торговыми площадями (прилавками и прочим). При этом зона обслуживания рынка: склады, технические помещения, лаборатории, административные офисы — оплачивается по общим расчетам.
  • Так же в 10 раз увеличена оплата за земли, занятые под строительство казино и игорных домов.

Утвержденные ставки земельного налога в Казахстане

Земельный налог в 2019 году оплачивается ежеквартально, не позднее 20 числа второго месяца после завершения отчетного периода.

Индивидуальный подоходный налог

Индивидуальный подоходный налог взимается с тех, кто имеет объекты налогообложения. Для нерезидентов учитываются только те, что находятся на территории Республики Казахстан.

Часть из них облагается прямо у источника выплат. Это получаемая зарплата, стипендия, любые разовые выплаты. Часть прибыли взимается с выигрыша в лотерею суммы, большей 50 % от минимальной зарплаты в стране. В эту же категорию входит пенсия из накопительной части и страхование.

Медицинское страхование в Казахстане

Человек должен самостоятельно представить декларацию и оплатить налог на имущественный доход. По этой же схеме должны действовать индивидуальные предприниматели и владельцы частных нотариальных и адвокатских практик.

При оплате из облагаемой суммы вычитаются:

  1. Сумма, равная минимальному размеру оплаты труда, установленная правительством республики на отчетный месяц.
  2. Обязательный взнос в пенсионный фонд в пределах, прописанных в законодательстве.
  3. Дополнительные взносы на накопительную часть пенсии.
  4. Взнос в накопительное страхование.

Социальный налог выплачивают все юридические лица, индивидуальные предприниматели, а также частные практики.

Объектом обложения в этом случае являются расходы на содержание работников, независимо от их гражданства и выплаты за оказанные услуги, подтвержденные договором.

Сравнительные поступления основных типов налогов в Казахстане

Социальный налог оплачивается из расчета:

  • 11 % от выплаченной работодателем суммы для юридических лиц, действующих на территории республики.
  • ИП и частные практики, кроме тех, кто использует льготы, выплачивают за себя сумму в размере двух расчетных показателей и по одному — на каждого наемного работника.
  • 4,5 % выплачивают работодатели, обеспечивающие рабочие места в Казахстане для людей с ограниченными возможностями.
  • Фирмы, производящие отчисления в фонд государственного страхования, облагаются 5 % от суммы, оставшейся после прохождения отчислений в фонд.

Если оплата труда работника — ниже установленного в республике минимума, социальный налог рассчитывается не от фактической зарплаты, а от установленного минимума.

Отчислять социальный налог нужно каждый месяц до 25 числа. Декларацию подавать можно раз в квартал, в течение следующих 1,5 месяца.

Косвенные налоги

Косвенные налоги устанавливаются в виде наценки на продаваемые товары и услуги. Декларацию сдает предприниматель, но на деле выплата ложится на плечи потребителя за счет увеличения цены.

Налог на добавленную стоимость представляет собой перечисление в бюджет части стоимости товаров и услуг. НДС рассчитывается вычитанием из НДС на реализацию товаров НДС за его покупку. Выплачивать его должны все предприниматели, ведущие свою деятельность на территории Казахстана, а также плата взимается за ввоз иностранных товаров.

Косвенные налоги, НДС должны выплачивать только те, чей оборот за выбранный отчетный период — более 15 месячных расчетных показателей. В 2017 году эта цифра составляла 31 815 тенге.

На учет для выплаты НДС можно встать несколькими способами:

  • При превышении расчетного показателя.
  • Если предприниматель ожидает превышение в новом налоговом периоде, он может заранее встать на учет и выплатить косвенные налоги.
  • Налоговая служба может сама поставить предпринимателя, если увидит, что сумма оборота превышает нормы.

В пользу государства выплачивается 14 % от облагаемого оборота. При этом среди экспортных товаров облагаются только цветные и черные металлы.

Акцизные сборы так же представляют собой косвенные налоги. Акцизами в Казахстане покрываются все виды спирта и спиртосодержащая продукция, сигареты и другие табачные изделия, машинное топливо (кроме авиационного), автомобили, нефть, конденсат газа. Выплачивать их должны все юридические лица, связанные с производством и экспортом данных групп товаров. К ним присоединяются владельцы игорного бизнеса и организаторы лотерей.

Акцизы на табачные изделия в Казахстане

Косвенные налоги в виде акцизных сборов устанавливаются государством отдельно на каждый вид товара.

Сроки уплаты акциза зависят от производимого товара:

  1. Для подакцизных товаров выплаты осуществляются три раза в месяц. Отчетный период делится на три отрезка по 10 дней, после каждых 10 дней в течение трех суток должна быть произведена оплата налогов.
  2. Для продукции, произведенной из давальческого сырья, оплата производится в день передачи готовой продукции заказчику или его официальному представителю.
  3. При добыче природных богатств, подлежащих сбору, — в день передачи на переработку.
  4. При импорте товаров за границу акциз оплачивается вместе с таможенными пошлинами.
  5. Импортируемые товары, подлежащие обязательной маркировке, — в день, когда акцизные марки было получены.

Экспорт различных товарных групп из Республики Казахстан в январе 2017 года

Декларация на косвенные налоги подается в течение 15 дней после завершения отчетного периода, оговоренного конкретным юридическим лицом.

Социальные отчисления

Социальные отчисления — это еще один вид обязательных платежей. Их перечисляют в государственный фонд социального страхования работодатели за каждого работники, а также «самозанятые» жители Казахстана. Из этого фонда выплачивается пособие в страховых случаях. Платежи переводятся через государственный центр по выплате пенсий. Перечисления должны быть ежемесячными, без задержек.

Страховые случаи для участников системы, работодатели которых вовремя переводили социальные отчисления:

  • Потеря трудоспособности — выплаты начнутся со дня получения врачебного подтверждения.
  • Потеря кормильца — начинаются выплаты с даты смерти, указанной в свидетельстве. Это условие распространяется и на тех, чей кормилец официально признан без вести пропавшим.
  • Потеря работы по сокращению штата — с даты постановки на учет в качестве безработного.
  • Потеря дохода в случае отпуска по беременности и родам.
  • На время ухода за ребенком до одного года.
  • В случае усыновления ребенка в возрасте до одного года — с даты официального усыновления.

Обратиться за выплатой можно в течение года после наступления страхового случая. При этом выплата будет произведена за все месяцы, указанные по срокам.

Корпоративный налог выплачиваю несколько категорий:

  • Компании-резиденты, принимающие общие правила.
  • Назначаются для нерезидента Казахстана, имеющего представительство в республике или источник легального дохода.

Корпоративный налог выплачивается из налогооблагаемой части дохода и облагаемого источника выплат. Для нерезидента страны он изымается с чистого дохода.

Плательщики корпоративного подоходного налога Юридические лица-резиденты Республики Казахстан

Налог на прибыль облагает совокупный доход, то есть доход, полученный как внутри страны, так и за ее пределами. Из этой суммы вычитаются дивиденды, полученные от других юридических лиц и уже обложенные со стороны источника выплат.

Из общей суммы вычитаются также расходы, связанные с деятельностью предприятия. Это затраты на производство товаров и услуг, оплата коммунальных, транспортных издержек. При этом часть платежей имеет лимит, который оговорил закон. Это расходы на содержание командированных, на текущий и срочный ремонт оборудования, обучение сотрудников.

Все вычеты будут сделаны, только если представить документы, подтверждающие расходы. Учитываются только те, что относятся к текущему периоду, те, что сделаны заранее, переходят — на следующий. До 3 % из суммы можно исключить, если деньги пошли на содержание социальных объектов.

Процентные ставки налогов зависят от ситуации:

  • Если основной источник дохода — это земля, она составит всего 10 %.
  • Общий порядок предписывает оплачивать 30 % от совокупного дохода с учетом всех вычетов.
  • 15 % облагается доход у источника выплаты.

Для юридических лиц отчетный период составляет один календарный год. Подать декларацию в налоговую службу нужно до 31 марта следующего года. Выплаты должны проходить ежемесячно авансовыми платежами исходя из предварительных расчетов. Срок уплаты — до 20 числа.

Таможенные сборы

Таможенный сбор работает в обе стороны: как на ввоз, так и на вывоз товаров. При ввозе с юридических лиц взимаются следующие выплаты:

Таблица таможенных пошлин на импорт транспортных средств в Казахстане

  • Таможенная пошлина в соответствии с тарифом, установленным на текущий год.
  • Сбор за оформление груза: 50 евро за основной лист таможенной декларации и 20 — за каждый следующий.
  • 12 % от стоимости ввозимых товаров в качестве НДС.
  • Акциз на ввозимую продукцию, подлежащую этому сбору.

Для физических лиц действуют льготы, разрешен свободный ввоз и вывоз товаров общей стоимостью до 1000 долларов и весом до 50 кг на одного человека. По упрощенному порядку можно провезти до 5000 кг овощей и фруктов и до 10 000 кг скоропортящегося товара общей стоимостью не более 10 000 долларов. В этом случае налоговый сбор составит 13 % от общей стоимости. Все прочие товары, не подлежащие обязательному составлению таможенной декларации, провозятся по 0,6 евро за один кг.

2016 год был последним в истории Казахстана, когда придется платить НДС. В 2017 году он заменён на более прозрачный налог с продаж.

В первую очередь, налог с продаж снимет нагрузку с промежуточных звеньев. Теперь платить будет только конечный продавец, реализующий товар в розницу. Одновременно это уменьшит и накрутку цены на всем пути от прямого производителя до торговой точки.

Это повлечет за собой изменения в налогах на импорт. Полностью убрать выплаты в пользу правительства здесь не удастся: НДС будет заменен на дополнительные ввозные ставки, а налог с продаж так и будет взиматься на точке передачи товара пользователю.

Налог с продаж призван одновременно упростить систему и уменьшить конечную стоимость товара на прилавке.

Налоги пользователей недрами

Для использования недр страны предприниматель должен обязательно подписать контракт с государством. Этот договор проверяется экспертами и проходит обязательную государственную регистрацию. Только после этого можно начинать строительство объекта и использовать природные ресурсы страны. В этом же контракте указывается система налогов, один из двух вариантов:

Таблица налоговых поступлений в Казахстане по категориям

  • Выплата всех обязательных налогов.
  • Выплата всех налогов, плюс передача правительству доли продуктов производства.

Вторая система чаще используется при добыче нефти и газа.

Список обязательных налогов:

  • Налог на сверхприбыль.
  • Специальные платежи недропользователей.
  • Бонусы (подписного, коммерческого обнаружения).
  • Роялти.
  • Доли Республики Казахстан по разделу продукции.
  • Дополнительный платеж недропользователя, осуществляющего деятельность по контракту о разделе продукции.

Подписной бонус — разовый фиксированный платеж за право осуществления деятельности по недропользованию на контрактной территории. Стартовые размеры подписных бонусов определяются правительством Казахстана на основе расчета с учетом объема полезных ископаемых и экономической ценности месторождения. Этот бонус платится в бюджет не позднее 30 календарных дней с даты вступления контракта в силу. Декларация по подписному бонусу представляется недропользователем в налоговый орган по месту регистрации до 15 числа месяца, следующего за месяцем, в котором наступил срок уплаты.

Бонус коммерческого обнаружения платится за каждое коммерческое обнаружение на контрактной территории, кроме контрактов на проведение разведки месторождений полезных ископаемых, не предусматривающих последующей их добычи. Объектом налогообложения является объем извлекаемых запасов полезных ископаемых на месторождении, утвержденных уполномоченным для этих целей государственным органом. Базой исчисления платежа является стоимость объема утвержденных извлекаемых запасов полезных ископаемых.

Роялти по всем видам полезных ископаемых оплачиваются:

  • По нефти — по скользящей шкале как процент, определенный в зависимости от объема накопленной добычи нефти за каждый календарный год деятельности и по ставкам, в зависимости от количества тонн, от 2 до 6 %.
  • По твердым полезным ископаемым, включая золото, серебро, платину, другие драгоценные металлы и драгоценные камни, — по ставкам, определяемым Правительством Республики Казахстан.

Вернуться к оглавлению

Взимается с предпринимателей, экспортирующих сырую нефть и не заключивших договор о разделе с государством.

Стоимость экспортируемой сырой нефти, газового конденсата, исчисленная исходя из фактически реализуемого на экспорт объема сырой нефти, газового конденсата и рыночной цены с учетом скидки (наценки) на качество сырой нефти, газового конденсата, за вычетом расходов налогоплательщика на их транспортировку.

Порядок определения рыночной цены реализуемых сырой нефти, газового конденсата утверждается Правительством Республики Казахстан.

Скидка на качество сырой нефти, газового конденсата предоставляется в том случае, если показатели качества сырой нефти, газового конденсата налогоплательщика ниже показателей смеси сырой нефти, газового конденсата, которая транспортируется через магистральный трубопровод. Наценка на качество сырой нефти, газового конденсата предоставляется, если показатели качества сырой нефти, газового конденсата налогоплательщика выше показателей смеси сырой нефти, газового конденсата, которая транспортируется через магистральный трубопровод.

График добычи нефти в Северном море

Ставки рентного налога на экспортируемую сырую нефть, газовый конденсат устанавливаются в зависимости от определяемой рыночной цены за баррель — от 0 % до 33 %:

Налогоплательщик обязан уплатить в бюджет начисленную сумму налога не позднее 15 числа месяца, следующего за налоговым периодом.

Декларация по рентному налогу на экспортируемую сырую нефть, газовый конденсат представляется в налоговый орган по месту регистрации не позднее 15 числа месяца, следующего за налоговым периодом.

Проверить долги просто

Теперь жителям Казахстана не нужно думать, как проверить задолженность по налогам. Самый старый, но затратный вариант, — отправиться в нужную службу и проверить все на месте с помощью сотрудника. Но для этого, скорее всего, придется отстоять очередь, может, и немалую.

Проверка на наличие налоговой задолженности на портале электронного правительства

Как проверить все не выходя из дома? Есть несколько вариантов:

  • Сейчас у многих есть пластиковые карточки. Пройдя регистрацию в системе интернет-банкинга, можно проверить задолженность по ИНН.
  • На официальном правительственном сайте доступна регистрация для каждого гражданина. В своем личном кабинете можно посмотреть полную информацию и проверить свою задолженность по налогам.
  • На сайте налогового комитета работает моментальная проверка данных без регистрации.

Проверить задолженность просто даже не выходя из дома. Это помогает всегда быть в курсе и избежать штрафа за несвоевременную оплату.

Результаты проверки на наличие налоговой задолженности на портале электронного правительства

Проще всего разобраться с налогами обычному человеку. Большая их часть рассчитывается госорганами, и плательщик получает только квитанцию. Знание закона им нужно только для того, чтобы не переплачивать лишнего. Крупные компании предпочитают нанимать специалистов, которые занимаются исключительно ведением отчетности. Труднее частным предпринимателям, которым приходится самим знать все необходимые виды налогов, поэтому для них часто есть возможность выплаты по упрощенной системе.

Другие публикации:

  • Как оформить повышение квалификации в другом городе Повышение квалификации работника в другом городе Уважаемые коллеги, может у кого-то был опыт направления сотрудника в другой город для повышения квалификации. Вопрос вот в чем: отправляем инженера в Москву, заключаем с ней дополнительный […]
  • Приказ 37 н Приказ Минтруда РФ от 29.01.2018 N 37Н Зарегистрировано в Минюсте России 16 февраля 2018 г. N 50065 МИНИСТЕРСТВО ТРУДА И СОЦИАЛЬНОЙ ЗАЩИТЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПРИКАЗот 29 января 2018 г. N 37н О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПРАВИЛА ОБРАЩЕНИЯ ЗА […]
  • Растаможка машин в кыргызстане Тарифы на 2018 год для растаможки авто в Кыргызстане, для физических лиц Мы предлагаем Вам воспользоваться одной из услуг нашего таможенного брокера растаможка авто в Кыргызстане. Наши специалисты приложат максимум усилий для оформления […]
  • Работа юристом в петропавловске камчатском Работа юриста в Петропавловске-Камчатском По запросу работа юристом в Петропавловске-Камчатском на сайте HotWork.ru собрано 24 вакансий. За эту неделю добавлено 90 свежих вакансий. Успешно закрыто 66 вакансий. Новые вакансии добавляются […]
  • Доклад на тему гражданство Главная > Реферат >Государство и право 1. ОСНОВНЫЕ ПОНЯТИЯ И ПРИНЦИПЫ ГРАЖДАНСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ. 6 2. ОСНОВАНИЯ И ПОРЯДОК ПРИОБРЕТЕНИЯ ГРАЖДАНСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ………………………………………..………….. 13 3. ПРЕКРАЩЕНИЕ ГРАЖДАНСТВА. […]
  • Страховка новой машины на 3 года Для каких машин не нужно проходить техосмотр для ОСАГО в 2018 году? Во-первых, следует знать, что техосмотр в общем случае нужен. После отмены государственного ТО задачу проверять его прохождение возложили на страховые компании. Поэтому […]
Налог на транспорт за 2019 казахстан