Отчетность по налогу на имущество: изменения с 2019 года

В связи со вступлением в силу закона от 03.08.2018 № 302-ФЗ, отменяющего налогообложение движимого имущества, с 2019 года изменится и порядок представления отчетности по этому налогу.

Прежде всего, будут новые бланки — уже с 1-го квартала 2019 года расчет авансовых платежей нужно представлять по этой форме.

Будут изменения и в порядке сдачи и заполнения отчетности.

Так, расчеты, а затем и декларацию по налогу нужно будет представлять по месту нахождения налогооблагаемых объектов недвижимости и (или) по месту нахождения имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения, если иной порядок не предусмотрен п. 1 ст. 386 НК РФ.

Внимательнее нужно быть и с кодами представления отчетности:

  • Код 281 будем указывать при ее подаче в инспекцию по месту нахождения налогооблагаемого объекта недвижимости в пределах региона. Это может быть инспекция по месту постановки налогоплательщика на учет в качестве владельца объекта недвижимости или инспекция по месту нахождения такого объекта, в которой налогоплательщик состоит на учете по иным предусмотренным НК РФ основаниям.
  • Код 214 — при сдаче отчетов в инспекцию по месту нахождения российской организации, если отсутствуют основания для использования иного кода представления отчетности. Например, налогоплательщик — российская организация, не являющаяся крупнейшим налогоплательщиком, не состоит на учете в инспекции по месту нахождения налогооблагаемого объекта недвижимости.

Если закон субъекта РФ не устанавливает нормативы отчислений налога в местные бюджеты, то по всем находящимся в регионе объектам, облагаемым по среднегодовой стоимости, можно будет сдавать одну декларацию в инспекцию по выбору налогоплательщика, подав вот такое уведомление. Подать его можно до представления расчета за первый квартал, начиная с 01.01.2019.

Такие разъяснения направлены письмами ФНС от 27.11.2018 № БС-4-21/[email protected], от 21.11.2018 № БС-4-21/[email protected], а также размещены на сайте ФНС.

Заполнить и сдать декларацию по налогу на имущество за 2018 год вам поможет эта статья и другие материалы рубрики «Декларация (налог на имущество организаций)».

Утверждена новая декларация по налогу на имущество организаций

Федеральная налоговая служба России приказом от 04.10.2018 № ММВ-7-21/ [email protected] утвердила обновленные формы и форматы представления налоговой декларации и авансовых расчетов по налогу на имущество организаций, а также порядок их заполнения. Приказ зарегистрирован в Минюсте 30 октября 2018 года и вступит в силу 1 января 2019 года. Поэтому налогоплательщики начиная с отчетности за первый квартал 2019 года должны будут отчитываться в свои территориальные инспекции по новой форме. Об этом напомнили налоговики.

Что изменилось в декларации по налогу на имущество

В соответствии с требованиями п. 1 статьи 373 НК РФ и п. 1 статьи 386 НК РФ декларацию по налогу на имущество обязаны представлять в ИФНС организации, у которых есть основные средства, признаваемые объектом налогообложения по налогу на имущество. Все объекты налогообложения этим налогом приведены в статье 374 НК РФ . С 1 января 2019 года из их числа на основании Федерального закона от 03.08.2018 № 302-ФЗ исключены основные средства, относящиеся к движимому имуществу организаций, так как с этой даты оно не облагается налогом. Аналогичные изменения притерпела и налоговая декларация, из нее исключили все правила по расчету налога на движимое имущество.

Кроме того, в новых формах декларации и расчета налоговики учли изменения в налогообложении имущества юрлиц, предусмотренные Федеральным законом от 03.08.2018 № 334-ФЗ. В частности, были введены поля, позволяющие исчислить налог на имущество, если кадастровая стоимость объекта налогообложения была изменена в течение налогового периода из-за корректировки его качественных и (или) количественных характеристик. Иначе говоря, если налогоплательщик успешно оспорил кадастровую стоимость или ошибку в ней обнаружили сами органы Росреестра и внесли соответствующие поправки в ЕГРН.

Смотрите так же:  Гражданство россии правила получения

Также налоговую декларацию и авансовый расчет дополнили новым полем «Адрес объекта недвижимого имущества, расположенного на территории Российской Федерации». Это поле налогоплательщики должны заполнять для тех объектов, которые облагаются налогом по среднегодовой стоимости при отсутствии кадастрового и условного номеров, но при наличии адреса, присвоенного с указанием муниципального деления.

В соответствии с поправками в статью 386 НК РФ , которые также начинают действовать с 1 января 2019 года, обособленным подразделениям российской организации, имеющим отдельный баланс, не нужно представлять налоговую декларацию по налогу на имущество по месту своего нахождения. Отчитываться будет только головная организация, включая в отчет имущество всех обособленных подразделений.

Срок сдачи отчетности не изменился. Налогоплательщики обязаны передать сведения в ИФНС не позднее 30 марта года, следующего за отчетным (п. 3 статьи 386 НК РФ). Если предельная дата сдачи декларации приходится на выходной или нерабочий праздничный день, сдать декларацию необходимо в первый рабочий день, следующий за такой датой (п. 7 статьи 6.1 НК РФ ). За 2018 год налогоплательщики обязаны сдать декларацию по налогу на имущество организаций не позднее 1 апреля 2019 года, так как 30 марта 2019 года — это суббота. Отчитываться за год налогоплательщики будут на старом бланке.

ФНС подготовила форму уведомления о единой декларации по налогу на имущество

ФНС разработала рекомендации по представлению отчетности по налогу на имущество организаций, начиная с налогового периода 2019 года.

Напомним, с 2019 года налогоплательщики, состоящие на учете в нескольких налоговых органах на территории одного региона, могут представлять единую налоговую отчетность (единые налоговые декларации по налогу и единые расчеты по налогу).

Такая отчетность представляется в отношении всех объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их среднегодовая стоимость, в один из налоговых органов, в котором компания состоит на учете на территории субъекта РФ.

В письме от 21.11.2018 № БС-4-21/[email protected] ФНС поясняет, что для перехода на такой порядок налогоплательщик должен подать в выбранный для отчетности налоговый орган соответствующее уведомление. В этом уведомлении указываются:

  • сведения, позволяющие определить налогоплательщика;
  • налоговый орган, куда будет представляться единая налоговая отчетность;
  • налоговый (отчетные) период, в течение которого применяется вышеуказанный порядок представления налоговой отчетности.

В своем письме ФНС приводит рекомендуемую форму такого уведомления.

Уведомление представляется в календарном году, являющемся налоговым периодом, однократно, до начала представления отчетности по налогу на имущество организаций за первый отчетный период этого года.

ФНС предупреждает, что такой порядок не применяется, если законом субъекта РФ установлены нормативы отчислений в местные бюджеты от налога на имущество организаций.

Также ФНС уточняет порядок указания кода представления налоговой отчетности на титульном листе расчета и декларации по налогу на имущество.

Код 281 применяется при представлении отчетности в налоговый орган по месту нахождения объекта недвижимого имущества в пределах территории соответствующего субъекта РФ. Этот код применяется при сдаче отчетности в налоговый орган по месту постановки на учет налогоплательщика в качестве собственника (владельца) недвижимости либо в налоговый орган по месту нахождения объекта недвижимости, в котором налогоплательщик состоит на учете по иным основаниям.

Код 214 применяется при представлении отчетности в налоговый орган по месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком, в случае отсутствия основания для представления налоговой отчетности в иные налоговые органы. Например, российская организация, не являющаяся крупнейшим налогоплательщиком, не состоит на учете в налоговом органе по месту нахождения объекта недвижимости в качестве собственника, либо по иным основаниям, предусмотренным НК РФ.

Указанные рекомендации ФНС согласовала с Минфином.

В «1С:Предприятии 8» рекомендованная ФНС форма уведомления о единой декларации по налогу на имущество будет реализована с выходом очередных версий. О сроках см. в «Мониторинге изменений законодательства».

С 01.01.2019 отменяется налог на движимое имущество организаций. Согласно Федеральному закону от 03.08.2018 № 302-ФЗ, из числа объектов налогообложения по налогу на имущество организаций исключаются:

  • движимое имущество;
  • имущество, полученное по концессионному соглашению.
Смотрите так же:  Лицензия на добычу оленя

До 2019 года движимое имущество организаций облагается налогом по ставке 1,1 % (п. 3.3 ст. 380 НК РФ).

Кроме того, с 01.01.2019 от уплаты налога на имущество освобождаются организации, ведущие научно-технологическую деятельность в инновационных научно-технологических центрах (ИНТЦ).

Наряду с ними от налога освобождаются организации, признаваемые фондами и управляющими компаниями, осуществляющими деятельность в ИНТЦ (Федеральный закон от 30.10.2018 № 373-ФЗ).

Как получать новости быстро и с доставкой в браузер

Хотите быть в курсе важных новостей и не искать их по разным сайтам?

Подписывайтесь на push-уведомления от БУХ.1С. Несколько раз в день мы станем присылать вам push (небольшие всплывающие окна в браузере) о событиях, которые нельзя пропустить бухгалтеру.

Push-уведомления работают в Chrome, Firefox, Opera и других популярных браузерах на любом устройстве. То есть даже если вы работаете в программе или читаете какой-то другой сайт, вы увидите наш push и не пропустите новость о важных бухгалтерских событиях.

Единая декларация по налогу на имущество – 2019

edinaya_deklaraciya_po_nalogu_na_imushchestvo_-_2019.jpg

Похожие публикации

Единая декларация по налогу на имущество организаций может составляться субъектами хозяйствования, если они владеют несколькими объектами налогообложения, расположенными в территориальных границах одного региона. С 2019 года вводится ряд законодательных поправок, которые сказываются на порядке формирования отчетности по имущественным активам компаний. Одной из наиболее глобальных поправок является исключение из категории налогооблагаемых объектов движимого имущества. Корректировки в Налоговый кодекс внесены законом от 03.08.2018 г. № 302-ФЗ.

Единая декларация по налогу на имущество 2019 года

Законом № 302-ФЗ внесены изменения в перечень налоговых структур, в которые налогоплательщики обязаны сдавать декларации по имущественным налогам. С 01.01.2019 г. отчитываться следует:

в ФНС, к которой относится налогооблагаемый объект (по его месту нахождения);

в подразделение ФНС, за которым территориально закреплено имущество, входящее в структуру Единой системы газоснабжения.

Из Налогового кодекса исключены упоминания о представлении декларации по месту регистрации компании или ее обособленных подразделений, теперь это возможно только по месту нахождения имущества (обновленный текст ст. 386 НК РФ станет актуальным с 1 января 2019 года). Законодательные поправки отменили требование о согласовании порядка представления декларационной формы по имущественному налогу в желаемое подразделение ФНС (согласование производилось с региональным управлением налогового органа). Вместо этого субъекту хозяйствования нужно предварительно отправить в ИФНС уведомление, в котором будет указано, в какое отделение планируется направлять сведения по состоянию расчетов по налогу на имущество. Если речь идет об имущественных активах, расположенных в разных субъектах РФ, объединение данных в одной декларации не допускается.

Обновленный порядок представления единой декларационной формы прописан в разъяснениях налоговой инспекции в письме от 21.11.2018 г. № БС-4-21/[email protected] Право на подачу одной декларации вместо нескольких дано налогоплательщикам при условии соблюдения нескольких требований:

налогооблагаемые активы относятся к объектам недвижимости;

имущество находится на территории одного субъекта РФ;

налоговая база по этим активам высчитывается не по кадастровой оценке, а по среднегодовой стоимости;

в регионе, на территории которого расположена недвижимость, не применяется механизм разделения налоговых платежей между региональным и местным бюджетами.

Подаваться единая декларация по налогу на имущество может в любое подразделение ФНС в регионе нахождения объектов налогообложения (речь идет только об отделениях налоговой инспекции, относящихся к региону местонахождения имущества налогоплательщика). Осуществление такого порядка представления данных в ФНС реализуется посредством предварительной подачи уведомления (его форма приведена в том же письме № БС-4-21/[email protected]). В нем надо прописать:

информацию о налогоплательщике, по которой его можно достоверно идентифицировать;

налоговый орган, в который будет направлена отчетность по объектам налогообложения;

отчетный период, за который данные предполагается объединять в едином документе.

Уведомление должно быть направлено в налоговую инспекцию до начала первого периода представления отчетности (то есть, чтобы по единой форме отчитываться в 2019 году, с уведомлением надо успеть до начала представления авансового расчета за 1 квартал 2019г.). ИФНС при отказе налогоплательщику в возможности подачи единой декларации должна проинформировать его об этом, указав причины такого отказа.

Смотрите так же:  Системы требования метро

Единая декларация по налогу на имущество организаций не может быть подана, если:

уведомление соответствующего образца было представлено в налоговую инспекцию с задержкой (после окончания периода оповещения налоговиков о выбранной схеме отправки отчетности);

при заполнении уведомительной формы были допущены ошибки или остались пустыми значимые ячейки;

налогоплательщик указал подразделение ФНС для подачи в него единой декларации, но при этом он не стоит на учете в этом отделении налоговой инспекции;

в субъекте РФ, в котором расположены налогооблагаемые активы, действует норматив обязательных отчислений по имущественным налогам в местные бюджеты;

налог на имущество выводится по кадастровой оценке.

Перечень указанных запретов зафиксирован в Письме ФНС от 03.12.2018 г. № БС-4-21/[email protected]

С 2019 года — новая декларация по налогу на имущество

Официально опубликован окончательно утвержденный приказ Федеральной налоговой службы от 04.10.2018 № ММВ-7-21/[email protected], вводящий в действие с 01.01.2019 новый бланк декларации по налогу на имущество. В результате формат декларации был приведен в соответствие с последними изменениями НК, в частности введением льготы по налогу на движимое имущество компаний.

Наиболее значимыми для налогоплательщиков стали следующие изменения:

  • Из раздела 2 расчета по авансовому платежу была исключена строка 210, в которой указывали остаточную стоимость имущества.
  • В разделе 2.1 расчета по авансовому платежу появилось поле для указания адреса объекта недвижимости, для которого нет кадастрового или условного номера, но есть инвентарный номер.
  • В разделе 3 расчета по авансовому платежу добавилось место для внесения данных о кадастровом номере гаража или машино-места. Кроме того, там появилась строка 85 «Коэффициент Ки».
  • В разделе 2 декларации исчезла строка 270 для остаточной стоимости имущества.
  • В разделе 3 декларации появилась строка 095 для указания коэффициента Ки.

С 1 января декларацию по налогу на имущество сдаем по-новому

Новости по теме

Федеральным законом от 03.08.2018 № 302 внесены изменения в Налоговый кодекс РФ, которые касаются порядка представления налоговой декларации (расчета по авансовому платежу) по налогу на имущество организаций, написано на сайте ФНС России.

Согласно поправкам с 1 января 2019 года налоговая декларация по налогу на имущество организаций представляется в налоговый орган по месту нахождения объектов недвижимого имущества, если иное не предусмотрено статьей 386 Налогового кодекса РФ.

Таким образом, налогоплательщики не смогут представлять единую декларацию по налогу на имущество организаций и транспортному налогу в инспекцию по своему выбору с согласования регионального налогового управления. Такие согласования с налогового периода 2019 года отменяются.

В настоящее время в порядок заполнения налоговой отчетности по указанным налогам Федеральной налоговой службой вносятся соответствующие изменения.

Другие публикации:

  • Договор участия в долевом строительстве что нужно знать Что надо знать при заключении договора долевого участия? В настоящее время отношения, связанные с привлечением денежных средств граждан и юридических лиц для долевого строительства многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости […]
  • Договор долевого участия при покупке квартиры это Покупка квартиры по договору долевого участия. Подробная инструкция по покупке квартиры, составлению договора и особенности. Строительство многоквартирных домов на средства будущих владельцев является частой практикой. Несмотря на […]
  • Пенсия в италии по старости Пенсия в Италии для итальянцев и иностранцев Не секрет, что, ныне существующая во многих европейских странах пенсионная система накопительного типа, пребывает в состоянии глубокого кризиса. Итальянское государство не является […]
  • Трудовой кодекс x Раздел X. Охрана труда (ст.ст. 209 - 231) Раздел X. Охрана труда См. схему "Охрана труда" См. комментарии к разделу X Глава 33. Общие положения (ст.ст. 209 - 210) Статья 209. Основные понятия Статья 210. Основные направления […]
  • Лащевская нотариус тольятти Нотариус Лащевская Светлана Геннадьевна +7 (499) 653-60-72 доб. 860 – Москва и МО Телефон нотариуса: +7(8482)710015 Адрес: 445051, г.Тольятти, б-р Приморский, 2 понедельник: 09:00 18:00 вторник: 09:00 18:00 среда: 09:00 18:00 […]
  • Адвокат андрей боровков Дорогие Клиенты! Я рад приветствовать Вас на сайте, где Вы сможете найти для себя всю необходимую ознакомительную и контактную информацию. К вашим услугам я рад предоставить свой юридический опыт, насчитывающий более 30-ти лет, а также […]
Налоговая декларация по налогу на имущество 2019 год