Прогрессивный налог на доходы физических лиц представили сразу три фракции Госдумы

Фото: Владимир Афанасьев / «Парламентская газета»

Пакет законопроектов, касающихся введения прогрессивной шкалы налога на доходы физических лиц, планируется рассмотреть в Госдуме 12 октября.

Предложения поступили сразу от трех фракций Госдумы — «Справедливой России», ЛДПР и КПРФ. Среди них — освобождение от уплаты НДФЛ граждан, получающий меньше 180 тысяч рублей в год, и введение НДФЛ в размере половины всего годового дохода для тех, у кого он превышает 200 миллионов в год.

Группа депутатов думской фракции «Справедливая Россия» предлагает изменения в Налоговый кодекс, которые коснутся граждан, доход которого превысил с начала года 24 миллиона рублей. Если доход будет больше этой суммы, но не превысит 100 миллионов рублей, нужно будет уплатить 25 процентов со своих доходов вместо обычных 13 процентов. На годовой доход в интервале от 100 миллионов до 200 миллионов рублей налог составит 35 процентов, а по доходам свыше 200 миллионов рублей — 50 процентов.

«Единая Россия» не поддерживает введение прогрессивной шкалы НДФЛ

В документе отмечается, что повышенный налог коснется минимального количества лиц, но именно тех, на кого приходится большая доля доходов трудоспособного населения России. По данным УФНС по г. Москве за 2013 год доходы, превышающие 24 миллиона рублей, задекларировали около 2 800 человек. При этом совокупная сумма их доходов составила 484 миллиарда рублей.

Группа депутатов от ЛДПР тоже предлагает рассчитывать размер НДФЛ в зависимости от уровня годового дохода налогоплательщика, но по другой схеме.

Особенностью законопроекта ЛДПР является то, что люди, получающие менее 180 тысяч рублей в год, должны быть полностью освобождены от уплаты подоходного налога. Для физических лиц с доходом от 180 001 до 2 миллионов 400 тысяч рублей предлагается ставка НДФЛ в размере 13 процентов с суммы, превышающей 180 тысяч рублей. Налог на доход от 2 миллионов 400 тысяч до 100 миллионов составит 288 600 рублей плюс 30 процентов с суммы, превышающей 2 миллиона 400 тысяч. Доход выше 100 миллионов должен облагаться налогом в размере 29 миллионов 568 тысяч 600 плюс 70% с суммы, превышающей 100 миллионов рублей.

Группа депутатов от КПРФ во главе с Геннадием Зюгановым тоже предложили свою прогрессивную шкалу подоходного налога, но в зависимости от месячного дохода физического лица.

По мнению законодателей, сумма дохода до 400 тысяч рублей в месяц должна облагаться НДФЛ по действующей на сегодня основной ставке — 13 процентов, от 400 тысяч до миллиона рублей — от 13 до 13 процентов, а доходы свыше миллиона в месяц — налогом в размере 50 процентов.

Также может быть рассмотрен еще один законопроект, касающийся прогрессивной ставки НДФЛ, от депутатов-справедливороссов Сергея Миронова и Олега Нилова.

По текущему законодательству основная ставка налога на доходы физических лиц составляет 13 процентов независимо от доходов физлиц. Депутаты считает эту систему несправедливой и не соответствующей практике мирового законодательства.

«Во Франции доходы, превышающие 1 миллион евро в год, облагаются налогом по ставке 75 процентов. В Германии доходы, превышающие 250 тысяч евро в год, облагаются по ставке 45 процентов. В Великобритании доходы, превышающие 150 тысяч фунтов стерлингов в год, облагаются по ставке 45 процентов. Также высоки предельные ставки и в других европейских странах. В Израиле — 57,0 процентов, в Швеции — 56,6 процентов, в Бельгии — 53,7 процентов, в Дании — 52,2 процентов, в Нидерландах — 52 процента», — приводятся данные в документе «СР».

«Согласно методике расчета децильного коэффициента, 10 процентов наиболее обеспеченных граждан РФ в 16 раз богаче 10 процентов наименее обеспеченных. В зарубежных странах данный показатель существенно меньше. В Германии, Австрии, Франции — от 5 до 7, а в Швеции, Дании, Финляндии, 2 Японии и Южной Корее — от 3,5 до 5», — говорится в пояснительной записке законопроекта ЛДПР.

Минфин предложил ввести налог на доход самозанятых

По планам ведомства, при оказании услуг физлицам налог составит 3%, юрлицам — 6%

Москва. 3 мая. INTERFAX.RU — Минфин РФ разрабатывает законопроект о введении специального режима налогообложения для самозанятых граждан и индивидуальных предпринимателей — налог на профессиональный доход, сообщил журналистам замминистра финансов РФ Илья Трунин.

«Мы будем предлагать новый специальный налоговый режим, который будет называться налог на профессиональный доход, в том смысле, что это доход, который человек получает, не имея наемных работников, от какой-либо предпринимательской деятельности, неважно, кому он оказывает услуги и имеет ли он статус ИП», — сказал Трунин.

«Мы предлагаем этот налог уплачивать с применением современных технологий, которые будут представлять собой «эрзац» ККТ: то есть мобильное приложение, которое каждый может загрузить себе на планшет или смартфон, пройти биометрическую идентификацию, отражать каждый месяц получаемые доходы. Можно зарегистрировать будет, я надеюсь, там и банковскую карту. И по установленной налоговой ставке уплачивать налог, который будет заменять собой НДФЛ при этих доходах, то есть они повторно никакими другими налогами облагаться не будут», — пояснил замминистра.

Если гражданин уже имеет статус ИП и подходит под эти условия, он может продолжать платить налоги в соответствии с ним, либо, если ему будет удобнее платить налог на профдоход, он сможет перейти на него.

Смотрите так же:  Классификатор видов предпринимательской деятельности патент

Минфин предлагает установить ставку налога в размере 3% при оказании услуг физлицам и 6% — юрлицам.

Обсуждаемый лимит доходов за год, к которым может применяться такая система — 10 млн рублей. Плательщики налога на профдоходы будут освобождены от необходимости применения онлайн-касс.

По словам Трунина, единственным эффективным способом контроля за уплатой налогов в такой системе является запрос покупателем чеков на оплаченные им товары и услуги. Чтобы у покупателей был стимул запрашивать чеки, Минфин предлагает создать систему «баллов», которыми можно будет оплачивать свои налоги.

«На первых порах применения налога на профдоход мы полагаем, что покупателю могут быть даны определенные бонусы (. ). Мы предполагаем, что за счет взаимосвязи налога, начисленного продавцу налога, который использует систему налога на профдоход, можно будет уплачивать свои налоги с физлиц. (. ) Копить баллы и за счет этих баллов погашать часть налоговых обязательств. Такая государственная «программа лояльности», — описал предложенную Минфином схему Трунин.

Также будет утвержден список видов деятельности, доходы с которых нельзя будет переводить в эту систему — например, торговля маркированными товарами, продажа недвижимости.

Так как налогоплательщику будет предоставлена возможность самостоятельно вводить в приложении суммы, уплаченные ему покупателями или пользователями его услуг (в случае, если покупатель не потребовал чек), то контролировать правильность уплаты налога иными способами будет сложно. «Никто не проконтролирует, только покупатель проконтролирует (требуя чек). Мы полагаем, что поскольку это достаточно массово, таких самозанятых много, то проконтролировать их невозможно. Мы честно признаемся, поэтому и ставка такая маленькая, 3%», — сказал Трунин. Предполагается, что в этом случае плательщик раз в месяц будет самостоятельно прописывать в приложении суммы доходов.

В России введут новый налог — с 1 января 2019 года

В представленном обзоре новостей подобраны самые актуальные и обсуждаемые события прошедшей недели.

В России введут новый налог — с 1 января 2019 года

С 1 января 2019 года в четырех регионах России – Москве, Татарстане, Московской и Калужской областях – появится налог на самозанятых. Он будет работать в тестовом режиме.

2 июля вступают в силу новые правила оплаты услуг Банка России

Положением ЦБ РФ от 28 марта 2018 г. N 638-П «О порядке оплаты услуг по переводу денежных средств и услуг платежной инфраструктуры в платежной системе Банка России», уточнено содержание услуг, предоставляемых клиентам Банка России.

С 1 июля оформляйте документы по новым правилам

ГОСТ Р 7.0.97-2016 вступает в силу 1 июля 2018 года. Его рекомендовано применять для оформления организационно-распорядительных документов компании.

Озвучен размер пенсии в 2019 году

Средний размер пенсии в 2019 году достигнет 15 400 рублей, рассказал министр труда и социальной защиты Максим Топилин. Глава Минтруда отметил, что в 2019 году прибавка к пенсии у неработающего пенсионера составит в среднем 1 000 рублей в месяц.

Почему могут отказать в новом детском пособии

Новые выплаты молодым семьям, введенные 1 января 2018 года, были одним из главных предвыборных решений президента Владимира Путина. Но семьи, рассчитывающие на получение ежемесячных выплат на первого или второго ребенка до достижения им 1,5 лет, могут столкнуться с неприятными сюрпризами «на местах».

Банкам разрешили блокировать карты клиентов без их согласия

ПФР обязали вернуть деньги ИП с процентами

По мнению Верховного Суда, если ПФР взыскал взносы с ИП в излишнем размере, он должен вернуть коммерсанту деньги с процентами. Определение Верховного Суда РФ от 13 июня 2018 г. № 303-КГ18-6640.

Бухгалтерская профессиональная пресса

Для тех бухгалтеров, которые предпочитают работать с первоисточниками. Гарантия профессионализма и личная ответственность эксперта и автора.

Классификация налогов

Налогом называется обязательный безвозмездный платеж , который в принудительном порядке взимается госорганами с субъектов хозяйствования и физических лиц с целью финансирования деятельности государства. Классификация налоговых платежей подразумевает разделение налогов на разнообразные группы, сформированные на основе определенных признаков.

Особенности классификации налогов

Классификация обеспечивает систематизацию налогов, что, в свою очередь, позволяет правильно упорядочить платежи и избежать их дублирования. Благодаря этому обеспечивается оптимальное распределение налогового бремени. Среди основных классификационных признаков можно выделить:

  1. 1. По методу взыскания налогов:
    • Прямые налоговые платежи. Их взимают непосредственно с денежных доходов или имущества налогоплательщика. Например, налоги на прибыль, доходы (НДФЛ), а также имущество (физ. лиц и субъектов хозяйствования);
    • Косвенные налоговые платежи. Их взимают в форме надбавок на стоимость товара или тариф услуги, которые выплачивает конечный потребитель. Этот вид налогов никак не зависит от уровня доходов покупателя. Например, НДС, акцизные налоги, таможенные пошлины.

2. С точки зрения установленных налоговых ставок:

  • Твердые налоги – это платежи, для которых размер ставки устанавливается в абсолютной величине (денежной сумме) на единицу базы налогообложения. Например, акцизный налог на спиртосодержащую продукцию, в котором устанавливается твердая ставка на 1 литр этилового спирта ;
  • Процентные налоги – размер ставок устанавливается в относительной величине (процентах). Они разделяются на:

o Пропорциональные налоги – отличаются ставками, установленными в виде зафиксированного процента от денежного дохода или стоимости собственности. Например, налог на прибыль, подразумевающий единую ставку для любого размера прибыли ;

o Прогрессивные налоги – величина их ставки возрастает вместе с увеличением налогооблагаемого объекта. Например, НДФЛ в США, в котором ставка увеличивается с ростом полученного дохода;

o Дигрессивные (регрессивные) налоги – размер их ставок снижается с ростом налогооблагаемого объекта. На сегодняшний день прямые регрессивные налоги не используются ни в одной налоговой системе, однако, косвенные налоги наделены регрессивным характером. Например, НДС поглощает значительную часть заработков людей с маленькими доходами (300$ НДС занимает 30% дохода размером в 1000$). В то же время высокодоходные группы налогоплательщиков при таком же уровне потребления уплачивают незначительную сумму по отношению к общим доходам (300$НДС поглощает всего 10% дохода размером в 3000$).

3. По видам назначения налоговых платежей:

  • Общие налоги – это поступления, не закрепленные ни за какими видами государственных расходов. После аккумулирования в бюджете эти налоги обезличиваются и используются на различные цели, запланированные бюджетом. К ним причисляется большинство налоговых платежей ;
  • Специальные (маркированные) налоги – это поступления, закреплённые за определёнными государственными расходами. Такие налоги используются исключительно на целевые назначения. Например, поступления о т т ранспортного налога должны быть направлены исключительно на финансирования дорожной отрасли.

4. В зависимости от субъекта налогообложения:

Налоги в Словении: когда, сколько и где должны платить иностранцы

Перебираясь в Словению, важно понимать специфику местной системы налогообложения. Ведь к иностранцам госорганы всегда присматриваются пристальней, чем к согражданам, особенно когда дело касается того, выполняется ли священный долг пополнения казны. Портал «ЗаграNица» расскажет, какие налоговые нюансы стоит учесть, планируя ведение бизнеса или переезд в Словению

Словенская система налогообложения имеет особые черты, которые сформировались в ходе экономических процессов, отличавших страну в последние десятилетия. Выходцу из СНГ освоить процедуру нетрудно, ведь общие принципы будут ему знакомы.

Возьмем, к примеру, расчет налогового периода. Согласно местному законодательству, им выступает календарный год. Тут стоит отметить, что если у предпринимателя отчетный период не совпадает с общепринятым налоговым, он обязан проинформировать об этом госорганы. Тогда налоговым периодом компании признают именно ее отчетный отрезок, иными словами, то время, когда активно велась деятельность (если предприятие или предприниматель работают не круглогодично). Сроки подготовки и сдачи баланса — до 31 марта следующего за отчетным года. Сам налог нужно уплатить не позднее, чем за 30 дней с момента подачи декларации.

Фото: Shutterstock

Как и в странах СНГ, налоги в Словении делятся в зависимости от плательщика — физическое это или юридическое лицо. Также есть сборы для резидентов и нерезидентов. Предприятиями-резидентами считаются те, чей юридический адрес зарегистрирован в Словении, а также фирмы, действующие в этой стране. Налог для физических лиц, конечно же, зависит от зарплаты.

Минимальная заработная плата в Словении составляет 790,73 евро (брутто), а среднемесячная заработная плата в январе 2016-го была 1594,93 евро (брутто). Брутто-зарплата служит основой для расчета отчислений. В трудовом договоре всегда указана именно она, то есть зарплата с налогами, которые платит работник. Сумма, которая поступает на банковский счет сотрудника после выплаты всех отчислений, называется нетто-зарплата. Дополнительно возмещаются расходы на питание во время работы (до оговоренного максимума), проезд на работу и с работы, а также командировочные

Подоходный налог для физлиц вычисляется индивидуально. При этом его уплачивает не только работодатель, как зачастую принято в СНГ, но и работник. В Словении приняты прогрессивные ставки 16%, 27%, 41% и 50%, которые растут вместе с окладом. Минимальная ставка 16% применяется, если годичный доход не превышает 8000 евро. Доход от 8000 до 18 960 евро требует уплаты 27%. При заработке от 18 960 до 70 907 евро ставка вырастает до 41%. Уплата в казну ровно половины оклада — 50% — предусмотрена для тех, чей годичный доход превышает 70 907 евро.

Одним из главных взносов выступает НДС. Его стандартный размер в Словении ― 22%. Для товаров и услуг, определенных в специальном Акте, применяется сниженный тариф 9,5%. Чтобы вернуть НДС на приобретенные товары и услуги, требуется показать оборот не менее 50 000 евро за предыдущие 12 месяцев или подать заявку в налоговый орган Словении, представив доказательства будущих сделок с партнерами.

Существующие законы «Об иностранных гражданах» и «О трудоустройстве иностранцев» не предусматривают обязательного ежемесячного или ежегодного оборота средств в компании, как и обязательной величины прибыли. Но фирма должна существовать без нарушений трудового законодательства, регулярно платить все налоги и зарплату, выполнять обязательные требования, предъявляемые к деятельности компаний в Словении

Предприятия, работающие в Словении, должны уплачивать налог на прибыль. Он единый для всех — 17%. При этом законодательство предусматривает налоговые льготы. Самая щедрая — 100% — относится к инвестициям в научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы. Вторая льгота — до 40% — действует для инвестиций в оборудование и долгосрочные нематериальные активы.

Фото: Shutterstock

Также законодательством предусмотрен сбор для иностранных предприятий на доходы, полученные в Словении — 15%. Однако распространяется это не на все компании. Если между Республикой Словения и другим государством заключен договор, определяющий иные условия экономического сотрудничества, ставка может варьироваться.

В Словении стоит обратить внимание еще на один сбор — налог на доход с капитала, иными словами, на дивиденды владельца или совладельца компании. В этом случае кроме общего налога на прибыль в 17% от суммы, полученной владельцем или совладельцем фирмы в качестве дивидендов, нужно уплатить еще 25%

Также учтите, что в Словении существуют и другие налоги, аналогичные СНГ — к примеру, на наследство. «Вилка» здесь может быть от 0% до 39%. Налог не взимается, если оценочная стоимость наследства не превышает 5000 евро. Различные подарки тоже облагаются сборами по ставке от 0% до 3%.

Таким образом, система налогообложения в Словении очень похожа на СНГ. Но будем честны: даже на родине мы теряемся всякий раз, когда речь заходит об обязательных сборах, и тем более при заполнении декларации и уплате суммы. Тут нужны специалисты — бухгалтера. Потому если вы желаете открыть свое дело в Словении либо просто там обосноваться, уделите хотя бы один вечер тому, чтобы проштудировать теорию. Но на практике, увы, без профессионалов не разобраться, ведь карательные меры даже при незнании законов никто не отменял.

Проконсультироваться насчет бизнес-иммиграции в Словению можно у специалистов Data .

Налог с доходов картинка

У государства нет денег. Чтобы наполнить бюджет, власти усиливают борьбу со схемами, с помощью которых предприниматели уходят от уплаты налогов. С 2018 г., после передачи ФНС функций администрирования страховых сборов, налоговики получили еще больше стимулов для выявления таких схем. Это означает, что ранее безопасные приемы оптимизации налогов могут привести к серьезным негативным последствиям для компании – не только уголовной ответственности, но и потере имущества. Больше всего претензий ФНС сейчас вызывают следующие схемы.

Фиктивные поставки. Например, компания закупает товары и услуги у фиктивного контрагента, но на самом деле сама производит эти товары или услуги (или закупает их у третьей фирмы). Затем компания заявляет к вычету якобы выплаченный НДС, а также завышает свои расходы, чтобы заплатить налог на прибыль не в полном объеме.

Риски: с 2017 г. реальность сделки – основной критерий для налоговиков (ст. 54.1 Налогового кодекса). Если инспектора докажут, что у контрагента не было возможности исполнить сделку (нет ресурсов, сотрудников, транспорта и т. д.), в вычетах вам откажут. Важно, что отказ может последовать и в том случае, если вы, на ваш взгляд, проявили должную осмотрительность. Последствия: доначисление НДС и налога на прибыль, пени, штрафы, привлечение к уголовной ответственности руководителей по ст. 199 УК (наказание – до 6 лет лишения свободы).

Формальное дробление бизнеса. Суть в том, что собственники делят крупную компанию на несколько юридических лиц, затем переводят на единый налог на вмененный доход либо упрощенную систему налогообложения (УСН) и платят меньше налогов.

Риски: даже если вы избежали явных признаков незаконного дробления (один и тот же директор у всех юрлиц, одинаковый адрес и т. д.), налоговики могут доказать ее незаконность по менее очевидным признакам: совпадающим IP-адресам, доверенностям, результатам допросов сотрудников и др. – и доначислят налоги. Более того, ФНС может также не засчитать уплаченные ранее налоги по УСН в счет погашения недоимки. В конечном счете вам придется заплатить налоги в двойном размере.

Перевод штатных сотрудников или руководителя в индивидуальные предприниматели (ИП). Работник фирмы регистрируется как ИП на УСН и выполняет ту же работу, но уже не за зарплату, а по договору оказания услуг. Он за свой счет платит 6%-ный налог с доходов и страховые взносы (27 990 руб. + 1% дохода). По трудовому договору с сотрудником вы из своего кармана платили бы страховые взносы, отчисляя 30% зарплат во внебюджетные фонды и еще 13% – как НДФЛ.

Риски: эта схема привлечет повышенное внимание, поскольку ФНС теперь администрирует и страховые взносы, с 2018 г. начнутся совместные проверки. Инспектора опросят сотрудников, проанализируют документы, переписку и докажут, что фактически работники состояли в трудовых отношениях с вашей организацией, а целью их перевода на ИП было уклонение от уплаты налогов и страховых взносов. Виновным грозит доначисление НДФЛ и страховых взносов, штрафы, а также уголовная ответственность для руководителей по ст. 199 и 199.1 УК.

Ведение бизнеса через офшоры. Многие компании используют офшорные фирмы в низконалоговых юрисдикциях для разных целей: экспорта и импорта; в качестве холдинга; для выплаты дивидендов; для владения авторскими правами, торговыми марками и получения лицензионных выплат (роялти); для выдачи кредитов и т. д.

Риски: налоговые органы активно используют правила о контролируемых иностранных компаниях, руководствуются концепциями налогового резидентства организаций и бенефициаров, а также задействуют международные инструменты обмена информацией, чтобы определить окончательного получателя необоснованной налоговой выгоды. Виновным грозит доначисление налогов, пени, штрафы, привлечение к уголовной ответственности руководителей по ст. 199 УК.

Незаконное использование льготных режимов, предназначенных для инновационных организаций. Суть схемы в том, что компания использует налоговые льготы для инновационных организаций (например, освобождение от НДС при выполнении научно-исследовательских работ и т. д.). Но компания является инновационной только на бумаге и не создает никаких новых продуктов.

Риски: сейчас ФНС очень тщательно изучает соответствие компаний критериям, установленным для претендентов на льготный режим. Она проверит, занимается ли компания реальной инновационной деятельностью. Скорее всего, схема будет раскрыта, а организации доначислят НДС и налог на прибыль, а также штрафы и пени.

Итак, схемы, которые работали раньше, теперь стали весьма опасными. И если раньше налоговая служба работала довольно шаблонно, расследуя банальные схемы вывода денег через фирмы-однодневки, то теперь она глубоко прорабатывает материалы во время налоговых проверок и находит гораздо больше уязвимых мест, чем прежде. Формальное наличие документов, подтверждающих, что вы проявили должную осмотрительность, и подготовленные показания сотрудников сейчас не гарантируют безопасности для бизнеса. Лазеек остается все меньше, и к этому бизнесу нужно привыкать.

Другие публикации:

  • Как увеличится пенсия с 1 апреля Социальные пенсии в 2019 году Рост социальных пенсии в 2019 году составит 2,4%, что в денежном выражении составит приблизительно по 1 группе - 300 рублей, по 2 группе - 200 рублей, по 3 группе - 100 рублей, детям-инвалидам - 400 рублей. […]
  • Приказ мчс о доске почета Приказ МЧС России от 21 ноября 2013 г. N 749 "О внесении изменений в приложения к приказам МЧС России от 10 августа 2006 г. N 458 и от 6 июля 2011 г. N 344" Приказ МЧС России от 21 ноября 2013 г. N 749"О внесении изменений в приложения к […]
  • Госпошлина по искам об истребовании имущества из чужого вопрос юристу по налогам В соответствии со ст. 333.19 Налогового кодекса РФ исковое заявление имущественного характера облагается госпошлиной в размере, установленном НК. А именно: 1) при подаче искового заявления имущественного […]
  • Приказ минтруда от 24042019 250 н Приказ Министерства труда и социальной защиты РФ от 24 апреля 2015 г. № 250н “Об утверждении особенностей проведения специальной оценки условий труда на рабочих местах отдельных категорий медицинских работников и перечня медицинской […]
  • Xenforo требования FAQ - Часто задаваемые вопросы по XenForo Лицензия, ее виды и методы оплаты Переезд на другой сервер Вопросы по внешнему виду и стилю форума Лицензия, ее виды и методы оплаты Q: Сколько стоит лицензия для XenForo? A: Цена составляет $140 […]
  • Общий период выплаты пособия по безработице гражданину Сроки выплаты пособия Для определения сроков выплаты пособия по безработице по представленным гражданином документам определяется: – количество полных лет работы, дающих право на продление сроков выплаты пособия по безработице, если […]
Налог с доходов картинка