Налоговая декларация ИП на ЕНВД в 2019 году: образец и бланк

Единый налог на вмененный доход – максимально упрощенный режим. Государство не волнует, какую прибыль вы получаете. Налог рассчитывается не из реальной цифры, а из некой выдуманной, которую вы могли заработать. Вслед за этим у бухгалтерии отпадает надобность в ведении книги дохода/расхода.

Однако, как бы власти не старались уменьшить налоговую нагрузку, верить вам на слово никто не будет – правомерность всех расчетов по налогу нужно подтвердить декларацией. Здесь вы можете узнать, как ее заполнить и скачать бесплатно Excel бланк налоговой декларации по ЕНВД в 2019 году для ИП.

Новая форма декларации заверена приказом ФНС РФ ММВ 7-3/574. Подавать обновленную версию нужно уже с первого квартала 2017, поэтому от всех старых экземпляров пора избавляться, пришло время скачать новый бланк.

Кардинальных изменений он не претерпел. Все те же 3 раздела, титульный лист. Все нововведения – это всего лишь мелкие нюансы, которые никак и не усложнили заполнение декларации, и не облегчили:

  1. удалена строчка КБК из раздела 1;
  2. исключены коды ОКУН из второго;
  3. в приложении 3 обновлены подпункты 4, 5;
  4. изменены штрих-коды;
  5. добавлена новая строка для взносов за себя;
  6. в полях 020 и 030 третьего раздела новые формулировки.

Последние 2 пункта тесно связаны с нововведениями, которые претерпела сама система налогообложения. Исполнено желание всех ИП, которые работали без персонала – теперь им позволено уменьшать налог на отчисления за себя. А сами взносы переведены под юрисдикцию ФСН: ПФР и ФОМС уже не имеют к ним отношения.

Если вы практикуете ЕНВД, подавайте декларацию 4 раза в год. Крайняя дата сдачи — 20 число. За 2019 год это:

Если у вас небольшой штат, не более 25 человек, подавайте декларацию любым удобным для вас способом:

  • Сходите в налоговую самостоятельно;
  • Отправьте заказной письмо;
  • Загрузите сайт ФНС и отправьте отчет с него;
  • Заверьте у нотариуса доверенность и, вручив ее в руки своему представителю, отправьте его в инспекцию.

Если на у вас работает больше 25 человек, сдавать декларацию разрешено только электронно. Нужно заполнять ее на сайте ФНС, скачивать на компьютер и отправлять по адресу налоговой инспекции.

По закону предприниматели на ЕНВД сдают декларацию в ИФНС по месту деятельности. Но встречаются и такие типы работ, при которых этого места нет. То есть тип работы не привязан к какой-то определенной географической точке, к примеру, размещение рекламы. Тогда подавать декларацию можно по месту жительства.

Еще несколько исключений – если у вас:

  • Две и более точки на ЕНВД + 1 вид деятельности + одинаковый ОКТМО = сдавайте 1 декларацию, а физические показатели суммируйте.
  • 2 и более точки на ЕНВД + 1 вид деятельности + разные ОКТМО = сдавайте декларацию в отдельные инспекции по каждому образованию.
  • 2 и более точки + 1 подведомственная инспекция + разные виды деятельности = 1 декларацию с несколькими третьими разделами.
  • Несколько видов работ + разные подведомственные инспекции = декларацию в каждую.

Требования к заполнению

Чтобы заполнить декларацию ЕНВД с первого раза, придерживайтесь требований пунктов 2.1 – 2.6 Порядка ММВ 7-3/353:

  • Величину физических показателей округляйте до целых чисел;
  • К2 – до третьего знака от запятой;
  • Округляйте рубли: до 50 копеек – о, более – 1 рубль;
  • Вручную пишите чернилами темного цвета (синего, черного);
  • Буквы печатные заглавные;
  • В программах Word и Excel устанавливайте шрифт “Courier New”;
  • Не черкайте и не замазывайте текст корректором;
  • Печать проставляйте с одной односторонне;
  • Нумерацию делайте сквозную;
  • Не скрепляйте листы вместе.

Порядок заполнения тоже важен. Поскольку на «титульнике» указывается общее число листов, он заполняется как завершающий. Начать следует со второго раздела, затем перейти к третьему, лишь потом – к первому.

Разобраться в полях документа вам поможет пошаговая инструкция по заполнению декларации по ЕНВД для ИП в 2019 году, которая приведена ниже. Также здесь есть несколько примеров для скачивания:

Как и советуют законодатели, начнем со второго раздела. Для удобства все данные внесены пошагово в таблицу, в последнем столбце которой можно посмотреть пример заполнения налоговой декларации по ЕНВД за 2019 год для ИП, занимающегося розничной торговлей без сотрудников.

  • 229245
  • 458490
  • 458490

Продолжим с пошаговой инструкции к 3 разделу. В третьем столбце таблицы указан пример, как заполнить декларацию по ЕНВД для ИП без работников.

Здесь нужно написать всего пару цифр. Если деятельность одна или ведется по одному ОКТМО, перепишите налог из с. 040 3 р. в строку 020 1 р. и укажите ОКТМО в 010.

Если работ несколько по разным ОКТМО, заполните дополнительные строки 010, 020. Формула для расчета в поле 040 в этом частном случае = с. 040 3 р. х (с. 110 по нужному ОКТМО/с. 010 2 р.).

А теперь перейдем к самому простому – к титульному листу, для которого ничего рассчитывать уже не нужно. Что вписывать в лист, смотрите в таблице, а образец заполнения декларации по ЕНВД в 2019 году для ИП без работников – на фото.

Осталось поставить дату, подпись. Делает это либо лично ИП, либо его представитель.

ИП не обязан ставить на декларацию ЕНВД печать, поскольку по закону вправе не иметь таковой вовсе.

Нулевая декларация

Как заполнить нулевую декларацию по ЕНВД за 2019 год и где найти образец заполнения нулевой декларации по ЕНВД за 2019 год для ИП? На самом деле по ЕНВД сдавать нулевку нельзя. Налог насчитывается от выдуманной прибыли, которую вам вменило государство. А значит платить отчисления все равно нужно.

Декларация с одними нулями противоречит закону. И если вы ее подадите, придется предоставить уточненный документ с указанной в последней отчетности суммой налога.

Как подавать отчетность в налоговую при закрытии бизнеса? Если вы сворачиваете деятельность по окончании любого квартального периода, сдайте декларацию вовремя (до 20 числа) и укажите в ней такие сведения:

  • 50 в «Налоговый период»;
  • 0 в строку «Форма реорганизации».

Налоговики поймут, что ваша деятельность прекращена и ждать отчетов в последующие периоды не имеет смысла. Смотрите образец декларации по ЕНВД при закрытии ИП в 2019 году на фото:

Разберемся, что делать индивидуальному предпринимателю, который закрывает бизнес в процессе трехмесячного периода. Платить налог за все 90 дней не хочется, а ведь декларацию нужно подать, поскольку в начале квартала вы еще работали.

Никому не интересен ваш доход, есть только установленные государством коэффициенты, базовая доходность и всего один показатель, который действительно отражает результаты работы фирмы – это физический показатель. Вот он то и сравняется с нулем, если решите закрыть бизнес и осуществите свой план. А значит рассчитанный налог тоже будет нулевым – умножая на 0, получаем 0.

Это единственный способ не переплатить по налогу ЕНВД, но прибегнуть к нему можно только если ИП действительно ликвидировано – заявление подано, деятельность прекращена и в нужных полях декларации проставлены коды ликвидации.

Налоговая декларация ЕНВД

ВНИМАНИЕ!

Начиная с отчетности за IV квартал 2018 года, будет применяться новая форма налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход, утвержденная Приказом ФНС России от 26.06.2018 N ММВ-7-3/[email protected]

Сформировать декларацию ЕНВД без ошибок можно через этот сервис, в котором есть бесплатный пробный период.

Декларация ЕНВД – обязательная ежеквартальная налоговая отчетность, которую должны сдавать юрлица и ИП, зарегистрированные в ФНС в качестве плательщиков единого налога на вмененный доход.

Форма декларации КНД 1152016 утверждена приказом ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/[email protected] (ред. от 19.10.2016).

Смотреть образец заполнения декларации: для ИП или для ООО

Куда сдавать декларацию

Налоговая отчетность по ЕНВД представляется в ИФНС по месту фактического ведения деятельности на вмененном режиме.

В некоторых случаях четко определить место ведения деятельности невозможно: при оказании услуг по перевозке грузов и пассажиров, размещении рекламы на автотранспорте, развозной или разносной торговле в розницу. В таких ситуациях сдавать декларацию следует в инспекцию по месту нахождения юрлица (месту жительства ИП).

Если хозяйствующий субъект работает на вмененке одновременно в разных муниципальных образованиях (имеет несколько точек на ЕНВД), которые обслуживаются разными ИФНС, то следует становиться на учет в каждом МО и сдавать отчетность по каждому месту постановки на налоговый учет.

Смотрите так же:  Рассчитать осаго надежда калькулятор

В ситуации, когда организация (ИП) ведет деятельность на ЕНВД на территории разных МО одного городского округа (например: Москва, Санкт-Петербург), постановка на учет производится в одной ИФНС и, соответственно, именно в этот налоговый орган и представляется декларация.

Если разные МО курирует одна инспекция, то декларация представляется в эту инспекцию, при этом заполняется нужное количество листов раздела 2 по каждому виду деятельности (если вид деятельности один, но точек несколько, оформляется нужное количество листов раздела 2 по разным кодам ОКТМО).

Срок сдачи декларации по ЕНВД

Налоговым и отчетным периодом по ЕНВД является квартал.

Декларацию по вмененному налогу следует сдавать ежеквартально не позже 20 числа месяца, идущего за истекшим отчетным периодом.

Если крайний срок подачи отчета выпадет на выходной или праздник, то крайней датой для представления декларации считается ближайший рабочий день.

Сроки представления декларации по ЕНВД за 1-4 кварталы 2019:

Датой представления декларации считается:

  • при сдаче в ИФНС лично или через представителя — дата представления;
  • при отправке по почте — дата на квитанции;
  • при передаче электронным способом — дата, зафиксированная в подтверждении оператора ЭДО.

Способы сдачи отчетности

Сдать декларацию можно следующим образом:

1) На бумажном носителе лично, через уполномоченное лицо (по доверенности: нотариальной – для представителя ИП, простой – для представителя юрлица) или через Почту России (ценным письмом с описью вложения).

Декларация на бумаге представляется:

  • в 2 экз. – при подаче в инспекцию;
  • в 1 экз. – при пересылке почтой.

Иногда вопреки НК РФ местные ИФНС соглашаются принять бумажную отчетность только в сопровождении дублирующего файла на USB-накопителе.

2) В электронной форме по каналам ТКС через оператора ЭДО или через личный кабинет на сайте ФНС.

Структура декларации

Отчет по ЕНВД состоит из:

  • титульного листа;
  • раздела 1, отражающего общую сумму вмененного налога к перечислению в бюджет с разбивкой по кодам ОКТМО;
  • раздела 2, в котором указывается расчет ЕНВД по каждому отдельному виду деятельности с учетом всех необходимых показателей;
  • раздела 3, в котором производится вычисление общей суммы налога по всем видам деятельности, уменьшенной на страховые платежи.

При этом заполнение суммовых показателей декларации осуществляется следующим образом: сначала оформляется необходимое количество разделов 2, затем заполняется раздел 3, и в последнюю очередь заносятся данные в раздел 1.

Инструкция по заполнению декларации ЕНВД

Порядок заполнения декларации (далее – Порядок) содержится в Приложении № 3 к приказу ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/[email protected]

1. Суммовые показатели, указываемые в декларации, округляются до целых рублей согласно математическим правилам округления. Значения коэффициентов К1 и К2 указываются до третьего знака после запятой включительно. Значения физических показателей записываются только в целых единицах.

2. При заполнении декларации вручную используются чернила фиолетового (синего, черного) цвета.

3. При оформлении отчета запрещается:

  • скреплять страницы степлером;
  • исправлять данные с помощью жидкого корректора или любого другого аналогичного средства;
  • двухсторонняя распечатка листов отчета.

4. Страницы нумеруются в следующем порядке: «001», «002» и т. д.

5. Для каждого поля формы предусмотрено определенное количество клеток, при этом в одно поле записывается только один показатель.

Для записи десятичной дроби используются поля, разделенные символом «точка».

6. Данные в отчет заносятся слева направо, начиная с первой левой клетки.

7. Текстовая информация в декларацию записывается заглавными буквами. Если документ заполняется на компьютере, используется шрифт Courier New (высотой 16 – 18 пунктов).

8. При использовании ПО значения числовых показателей подлежат выравниванию по последнему правому знакоместу.

9. Если после внесения какого-либо показателя в поле остались пустые клетки, в них следует поставить прочерки (например: ИНН юрлица заполняется в формате: «1356785795–»).

10. В случае отсутствия каких-либо данных в незаполненных клетках также ставятся прочерки. При этом если отчетность оформлена с помощью ПО, то при распечатке могут отсутствовать границы полей и прочерки в пустых ячейках.

11. Декларация, оформленная на бумажном носителе, может быть распечатана, как машиночитаемый бланк с двумерным штрих-кодом.

1. Сведения на титульном листе заполняются налогоплательщиком, за исключением правого нижнего блока «Заполняется сотрудником инспекции».

2. ИНН / КПП. Записываются соответствующие коды. ИП поле «КПП» не заполняют.

Юрлица заполняют код КПП, полученный в ИФНС по месту ведения деятельности на вмененном режиме, с кодом причины постановки на учет «35» (5-6 позиции КПП).

3. Номер уточненного отчета. Если декларация представляется впервые – указывается код: «0–». Уточненка подается при необходимости внести изменения в данные, указанные в первичном отчете. В такой ситуации следует указать порядковый номер корректировки: «1–», «2–» и т. д.

4. Налоговый период. Указывается период, за который сдается отчет:

5. Отчетный год. Заполняется год, за который подаются сведения.

6. Код инспекции. Заполняется четырехзначный код налогового органа, в который сдается документ.

7. Код по месту учета. Указывается код места представления документа:

8. Ниже заполняется полное наименование юрлица или ФИО ИП (построчно).

9. Далее указывается код ОКВЭД в соответствии с классификатором ОКВЭД2.

10. Код реорганизации (ликвидации) и ИНН/КПП реорганизованного юрлица. Эти поля заполняются только в случаях ликвидации (реорганизации) фирмы согласно Приложению № 2 к Порядку:

Код

11. Затем нужно указать контактный телефонный номер хозяйствующего субъекта.

12. Указывается количество страниц декларации и количество страниц прилагаемых документов. Если приложения отсутствуют, в незаполненном поле проставляются прочерки.

13. Блок «Подтверждение достоверности сведений». Указывается код лица, представляющего отчет:

  • 1 – если декларацию сдает сам налогоплательщик;
  • 2 – если документ подается представителем хозяйствующего субъекта.

Поля ФИО, подпись, дата заполняются в следующем порядке:

Данный раздел следует заполнять отдельно:

  • по каждому месту ведения вмененной деятельности, если точки на ЕНВД находятся в разных МО (по каждому коду ОКТМО);
  • по каждому виду предпринимательской деятельности.

Пример: ООО «Омега» работает на вмененке в двух МО, подведомственных одной ИФНС. При этом на территории одного МО субъект ведет 2 вида деятельности, а на территории другого – один вид деятельности. В таком случае ООО «Омега» должно заполнить раздел 2 к декларации ЕНВД 3 раза.

Другая ситуация возникает, если субъект имеет несколько точек на ЕНВД с одним видом деятельности внутри одного МО. В таком случае раздел 2 формируется только один раз.

При этом в строку 020 раздела 2 заносится адрес, указанный первым в заявлении о постановке на учет по ЕНВД (или в первом заявлении, если вмененщик уведомлял ИФНС несколько раз по мере открытия новых точек), а физические показатели суммируются.

Заполнение раздела 2 осуществляется следующим образом:

Столбец 3 заполняется, если субъект зарегистрировался или снялся с налогового учета в течение отчетного квартала. В таких случаях нужно указать количество дней фактического ведения вмененной деятельности в месяце постановки на учет (снятия с учета). Если вышеописанных ситуаций не возникало, в ячейках столбца ставятся прочерки.

В столбце 4 отражается налоговая база по ЕНВД за каждый месяц, рассчитанная с учетом фактического количества дней ведения вмененной деятельности

Данный раздел заполняется следующим образом:

1 – если отчет представляет вмененщик (юрлицо или ИП), производящий выплаты вознаграждений физлицам;

2 – если документ сдает ИП, работающий самостоятельно, без наемных сотрудников

Если строка 005 = «1», то строка 040 = строка 010 – (строка 020 + строка 030), но не меньше 50% строки 010;

Если строка 005 = «2», то строка 040 = строка 010 – строка 030, но не меньше 0.

Примечание: до внесения изменений в форму декларации и порядок ее заполнения ФНС рекомендует налогоплательщикам после уменьшения исчисленного ЕНВД на сумму взносов – дополнительно вычесть из полученного результата общие затраты на приобретение ККТ (но не более 18 000 руб. на один экземпляр).

При этом сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период, не может иметь отрицательное значение (строка 040 ≥ 0).

К представляемой декларации целесообразно приложить пояснительную записку (бланк – Приложение к письму ФНС России от 20.02.2018 № СД-4-3/[email protected]).

В этом разделе следует заполнить нужное количество блоков из строк 010-020 следующим образом:

Если ОКТМО состоит из 8 знаков, пустые ячейки прочеркиваются (например: «12345678—»)

При этом если вмененная деятельность ведется в разных МО, которые курирует одна ИФНС, нужно пропорционально разбить общую сумму ЕНВД к уплате из строки 040 раздела 3 по каждому ОКТМО.

Пропорциональное деление производится по следующей формуле:

Строка 020 раздела 1 = строка 040 раздела 3 * (сумма строк 110 всех разделов 2 по данному ОКТМО / строка 010 раздела 3).

Если сведения по блокам 010-020 не помещаются на одном листе, следует сформировать нужное количество листов раздела 1.

Нулевая декларация по ЕНВД

Мнение Минфина по данному поводу однозначно: главой 26.3 НК РФ представление «нулевых» деклараций по ЕНВД не предусмотрено (письмо Минфина от 03.07.2012 № 03-11-06/3/43).

Смотрите так же:  Проводка возврат денег покупателю

Отсутствие хозяйственной деятельности на вмененном режиме является основанием для снятия с учета по ЕНВД в порядке, установленном действующим законодательством.

Если же налогоплательщик не снимался с учета по ЕНВД, то остановка предпринимательской деятельности, даже если физический показатель отсутствует, является основанием для уплаты вмененного налога и подачи полноценной (не нулевой) отчетности.

При этом налог исчисляется исходя из размера физ. показателя, отраженного в отчетности за предыдущий период, в котором деятельность еще велась (письмо Минфина от 24.10.2014 № 03-11-09/53916).

Неисполнение обязательств по уплате налога повлечет взыскание недоимки по ЕНВД, а также начисление штрафов и пеней.

Тем не менее, существуют разъяснения ФНС, опубликованные на официальном сайте налоговой службы 19.09.2016 ( https://www.nalog.ru/rn32/news/activities_fts/6167481/ ), основанные на решении ВАС РФ, согласно которым представление нулевой декларации возможно.

Такая ситуация возникает, если прекращено пользование или владение имуществом, без которого невозможно осуществление вмененной деятельности. В рассматриваемом прецеденте – расторжение арендодателем договора аренды торговой площади.

Но, если налогоплательщик все-таки примет решение представить нулевую декларацию, с большой долей вероятности отстаивать свою позицию придется в судебном порядке.

Следовательно, если хозяйствующий субъект не хочет нести дополнительных расходов по уплате налога и сдавать лишнюю отчетность в случаях, когда деятельность по каким-либо причинам была приостановлена или прекращена совсем, самый надежный способ избежать претензий со стороны контролирующих органов – подать заявление о снятии с учета по ЕНВД.

Штраф за несвоевременную сдачу декларации

Если налогоплательщик вовремя не сдал декларацию, то санкции составят от 5% до 30% от суммы невыплаченного налога, отраженного в отчете, за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не меньше 1 000 руб.

При этом если сам вмененный налог уплачен своевременно, то неподача декларации в установленный срок приведет к штрафу в размере 1 000 руб.

Ответственность за задержку отчета по ЕНВД, налагаемая на руководителя юрлица КоАП РФ, может составить от 300 до 500 руб.

Более того, если крайний срок представления декларации превышен более чем на 10 рабочих дней, контролирующие органы могут приостановить операции по расчетному счету хозяйствующего субъекта.

Программы и сервисы для подготовки отчета

Декларацию по ЕНВД можно подготовить с помощью следующего программного обеспечения и онлайн-сервисов:

Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2018 года бланк скачать в эксель

Утвердили новую форму декларации по ЕНВД за 4 квартал 2018 года для ИП и юрлиц. Что поменяли в бланке и когда его следует подавать в инспекцию – читайте в статье. В конце материала мы разместили образец заполнения декларации по новой форме в 2019 году и бланк декларации в формате эксель.

Бланк декларации по ЕНВД за 4 квартал 2018 года

Новая форма утверждена Приказом ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/[email protected]

Заполнить новую Форму декларации вы можете онлайн в программе «Упрощенка 24/7». Программа проверит форму на ошибки по контрольным соотношения ФНС России с учетом изменений.

Сроки сдачи декларации по ЕНВД

Согласно пункту 3 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ декларация по ЕНВД предоставляется в налоговую инспекцию не позднее 20-ого числа первого месяца следующего налогового периода. Следовательно, за 4 квартал 2018 года необходимо отчитаться до 20 января 2019 года (включительно).

Учитывая, что 20 января выпадает на воскресенье, крайний срок сдачи декларации переносится на ближайший рабочий день – 21 января, так как если последний день сдачи отчетности приходится на нерабочий или праздничный день, то дата представления декларации переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Какие изменения в декларации по ЕНВД за 4 квартал 2018 года

В новом бланке декларации по ЕНВД появился отдельный четвертый раздел для расчета суммы расходов по приобретению онлайн-касс, уменьшающей сумму ЕНВД за налоговый период. В данном разделе требуется указать:

  • наименование модели кассы
  • заводской номер кассы
  • регистрационный номер кассы, присвоенный сотрудниками налоговой инспекции
  • дату постановки на учет кассового аппарата в налоговом органе
  • сумму расходов по приобретение экземпляра кассы
  • раздел 1 «Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет»
  • раздел 2 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности»
  • раздела 3 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период»
  • раздел 4 «Расчет суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, уменьшающей сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период»

Заполняя декларацию, необходимо:

  • использовать чернила черного цвета (если данные указываются «от руки») или шрифт Courier New высотой 16 — 18 пунктов (при заполнении бланка на ПК)
  • учитывать, что каждому показателю соответствует одно поле в бланке, состоящее из определенного количества знакомест (одно поле – один показатель)
  • округлять значения корректирующего коэффициента К2 до третьего знака (включительно) после запятой
  • указывать значения физических показателей в целых единицах
  • отражать стоимостные показатели в полных рублях (значения менее 50 копеек следует отбрасывать, более 50 копеек – приравнивать к полному рублю)
  • нумеровать все страницы, начиная с титульного листа (количество заполняемых разделов или отсутствие показателей на нумерацию не влияют)
  • указывать в текстовых полях декларации заглавные печатные символы
  • делать прочерки во всех знакоместах поля при отсутствии показателей
  • указывать значения текстовых, числовых, кодовых показателей слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа (при заполнении декларации вручную)
  • знать о том, что допускается только одностороння печать на бумажном носителе
  • выравнивать значения числовых показателей по правому (последнему) знакоместу (при заполнении декларации с использованием программного обеспечения)
  • не допускать ошибок, ведь их нельзя исправлять с помощью корректирующего или иного аналогичного средства

При заполнении деклараций за последний налоговый период или уточняющих бланков за предыдущие периоды за реорганизованную организацию на титульном листе в поле «по месту учета (код)» указывается код «215», а в верхней его части указываются ИНН и КПП по месту нахождения организации-правопреемника. В поле «налогоплательщик» указывается наименование реорганизованной организации.

На титульном листе указываются:

  • ИНН и КПП
  • номер корректировки

При представлении первичной декларации в поле «номер корректировки» указывается «0—«, при представлении уточненной декларации — указывается номер корректировки (например, «1—«, «2-» и т.д.)

  • налоговый период, за который представляется декларация

Коды налоговых периодов

Код

Наименование

1 квартал при реорганизации (ликвидации) организации

2 квартал при реорганизации (ликвидации) организации

3 квартал при реорганизации (ликвидации) организации

4 квартал при реорганизации (ликвидации) организации

  • отчетный год, за который представляется декларация
  • код налогового органа, в который представляется декларация (указывается согласно документам о постановке на учет в налоговом органе)
  • код места представления декларации

Коды места представления декларации в налоговый орган

Код

Наименование

По месту жительства индивидуального предпринимателя

По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком

По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком

По месту осуществления деятельности иностранной организации через постоянное представительство

По месту осуществления деятельности российской организации

По месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя

По месту осуществления деятельности иностранной организации через отделение иностранной организации

  • полное наименование организации в соответствии с ее учредительными документами или фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя (указываются полностью построчно)
  • код формы реорганизации (ликвидации)

Коды форм реорганизации и код ликвидации организации

Код

Наименование

Разделение с одновременным присоединением

  • ИНН/КПП реорганизованной организации
  • номер контактного телефона налогоплательщика Номер контактного телефона указывается в формате код страны, код города, номер без пробелов и знаков между цифрами.
  • количество страниц, на которых составлена декларация
  • количество листов подтверждающих документов или их копий, включая документы или их копии, подтверждающие полномочия представителя налогоплательщика (в случае представления декларации представителем налогоплательщика)

В разделе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» указывается:

  1. «1» — в случае подтверждения достоверности и полноты сведений в декларации руководителем компании или индивидуальным предпринимателем
  2. «2» — в случае подтверждения достоверности и полноты сведений представителем налогоплательщика

При заполнении декларации налогоплательщиком-компанией в поле «фамилия, имя, отчество» указываются полностью фамилия, имя, отчество руководителя организации (построчно). Далее должна следовать его подпись, печать компании и дата подписания декларации.

При заполнении декларации индивидуальным предпринимателем поле «фамилия, имя, отчество» не заполняется. ИП должен поставить только свою подпись и дату подписания декларации.

Раздел 1 «Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет»

В разделе 1 необходимо указать в каждом блоке строк с кодами строк 010 — 020:

  • код по ОКТМО (по строке 010)
  • единый налог на вмененный доход, подлежащий уплате в бюджет за налоговый период (по строке 020)

Значение по строке 020 рассчитывается как произведение значения показателя по строке 050 раздела 3 декларации и результата от соотношения общей суммы значений показателей по строкам 110 всех заполненных листов раздела 2 декларации с указанным кодом по ОКТМО к значению показателя по строке 010 раздела 3 декларации.

Если строк по коду 010 недостаточно, то следует заполнить то количество листов раздела 1, которое необходимо.

Смотрите так же:  Заявление о болезни ребенка

Раздел 2 «Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет»

Раздел 2 заполняется по каждому виду деятельности отдельно. Если налогоплательщик осуществляет один и тот же вид предпринимательской деятельности в нескольких отдельно расположенных местах раздел 2 заполняется отдельно по каждому месту осуществления такого вида предпринимательской деятельности (по каждому коду ОКТМО).

В разделе 2 необходимо указать:

  • код вида осуществляемой налогоплательщиком предпринимательской деятельности, по которому заполняется данный раздел декларации (по строке 010)

Коды видов предпринимательской деятельности

Код вида предпринимательской деятельности

Наименование вида предпринимательской деятельности (пункт 3 статьи 346.29 Налогового кодекса Российской Федерации)

Оказание бытовых услуг

Оказание ветеринарных услуг

Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств

Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках

Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов

Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров

Развозная и разносная розничная торговля

Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей

Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителей

Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло)

Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения

Распространение наружной рекламы с использованием электронных табло

Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств

Оказание услуг по временному размещению и проживанию

Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 квадратных метров

Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 квадратных метров

Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 квадратных метров

Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 квадратных метров

Реализация товаров с использованием торговых автоматов

  • полный адрес места осуществления вида предпринимательской деятельности, указанного по строке 010 (строка 020)

Коды субъектов российской федерации

Республика Адыгея (Адыгея)

Республика Марий Эл

Республика Саха (Якутия)

Республика Северная Осетия — Алания

Республика Татарстан (Татарстан)

Чувашская Республика — Чувашия

город федерального значения Москва

город федерального значения Санкт-Петербург

Еврейская автономная область

Ненецкий автономный округ

Ханты-Мансийский автономный округ — Югра

Чукотский автономный округ

Ямало-Ненецкий автономный округ

город федерального значения Севастополь

Иные территории, включая город и космодром Байконур

  • по строке 030 — ОКТМО муниципального образования
  • по строке 040 — значение базовой доходности на единицу физического показателя в месяц по соответствующему виду предпринимательской деятельности
  • по строке 050 — значение установленного на календарный год коэффициента-дефлятора K1
  • по строке 060 — значение корректирующего коэффициента базовой доходности K2, учитывающего совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности
  • по строкам 070 — 090:
  • в графе 2 — значения физического показателя по соответствующему виду предпринимательской деятельности в каждом месяце налогового периода
  • в графе 3 — количество календарных дней осуществления предпринимательской деятельности в месяце постановки на учет (в месяце снятия с учета) в качестве плательщика ЕНВД
  • в графе 4 — налоговая база (величина вмененного дохода) за каждый календарный месяц налогового периода (произведение значений показателей по кодам строк 040, 050, 060, а также соответствующих показателей строк 070 или 080 или 090 графы 2)
  • по строке 100 — налоговая база (величина вмененного дохода) за налоговый период по соответствующему виду предпринимательской деятельности, осуществляемому по указанному адресу (сумма значений показателей по кодам строк 070 — 090 графы 4)
  • по строке 105 — ставка налога в размере 15% либо ставка налога, установленная нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя
  • по строке 110 — сумма исчисленного за налоговый период единого налога на вмененный доход по соответствующему виду предпринимательской деятельности, осуществляемому по указанному адресу (значение показателя по коду строки 100 x стр. 105 / 100)

Раздел 3 «Расчет суммы единого налога за вмененный доход за налоговый период»

В разделе 3 необходимо указать:

  • признак налогоплательщика (по строке 005)

«1» — при заполнении декларации организацией или индивидуальным предпринимателем, производящими выплаты и иные вознаграждения работникам, занятым в сферах деятельности налогоплательщика

«2» — при заполнении декларации индивидуальным предпринимателем, не производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам

  • сумму исчисленного за налоговый период единого налога на вмененный доход (по строке 010)

Значение данного показателя определяется как сумма значений по строке 110 всех заполненных листов раздела 2

  • сумму страховых взносов, платежей и расходов, предусмотренных пунктом 2.1 статьи 346.32 НК РФ, на которые уменьшается сумма исчисленного за налоговый период единого налога на вмененный доход в случае их уплаты в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог (по строке 020)
  • сумму страховых взносов, уплаченных индивидуальным предпринимателем, на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в размере, определенном в соответствии с пунктом 1 статьи 430 НК РФ (по строке 030)
  • сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, уменьшающая сумму налога на вмененный доход, исчисленную с учетом пункта 2.1 статьи 346.32 НК РФ (по строке 040)

Значение данного показателя определяется как сумма всех значений показателей по строке 050 всех заполненных листов раздела 4

Раздел 4 «Расчет суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, уменьшающей сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период»

В Разделе 4 указываются:

  • наименование модели контрольно-кассовой техники, включенной в реестр контрольно-кассовой техники (по строке 010)
  • заводской номер экземпляра модели контрольно-кассовой техники в соответствии с документами, связанными с приобретением контрольно-кассовой техники (по строке 020)
  • регистрационный номер контрольно-кассовой техники, присвоенный налоговым органом (по строке 030)
  • дата регистрации контрольно-кассовой техники в налоговом органе (по строке 040)
  • сумма произведенных расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, которая не может превышать 18 000 рублей (строка 050)

При недостаточности строк с кодами 010, 020, 030, 040, 050 заполняется необходимое количество листов раздела 4.

Образец заполнения декларации

Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2018 года заполняется с учетом требований. Смотрите, как ее заполнить, в нашем примере.

Другие публикации:

  • Приказ об изменении штатного расписания на 05 ставки Что такое штатное расписание организации? Штатное расписание – нормативный документ, в котором указываются данные о структурном составе, количестве вакансий, перечне должностей, необходимой квалификации сотрудников, размере окладов, […]
  • Приказ о форме сотрудников Приказ о приёме работников на работу. Образец заполнения формы № Т-1а Упростите работу с документами! Онлайн-сервис для автоматического заполнения документов Узнать больше >> Автоматическое заполнение типовых форм документов Печать […]
  • Как правильно оформлять договор поставки Бланк договора поставки товара Экономьте время на оформлении договоров! Бесплатная программа для автоматического заполнения всех документов. Узнать больше >> Автоматическое заполнение типовых форм документов Фирменные бланки с вашим […]
  • Образец приказа на увольнение по ст81 п7 Увольнение работника по инициативе работодателя Увольнение работника может произойти либо по его собственному желанию, либо по инициативе работодателя. Подробнее рассмотрим второй случай. Каковы причины увольнения по инициативе […]
  • Как вернуть пьяные права Лишение прав. За что и насколько (нарушение ПДД, пьяный). Как вернуть права. Лишение прав: сроки и статьи ПДД Лишение водительских прав предусмотрено главой 12 КоАП на сроки: от 1 до 3 месяцев за: управление автомобилем без […]
  • Льготы ветеранам труда на 2019 год в саратове Меры социальной поддержки и льготы в Саратове и Саратовской области в 2019 году Социальная поддержка в регионах Меры социальной поддержки и льготы в Саратове и Саратовской области в 2019 году Меры социальной поддержки, предоставляемые […]
Налоговая декларация по енвд 1 квартал 2019