Какие налоги нужно платить ИП за субаренду?

Здравствуйте. Я являюсь ИП. Вид деятельности 82.99. Хочу ещё организовать сдачу квартир по субаренде. Хочу попробовать на маминой квартире. Но я не прописана в этой квартире. Как в этом случае я должна буду, как ИП, платить налоги, нужно ли добавлять ещё один вид деятельности. И должна Ли будет моя мама платить налог 13% как физическое лицо (хотя свою квартиру для сдачи мне отдает безвозмездно)?

Здравствуйте! Похожие вопросы уже рассматривались, попробуйте посмотреть здесь:

Сегодня мы уже ответили на 557 вопросов .
В среднем ожидание ответа – 14 минут.

В данном случае во избежании вопросов к участнику должника важно соблюсти положения статьи 9 Закона о банкротстве, в соответствии с положениями пункта 3.1 которой введена обязанность лиц, имеющих право инициировать созыв внеочередного общего собрания акционеров (участников) должника, потребовать проведения досрочного заседания органа управления должника, уполномоченного на принятие решения о ликвидации должника, для принятия решения об обращении в арбитражный суд с заявлением о признании должника банкротом, которое должно быть проведено не позднее десяти календарных дней со дня представления требования о его созыве.

С уважением Артур Иванцов.

Консультация юриста бесплатно

Ольга, добрый день! Если квартира передается в пользование безвозмездно мама не платит налоги т.к. не получает дохода. В тоже время, при использовании упрощенной системы налогообложения двойной доход возникает у Вас. В первом случае в виде внереализационного дохода от безвозмездно полученного в пользования имущества, во втором — в виде платежей от арендаторов в результате сдачи данной квартиры в аренду

Похожие вопросы

ИП и ООО. Работа с блогерами (физ лица) по договору авторского заказа с предоставлением прав на использование контента. Кому и какие налоги нужно платить, куда и в каком размере?

Какой налог нужно платить при сдаче помещения в аренду, если у арендодателя ИП в системе ЕНВД?

Какие налоги нужно платить при приеме макулатуры от населения в приемном пункте?

Какие налоги нужно платить, если закупать за наличный расчёт у населения макулатуру?

Какие налоги нужно платить ИП при общей системе налогообложения?

Субаренда в ТЦ, обе стороны на ЕНВД

ООО является арендатором в ТЦ, работает на ЕНВД. В связи с вынужденным приостановлением деятельности, передали арендуемое помещение в субаренду ИП на ЕНВД (не оформив отношения с «ген».арендодателем, т.к. основной договор аренды не предполагает передачу в субаренду). У субарендатора в этом периоде нет других объектов налогообложения. Как отчитаться в налоговой арендатору и субарендатору за период субаренды для гарантированного отсутствия претензий? Какие ещё действия предпринять (получить ОКВЭД и т.д)?

Ответы юристов (11)

ООО является арендатором в ТЦ, работает на ЕНВД. В связи с вынужденным приостановлением деятельности, передали арендуемое помещение в субаренду ИП на ЕНВД (не оформив отношения с «ген».арендодателем, т.к. основной договор аренды не предполагает передачу в субаренду).

Насколько я понял на ЕНВД переведена только розничная торговля?

Это значит, что к аренде здесь не применяется этот режим. Следовательно, доходы от аренды нужно учитывать на общем режиме (или на УСН, если вы на него переходили). А если не переходили на УСН, то здесь и НДС вылезет.

У субарендатора в этом периоде нет других объектов налогообложения. Как отчитаться в налоговой арендатору и субарендатору за период субаренды для гарантированного отсутствия претензий?

У ИП-субарендатора это расход, так что на его налоговых обязательствах это никак не отразится.

Какие ещё действия предпринять (получить ОКВЭД и т.д)?

Код дополнить в реестр желательно. Но не обязательно.

Уточнение клиента

Пытался сам разобраться в ситуации))) только больше увяз. Есть такой след в Гаранте: В соответствии с пп. 13 п. 2 ст. 346.26 НК РФ на уплату ЕНВД может переводиться деятельность в сфере оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование:

— торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов;

— объектов нестационарной торговой сети;

— объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей.

В статье 346.27 НК РФ расшифровано, что следует понимать под перечисленными объектами. Передача во временное владение и (или) в пользование объектов торговли и общепита, не указанных в пп. 13 п. 2 ст. 346.26 НК РФ, на ЕНВД не переводится.

Деятельность в сфере оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование объектов торговли и общественного питания, указанных в пп. 13 п. 2 ст. 346.26 НК РФ, как правило, осуществляется на основании договоров:

— субаренды (см. письма Минфина России от 03.07.2012 N 03-11-06/3/42, от 06.02.2012 N 03-11-06/3/7, от 18.02.2008 N 03-11-04/3/78, от 08.04.2008 N 03-11-04/3/179);

02 Марта 2017, 12:59

Есть вопрос к юристу?

Евгений, добрый день.

Поскольку аренда как вид деятельности находится вне пределов ЕНВД, на котором находится субарендодатель, то он должен отчитываться по получаемым суммам арендной платы по УСН или ОСНО (в зависимости от того, на каком виде налогообложения он находится).

У субарендатора все как обычно.

Что касается кодов, то Вы можете дополнить соответствующим кодом ОКВЭД. Но если это явление (сдача в аренду) является временным, то можете и не делать этого.

У вас же магазин? С торговым залом. С площадью. Так что к вашей ситуации 13-й пункт не относится.

Этот пункт обычно применяется рынками.

Уточнение клиента

Утопающий, как известно, хватается за соломинку)))

Объекты розничной торговли в целях ЕНВД

Определения и основные характеристики объектов розничной торговли в целях применения ЕНВД приведены в ст. 346.27 НК РФ.

ОБЪЕКТЫ РОЗНИЧНОЙ ТОРГОВЛИ В ЦЕЛЯХ ЕНВД

СТАЦИОНАРНАЯ ТОРГОВАЯ СЕТЬ —

торговая сеть, расположенная в предназначенных и (или) используемых для ведения торговли зданиях, строениях, сооружениях, подсоединенных к инженерным коммуникациям стационарная торговая сеть, имеющая торговые залы, — торговая сеть, расположенная в предназначенных для ведения торговли зданиях и строениях (их частях), имеющих оснащенные специальным оборудованием обособленные помещения, предназначенные для ведения розничной торговли и обслуживания покупателей. К данной категории торговых объектов относятся магазины и павильоны

стационарная торговая сеть, не имеющая торговых залов, — торговая сеть, расположенная в предназначенных для ведения торговли зданиях, строениях и сооружениях (их частях), не имеющих обособленных и специально оснащенных для этих целей помещений, а также в зданиях, строениях и сооружениях (их частях), используемых для заключения договоров розничной купли-продажи, а также для проведения торгов. К данной категории торговых объектов относятся крытые рынки (ярмарки), торговые комплексы, киоски, торговые автоматы и другие аналогичные объекты

02 Марта 2017, 13:23

Может переводиться.Но у Вас оформлено ЕНВД по какому направлению деятельности?

Уточнение клиента

Основной — розничная торговля. Мы работаем только на ЕНВД. Т.е. — переводиться не нужно с УСН или других. Позволю вернуться к своему вопросу — можно ли не меняя ЕНВД для ООО и ИП «отстреляться» перед налоговиками?. Спасибо.

02 Марта 2017, 13:25

Вам бы очень УСН 6% подошел бы. Но если вы на него не переходили, то теперь только с нового года.

Уточнение клиента

Уважаемый Тимур, с ЕНВД уйдем, только когда возможности остаться не будет. Считали уже))) Просто не выгодно нам.

Смотрите так же:  Приказ минздрава россии от 15112012 924н

02 Марта 2017, 13:27

Все понятно. А помимо ЕНВД режим у Вас УСН или ОСНО?

Уточнение клиента

02 Марта 2017, 13:32

Нет, значит Вы на ОСНО находитесь по остальным видам.

Ну все правильно. Если у вас магазин в торговом центре, то это стационарная сеть, имеющая торговые залы.

А в 13-м пункте — аренда в стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов. Так что не переведут вас на ЕНВД по аренде.

с ЕНВД уйдем, только когда возможности остаться не будет. Считали уже))) Просто не выгодно нам.

В том и дело, что вы можете совмещать ЕНВД и УСН6%.

На ЕНВД у вас будет розница, а на УСН — остальные виды деятельности, в том числе аренда.

Статья 346.12. Налогоплательщики
4. Организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие в соответствии с главой 26.3 настоящего Кодекса на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности по одному или нескольким видам предпринимательской деятельности, вправе применять упрощенную систему налогообложения в отношении иных осуществляемых ими видов предпринимательской деятельности. При этом ограничения по численности работников и стоимости основных средств, установленные настоящей главой, по отношению к таким организациям и индивидуальным предпринимателям определяются исходя из всех осуществляемых ими видов деятельности, а предельная величина доходов, установленная пунктом 2 настоящей статьи, определяется по тем видам деятельности, налогообложение которых осуществляется в соответствии с общим режимом налогообложения.

Нет. При проверке вам все равно доначислят Налог на прибыль и НДС с арендной платы.

Уточнение клиента

О! Вот это меня более-менее успокаивает. Как не попадая под санкции добровольно оплатить долг Родине? Один момент — сейчас же не смогу открыть второе налогообложение?

02 Марта 2017, 13:37

Сейчас Вы пока будете на ОСНО. Только с нового года можно перевестись на УСН.

Как не попадая под санкции добровольно оплатить долг Родине?
Евгений

Рассчитывайте налоги с арендной платы и уплачивайте их в установленные законом сроки. Это все, что Вам следует делать.

Если сами не заплатите эти налоги, то штраф и пени, конечно же, тоже начислят.

Один момент — сейчас же не смогу открыть второе налогообложение?
Евгений

Нет. Перейти на другой режим (на УСН) можете только с нового года.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Помещения, сданные в субаренду, уменьшат ЕНВД

Разъяснения, данные специалистами Минфина России в письме от 09.12.2013 № ­­03-11-11/53554, будут интересны компаниям, которые осуществляют розничную торговлю и являются плательщиками ЕНВД. По мнению финансистов, если часть торговой площади ­сдана в аренду (субаренду), то расчет налога нужно производить без учета этой площади.

Субаренда уменьшит налог

В комментируемом письме специалисты Минфина России рассмотрели следующую ситуацию. Компания осуществляет розничную торговлю на арендованной площади торгового зала магазина. По этому виду деятельности она является плательщиком ЕНВД. Впоследствии часть арендованной площади была сдана в субаренду. Возникает вопрос: какой размер торговой площади нужно брать в расчет ЕНВД (с учетом части торгового зала, сданной в суб­аренду, или нет)? Ведь организации и предприниматели, осуществляющие розничную торговлю через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы, при расчете суммы ЕНВД используют физический показатель «площадь торгового зала (в квадратных метрах)». Такое правило установлено в п. 3 ст. 346.29 НК РФ.

Финансисты при решении данного вопроса заняли позицию в пользу налогоплательщиков. Они пришли к выводу, что при передаче арендатором в субаренду части торгового зала магазина расчет единого налога нужно производить, исходя из арендуемой площади торгового зала за вычетом площади торгового зала, переданной в субаренду. Сразу скажем, что рассуждения специалистов финансового ведомства справедливы и для ситуации, когда ЕНВД рассчитывает собственник торговых помещений, ­которые частично сданы в аренду.

Для начала финансисты напомнили, что понимается под площадью торгового зала для целей ЕНВД. Это часть магазина, павильона (открытой площадки), занятая оборудованием, предназначенным для выкладки, демонстрации товаров, проведения денежных расчетов и обслуживания покупателей, площадь контрольно-кассовых узлов и кассовых кабин, площадь рабочих мест обслуживающего персонала, а также площадь проходов для покупателей (ст. 346.27 НК РФ). К площади торгового зала относится также арендуемая часть площади торгового зала.

А вот площадь подсобных, админи­стративно-бытовых помещений, а также помещений для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже, в которых не производится обслуживание покупателей, не относится к площади торгового зала.

Площадь торгового зала определяется на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов. К ним относятся любые документы на объект стационарной торговой сети. Они должны содержать информацию о назначении, конструктивных особенностях и планировке помещений такого объекта, а также информацию, подтверждающую право пользования данным объектом (например, договор купли-продажи нежилого помещения, технический паспорт на нежилое помещение, планы, схемы, экспликации, договор аренды (субаренды) нежилого помещения.

Арендатор вправе сдавать арендованное имущество в субаренду, конечно при условии, что арендодатель дал на это свое согласие (п. 2 ст. 615 ГК РФ). Следовательно, на площади, сданной в суб­аренду, компания свою деятельность в области розничной торговли не осуществляет. Поэтому эту площадь нужно исключить из расчета суммы ЕНВД.

Аренда должна быть реальна

Как показывает анализ судебной практики, встречаются случаи, когда налоговые органы на местах включают площадь сданных в аренду (субаренду) помещений в расчет суммы ЕНВД. Так, в постановлении ФАС Дальневосточного округа от 11.03.2009 № А37-750/2008 была рассмотрена следующая ситуация. Индивидуальный предприниматель имел в собственности нежилое помещение, в котором располагался магазин. Часть торговых площадей была сдана в аренду. При расчете ЕНВД предприниматель не учитывал площади, переданные в аренду.

В ходе налоговой проверки инспекторы доначислили ему сумму ЕНВД, включив в расчет сданные в аренду площади. По мнению проверяющих, предприниматель, осуществляя деятельность в объекте стационарной розничной торговли, имеющем торговый зал, должен был осуществлять расчет ЕНВД, исходя из физического показателя «площадь торгового зала», которая указана в инвентаризационных и правоустанавливающих документах на помещение.

Но суды с решением налоговых органов не согласились. Факт сдачи помещения в аренду предприниматель подтвердил договором аренды, актом приема-передачи помещения и платежными документами по арендной плате. Налоговики не доказали, что бизнесмен на спорных площадях осуществлял свою деятельность. Поэтому арбитры признали доначисление ЕНВД неправомерным.

Аналогичные выводы содержатся в постановлениях ФАС Уральского округа от 23.01.2012 № Ф09-8797/11, Московского округа от 16.04.2009 № КА-А40/2929-09.

Но учтите, если налоговики докажут, что договор аренды (субаренды) был заключен лишь с целью минимизации ЕНВД, а площади фактически использовались в деятельности арендодателя, то судебное разбирательство выиг­рать не получится (постановление ФАС Северо-Западного округа от 29.06.2012 № А56-46439/2011).

В рассматриваемом письме специалисты Минфина России отметили, что основанием для уменьшения объекта обложения ЕНВД будет являться договор субаренды, заключенный арендатором. Обратите внимание: ранее финансисты высказывали точку зрения, что для расчета площади торгового зала одного договора аренду (субаренды) недостаточно. По их мнению, у налогоплательщика должны быть на руках еще и инвентаризационные документы, в том числе экспликация, выданная бюро технической инвентаризации, подтверждающие площадь торгового зала (письмо Минфина России от 22.01.2008 № 03-11-05/10). Поэтому, на наш взгляд, чтобы избежать споров с проверяющими, лучшее заранее подготовить весь пакет документов.

Кто платит налог с субаренды?

Здравствуйте! Арендовала помещение 40 кв м под реализацию продуктов питания, при этом всего заняла 10 кв м , а остальные 30 кв м планирую сдать в субаренду, причем по цене арендодателя ( т.е никаких доходов я с этого иметь не буду). Вопрос: Как мне отчитываться перед налоговой за кв метры? Я плачу ЕНВД за свои 10 кв м, и если я заключу договора субаренды, кто будет платить за остальные кв метры? Субарендаторы? если нет, то какой налог они будут платить?

Смотрите так же:  Замена прав закончился срок действия

Здравствуйте! Похожие вопросы уже рассматривались, попробуйте посмотреть здесь:

Сегодня мы уже ответили на 557 вопросов .
В среднем ожидание ответа – 14 минут.

Здравствуйте Татьяна.Для заключения договора субаренды необходимо согласие собственника.(п. 2 ст. 615 ГК РФ «Арендатор вправе с согласия арендодателя сдавать арендованное имущество в субаренду (поднаем) и передавать свои права и обязанности по договору аренды другому лицу (перенаем), предоставлять арендованное имущество в безвозмездное пользование, а также отдавать арендные права в залог и вносить их в качестве вклада в уставный капитал хозяйственных товариществ и обществ или паевого взноса в производственный кооператив, если иное не установлено настоящим Кодексом, другим законом или иными правовыми актами. В указанных случаях, за исключением перенайма, ответственным по договору перед арендодателем остается арендатор.») не соблюдение этого условия делает договор ничтожным (ст. 168 ГК РФ»1. За исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи или иным законом, сделка, нарушающая требования закона или иного правового акта, является оспоримой, если из закона не следует, что должны применяться другие последствия нарушения, не связанные с недействительностью сделки. 2. Сделка, нарушающая требования закона или иного правового акта и при этом посягающая на публичные интересы либо права и охраняемые законом интересы третьих лиц, ничтожна, если из закона не следует, что такая сделка оспорима или должны применяться другие последствия нарушения, не связанные с недействительностью сделки.»)

.Кроме этого необходимо дополнить коды видов деятельности (ОКВЭД) вписав 70.20 «Сдача в аренду собственной жилой и нежилой недвижимости» и код ОКВЭД 68.20 «Предоставление в аренду и эксплуатацию собственных или арендованных объектов недвижимости»… Налоги будете платить ВЫ а не субарендатор. Объектом налогообложения у ВАС будут доходы, а расходом у ВАС будет арендная плата собственнику помещения.

Гражданский Кодекс РФ прцетирован по Консультант Плюс.

Консультация юриста бесплатно

Здравствуйте, вы платите налог в отношении полученной выручки. В зависимости от выбранной системы налогообложения. Если у вас ОСНО или УСН «доход-расходы», то и налога к уплате не будет. Но декларацию подавать надо будет.

Налоги субарендатора к вам отношения не имеют, за свои налоговые обязательства каждый налогоплательщик отчитывается самостоятельно.

Похожие вопросы

Кто плати налог я или Агенство в лице ИП?

Как не платить налог по УСН при приеме платежей по договору аренды и субаренды?

Кто из трех участников платит налог?

Когда у меня появилась право собственности на квартиру и обязан ли я платить налог пр продаже данной квартиры

Как платить налоги с прибыли, заработанной на Upwork в 2017 году?

Арендатор с согласия арендодателя хочет сдать в субаренду нежилое помещение организации. Какие налоги должна оплатить организация-арендатор?

Арендатор применяет общую систему налогообложения, арендодатель – УСН.

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:

В данном случае организация должна уплачивать налог на прибыль и НДС в общем порядке.

Исходя из принципа свободы договора, закрепленного в гражданском законодательстве, участники гражданских правоотношений (граждане и юридические лица) вправе заключить любой договор и определить его условия по своему усмотрению, кроме случаев, когда содержание того или иного условия предписано императивными нормами законодательства (п. 2 ст. 1, п. 4 ст. 421 ГК РФ).

Согласно ст. 606 ГК РФ по договору аренды (имущественного найма) арендодатель (наймодатель) обязуется предоставить арендатору (нанимателю) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование.

При прекращении договора аренды арендатор обязан вернуть арендодателю имущество в том состоянии, в котором он его получил, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором (ст. 622 ГК РФ).

Пунктом 2 ст. 615 ГК РФ предусмотрено право арендатора с согласия арендодателя сдать арендованное имущество в субаренду (поднаем). В этом случае ответственным по договору перед арендодателем остается арендатор. К договорам субаренды применяются правила о договорах аренды, если иное не установлено законом или иными правовыми актами.

Налог на прибыль

В налоговом учете в зависимости от того, осуществляет организация операции по передаче имущества в аренду на постоянной основе или нет, доходы арендодателя от сдачи имущества в аренду (здесь и далее — в том числе, субаренду) в соответствии с положениями главы 25 НК РФ могут быть отнесены к доходам от реализации (ст. 249 НК РФ) или к внереализационным доходам (ст. 250 НК РФ).

При этом виды основной деятельности, а также критерии их определения необходимо отразить в учетной политике для целей налогообложения. Если аренда — основной вид деятельности организации, то арендная плата в соответствии со ст. 249 НК РФ признается доходом от реализации.

Если аренда не является основным видом деятельности, то согласно п. 4 ст. 250 НК РФ доходы от сдачи имущества в аренду являются внереализационными доходами. В этом случае датой получения дохода будет являться дата осуществления расчетов в соответствии с условиями заключенных договоров или предъявления налогоплательщику документов, служащих основанием для произведения расчетов, либо последний день отчетного (налогового) периода (пп. 3 п. 4 ст. 271 НК РФ).

Соответственно, расходы, связанные с арендой переданного по договору субаренды имущества, в зависимости от того, на какой основе предоставляется имущество в аренду, включаются в состав внереализационных расходов (п. 1 ст. 265 НК РФ), либо в состав расходов, связанных с производством и реализацией.

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ операции по реализации услуг на территории РФ признаются объектом налогообложения НДС. Согласно п. 5 ст. 38 НК РФ услугой признается деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе ее осуществления. Для целей налогообложения сдача имущества в аренду признается оказанием услуги (письмо УФНС России по г. Москве от 30.06.2008 N 20-12/061162).

Таким образом, сдача имущества в аренду (субаренду) признается объектом обложения НДС, а следовательно, сумма арендной платы является объектом обложения НДС. Указанные операции подлежат налогообложению по ставке 18% исходя из суммы доходов в виде арендной платы без включения в нее НДС (п. 1 ст. 154, п. 3 ст. 164 НК РФ). Тот факт, что субарендатор применяет УСН и плательщиком НДС не является, значения не имеет.

Исключением является ситуация, при которой в аренду на территории РФ предоставляется помещение иностранным гражданам или организациям аккредитованным в РФ. Данная операция не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) в соответствии с положениями п. 1 ст. 149 НК РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 167 НК РФ моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из дат:

— день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;

— день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

Моментом определения налоговой базы по НДС при оказании услуг в течение длительного срока (такая ситуация обычно и складывается при аренде) следует считать наиболее раннюю из дат: день оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящего оказания услуг либо последний день налогового периода, в котором оказываются эти услуги. При этом налогоплательщик вправе выставить счет-фактуру не позднее 5 дней считая со дня окончания квартала (письма Минфина России от 28.02.2013 N 03-07-11/5941, от 25.06.2008 N 07-05-06/142, от 04.04.2007 N 03-07-15/47).

Поскольку арендатор применяет УСН, о каких-либо вычетах по НДС речь не идет.

Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

профессиональный бухгалтер Молчанов Валерий

Что нужно знать о субаренде нежилых помещений

Такое понятие, как субаренда нежилого помещения, включает массу тонкостей и нюансов. В частности, это затрагивает уплату налогов. До 2012 года, налогообложение для лиц, заключающих договора аренды и субаренды, проходило по упрощённой схеме. В настоящее время, эти понятия попадают под общую систему налогообложения.

Смотрите так же:  Чем подтверждается постоянное проживание

Кроме того, необходимо точно знать какой код ОКВЭД применим для субаренды нежилого объекта недвижимости. В этой статье, мы постараемся разобраться во всех тонкостях сдачи помещений в субаренду.

Что такое субаренда?

Само понятие субаренды можно классифицировать как повторную сдачу объекта недвижимости в аренду третьему лицу. Для этого необходимо согласие собственника помещения. Процедура актуальна для жилых и нежилых помещений.

Стоит отметить, что можно сдать в субаренду помещение целиком или его часть. Выглядит это следующим образом: вы арендуете у организации или физического лица нежилое помещение за определённую сумму денег. После этого, можно сдать его в субаренду за более существенную сумму.

Разрешение на субаренду помещений подтверждается статьёй 615 пункт 2 Гражданского кодекса РФ. Он гласит, что арендатор может поступать с арендованным объектом недвижимости следующим образом:

  • сдавать строение (или его часть) в субаренду;
  • отдать его в безвозмездное пользование;
  • передать свои права арендатора третьему лицу.

Стоит отметить, что первоначальный договор аренды не предусматривает право арендатора на субаренду без разрешения собственника. Зато может быть включён пункт, дающий право арендатору осуществлять сдачу недвижимости в субаренду. Это обеспечивает прямое заключение договора между арендатором и третьим лицом. Согласие собственника уже не требуется.

Из этого можно сделать вывод, что договор субаренды заключается между участниками договора. Это могут быть как физические, так и юридические лица.

Иногда в роли юридического лица может выступать агентство недвижимости, которое оказывает услуги по сдаче помещений в аренду. В этом случае меняется налогообложение для арендатора и вступает в силу другой код ОКВЭД.

Договор субаренды

Составление договора субаренды нежилого помещения подразумевает письменное оформление стандартного документа. Подписывается договор участниками сделки. Это стандартная процедура, на которую не влияют сроки заключения договора и статус его участников.

Договор на сдачу нежилого помещения в субаренду должен включать следующие моменты:

  • территориальное расположение с указанием точного адреса;
  • общая площадь строения;
  • целевое предназначение;
  • срок договора субаренды;
  • форма и сроки оплаты.

В некоторых случаях основной договор может быть подкреплён следующими документами:

  • кадастровым паспортом и свидетельством о Государственной регистрации объекта;
  • актом приёма/сдачи нежилого помещения;
  • протоколами разногласий и согласия разногласий.

Важно! Несмотря на наличие стандартной формы договора субаренды, допускается его оформление в свободной форме. При этом обязательным условием является вхождение всех основных пунктов.

Необходимо знать, что если договор заключается на срок свыше 12 месяцев, необходима его государственная регистрация. Договор вступает в действие только с момента его регистрации. Иначе разрешение на аренду помещения третьим лицом не будет иметь юридической силы.

Кроме того, договор повторной аренды не должен превышать срок первичного найма. При этом по истечении срока действия, документ не продлевается автоматически. Каждый раз требуется составление нового договора.

Права и обязанности сторон

Отдельного внимания заслуживают права и обязанности участников договора. Это не касается собственника помещения, а только арендатора и субарендатора. Рассмотрим права и обязанности каждого из участников соглашения.

Эта сторона обязана: предоставить нежилое помещение в состоянии пригодном для эксплуатации, обеспечить поставки воды, электроэнергии и отопления.

Стоит отметить, что бездействие коммунальных служб не подразумевает ответственность арендатора. Кроме того, арендатор обязан ознакомить субарендатора с правилами внутреннего распорядка и планом эвакуации в случае возникновения чрезвычайных ситуаций.

Арендатор вправе проводить проверку соблюдения условий договора субаренды. Это делается в рабочее время и в присутствии субарендатора. Последний обязан предоставить все документы, в том числе разрешение на определённый вид деятельности.

Арендатор имеет право на проведение капитального или текущего ремонта в нежилых помещениях, переданных в субаренду. При этом субарендатор уведомляется в письменном виде за 30 дней до проведения работ. Стоит отметить, что во время ремонта, арендная плата с субарендатора не взимается.

Арендатор вправе устанавливать порядок работы помещений в выходные и праздничные дни. На порядок и размер оплаты это не влияет.

Эта сторона, заключившая договор, обязана использовать помещение только в целях, указанных в договоре. Следить за техническим и пожарным состоянием нежилого помещения в соответствии с установленными нормами.

Самостоятельно нести полную ответственность перед органами, дающими разрешение и контролирующими предпринимательскую деятельность. Ликвидировать последствия аварий и другого ущерба помещениям, причинённого по собственной вине.

Не проводить перепланировку или реконструкцию, если отсутствует письменное разрешение арендатора. Своевременно вносить установленную договором арендную плату.

Если договор сдачи помещения расторгается досрочно, по инициативе субарендатора, арендатор должен быть уведомлен об этом не позднее, чем за месяц.

Субарендатор обязан при заключении договора представить арендатору следующие документы:

  • выписку банковских реквизитов, с печатью предприятия и подписью бухгалтера;
  • выписку из ЕГРЮЛ, взятую не позднее, чем за 30 дней до подписания договора;
  • документ, дающий разрешение на подписание договора субаренды.

Стоит отметить, что приведённый перечень обязанностей сторон далеко не полный, но здесь указаны их основные права и обязанности.

Особенности налогообложения

Субаренду очень часто путают с посредническими услугами по сдаче помещения в аренду. Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации, это разные понятия, соответственно, различается и порядок налогообложения.

Посреднические услуги часто оказывают агентства недвижимости, заключающие договора аренды с собственником и с его согласия осуществляют сдачу помещений третьим лицам. Для этого используется код ОКВЭД 70.31 «Деятельность агентств недвижимости» и код ОКВЭД 68.31 «Агентства недвижимости».

Для деятельности по передаче в субаренду недвижимости, можно использовать код ОКВЭД 70.20 «Сдача в аренду собственной жилой и нежилой недвижимости» и код ОКВЭД 68.20 «Предоставление в аренду и эксплуатацию собственных или арендованных объектов недвижимости».

Доход физических лиц от сдачи недвижимости в субаренду облагается по ставке НДФЛ в размере 13%. Документ по форме 3-НДФЛ подаётся ежегодно, до 30 апреля. Требуемая сумма должна быть оплачена не позднее 15 июля текущего года.

Для юридических лиц ставка налогообложения составляет 6% по УСН. Но учитывая статус предпринимателя, могут быть назначены дополнительные страховые взносы.

Помните, что уклонение от налогообложения попадает под административную и уголовную ответственность.

Максимальный размер штрафа при уклонении от налогов при сдаче нежилых помещений в субаренду, может составить 500 000 рублей или лишение свободы сроком до 3-х лет.

Другие публикации:

  • Приказ минздрава аптечки первой помощи Приложение N 1. Состав аптечки первой помощи (автомобильной) Информация об изменениях: Приказом Минздравсоцразвития России от 8 сентября 2009 г. N 697н настоящее приложение изложено в новой редакции, вступающей в силу с 1 июля 2010 […]
  • Как увеличить страховой стаж Стаж и пенсия не работая как законно получить стаж, пенсионные баллы и пенсию не работая или на неофициальной работе Сколько нужно стажа для пенсии По новой пенсионной реформе минимальный стаж для назначения пенсии по старости и […]
  • Закон о тишине в москве 2012 Закон г. Москвы от 12 июля 2002 г. N 42 "О соблюдении покоя граждан и тишины в городе Москве" (с изменениями и дополнениями) Информация об изменениях: Законом г. Москвы от 9 декабря 2015 г. N 68 в название настоящего Закона внесены […]
  • Федеральный закон 261-фз от 23112009 комментарии Есть ли возможность избежать установки газового счетчика в частном доме? Я собственник частного дома в РСО-Алания. Дом отапливается природным газом. А теперь филиал ООО Газпром обязывает нас ставить газовый счетчик в соответствии 261 ФЗ, […]
  • Ст 14 прием в гражданство Получение гражданства РФ, для гражданина Украины Добрый день! Я являюсь гражданином Украины и хочу получить гражданство РФ. Мне 21 год , заканчивал школу 9 и 11 классов на территории РФ г.Новый-Уренгой, сейчас учусь в Уфимском Нефтяном […]
  • Льготы при уплате государственной пошлины Какие льготы предусмотрены при уплате госпошлины? Федеральное законодательство устанавливает ряд льгот для физлиц при уплате ими госпошлины. Льготы можно классифицировать в зависимости от категории плательщика госпошлины и от вида […]
Налог за субаренду