Отчетность МФО (МКК, МФК), КПК и ломбардов

Комплексная бухгалтерская поддержка

Важно! Неправильно составленная отчетность в результате приводит к получению Требований о предоставлении пояснений от ИФНС России и Предписаний от Банка России. Что в дальнейшем может привести к штрафам в размере от 500 до 700 тысяч рублей. Такие финансовые потери могут быть весьма болезненными для компании.

Как исключить ошибки?

Все чаще руководители НФО пользуются бухгалтерским аутсорсингом, который предлагает услуги по восстановлению, ведению бухгалтерского и налоговой учета, оптимизации налоговых платежей, составлению промежуточной и годовой отчетности.

Финансовая служба «Акцепт Групп» оказывает комплексную бухгалтерскую поддержку микрофинансовых организаций: МКК/МФК, КПК и Ломбардов. Вам предоставляется полный комплекс услуг — от консультации до составления Отчетности.

Обычно в штате НФО бухгалтер ведет первичную документацию, которая затем передается в нашу финансовую службу для проверки первичного учета, а также для составления и сдачи отчетности.

Услуги по составлению отчетности для МФО(МКК,МФК), КПК и ломбардов:

  1. Составление отчетности в Банк России
    в соответствии с требованиями законодательства РФ:
    • Ежемесячная отчетность об операциях с денежными средствами МФО, ломбардов, КПК;
    • Ежеквартальная и ежегодная отчетность о деятельности МФО, ломбардов, КПК.
  2. Составление отчетности в налоговую инспекцию во исполнение требований законодательства РФ
    (ломбарды и МФО могут находиться только на общей системе налогообложения!):
    • Налоговая декларация по НДС для МФО, КПК и ломбардов
      (отсутствие обязанности по уплате НДС не освобождает Вас от обязанности по предоставлению Декларации);
    • Налоговая декларация по налогу на прибыль для МФО, КПК и ломбардов;
    • Отчетность по формам 6-НДФЛ и 2-НДФЛ;
    • Расчет по страховым взносам;
    • Бухгалтерская (финансовая) отчетность для МФО, КПК и ломбардов
      (МФО и КПК не имеют права применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета и предоставляют БФО в полном объеме!).
  3. Составление отчетности во внебюджетные фонды:
    • Отчет по форме 4-ФСС;
    • Сведения о страховом стаже сотрудников (СЗВ-СТАЖ и Опись ОДВ-1);
    • Отчетность по форме СЗВ-М
  4. Проведение проверки, сформированной Вами отчетности
    во все контролирующие органы, в случае необходимости исправление выявленных ошибок.
  5. Консультации по заполнению форм отчетности.
  6. Помощь в отправке отчетов в Банк России
    через личный кабинет участника финансового рынка по телекоммуникационным каналам связи.
  7. Работа с предписаниями и запросами контролирующих органов, которая включает:
    • Анализ полученного Предписания/Запроса
      (самым распространенным является нарушение МФО, КПК и ломбардами требований законодательства РФ в рамках составления и представления отчетности в Банк России!).
    • Составление ответа на Предписание/Запрос в программе «Анкета. Редактор» для дальнейшей отправки через личный кабинет участника финансового рынка:
      • исправление ошибок, составление корректирующего варианта;
      • составление требуемых контролирующим органом документов, прилагаемых к ответу на Предписание/Запрос.
    • Помощь в отправке ответа на Предписание/Запрос через личный кабинет участника финансового рынка по телекоммуникационным каналам связи
      (Невыполнение в установленный срок законного предписания соответствует признакам состава административного правонарушения, ответственность за совершение которого предусмотрена ч.9 ст.19.5 КоАП РФ, и влечет за собой наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 20 до 30 тысяч рублей; на юридических лиц — от 500 до 700 тысяч рублей!).
    • Предусмотрено Абонентское сопровождение по услугам составления Отчетности с учетом предоставления скидок на пакет услуг.

Пользуясь услугами Финансовой службы Акцепт Групп вы получаете следующие преимущества:

  • Снижение расходов по оплате труда
    Услуги консалтинговой компании в несколько раз ниже зарплаты, которую вы платите высококвалифицированному штатному специалисту;
  • Помощь
    Она нужна начинающим компаниям, когда бухгалтер сталкивается с новым видом отчетности – в Банк России, а очень часто даже не знает о ее существовании. Помощь необходима и компаниям, которые давно работают на финансовом рынке, но впервые сталкиваются с какой-то проблемой.
  • Экономия налоговых отчислений
    С зарплаты главного бухгалтера необходимо отчислять взносы во внебюджетные фонды, а расходы на консалтинговые услуги снижают вашу налогооблагаемую базу по налогу на прибыль;
  • Экономия операционных расходов
    Нет необходимости вкладывать дополнительные средства в оборудование рабочего места бухгалтера и его обучение;
  • Гарантии
    Мы отвечаем за свою работу, что закреплено в договоре.

Звоните и мы ответим на вопросы!

Заказывайте консультацию, узнавайте подробности
у своего персонального менеджера
по телефону Горячей линии 8 800 333-9452
(звонок по России бесплатный)
или заказать звонок на нашем сайте

«Акцепт group» — федеральная консалтинговая компания в сфере микрофинансирования, поможем создать, открыть и зарегистрировать микрофинансовую организацию (МФО), микрофинансовую компанию (МФК), микрокредитную компанию (МКК), кредитный потребительский кооператив (КПК), ломбард. Регистрация и создание микрофинансовой организации (МФО), микрофинансовой компании (МФК), микрокредитной компании (МКК), кредитного потребительского кооператива (КПК), ломбарда с помощью нашей компании — 100% результат. Поможем подготовить, составить и сформировать отчет в Банк России (ЦБ РФ) и сдать отчетность в контролирующие органы микрофинансовой организации (МФО), микрофинансовой компании (МФК), микрокредитной кмипании (МКК), кредитного потребительского кооператива (КПК), ломбарда. В нашей компании можно пройти целевой инструктаж ПОД/ФТ онлайн и получить новые и актуальные правила внутреннего контроля ПОД/ФТ. Подготовка и обучение кредитных менеджеров и бухгалтеров микрофинансовой организации (МФО (МФК/МКК)), кредитного потребительского кооператива (КПК), ломбарда. Поможем пройти проверку Банка России (ЦБ РФ) и составить ответ на предписание контролирующих органов микрофинансовой организации (МФО (МФК/МКК)), кредитного потребительского кооператива (КПК), ломбарда.

Смотрите так же:  Приказ о предоставлении права подписи за руководителя

Отчетность мфо в налоговую

на ОСНО сдают : декларацию по налогу на прибыль, по НДС, налог на имущество, земельный налог, транспортный налог. Если есть объект налогообложения.

Объектами обложения НДС признаются операции, указанные в п. 1 ст. 146 НК РФ.

Так, согласно пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом обложения НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.

В то же время операции, связанные с обращением российской или иностранной валюты (за исключением целей нумизматики), не признаются реализацией товаров, работ или услуг, а, следовательно, и объектом обложения НДС (пп. 1 п. 2 ст. 146, пп. 1 п. 3 ст. 39 НК РФ).

Кроме того, пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ установлено, что не подлежат обложению (освобождаются от налогообложения) НДС операции займа в денежной форме, включая проценты по ним.

Таким образом, при выдаче процентных займов у микрофинансовой организации не возникнет обязанности по начислению НДС. При этом из писем Минфина России от 22.06.2010 N 03-07-07/40, ФНС России от 29.04.2013 N ЕД-4-3/7896, УФНС России по г. Москве от 22.11.2011 N 16-15/113063 следует, что на основании п. 2 ст. 146 и пп. 1 п. 3 ст. 39 НК РФ операции по передаче заимодавцем заемщику суммы денежных средств не являются объектом налогообложения, а освобождение от НДС, предусмотренное пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ, применяется только в отношении процентов, начисляемых на сумму займа, которые следует признавать стоимостью услуг по предоставлению займа в денежной форме, оказываемых заимодавцем заемщику.

В силу п. 1 ст. 80 НК РФ налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Каких-либо исключений для микрофинансовых организаций нормы п. 5 ст. 174 НК РФ не предусматривают. Следовательно, микрофинансовые организации обязаны представлять в налоговые органы по месту своего учета налоговые декларации по НДС по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (кварталом — ст. 163 НК РФ). При этом сведения об операциях по предоставлению займов и о начисленных по ним процентах организации следует отразить в Разделе 7 налоговой декларации по НДС.

А еще микрофинансовые организации обязаны ежеквартально представлять в Банк России документы, содержащие отчет о микрофинансовой деятельности и о персональном составе своих руководящих органов. Формы и сроки представления указанных документов определяются Банком России.

Отчетность МФО на общей системе налогообложения

Здравствуйте! Подскажите, какую отчетность и в какие фонды/организации необходимо сдавать Микрофинансовой организации на общей системе налогообложения (деятельность — выдача микрозаймов физ.лицам)?

Здравствуйте! Похожие вопросы уже рассматривались, попробуйте посмотреть здесь:

Сегодня мы уже ответили на 474 вопроса .
В среднем ожидание ответа – 14 минут.

Отчетность в налоговую:

Ежеквартально нужно предоставлять:

  • декларацию по Налогу на прибыль до 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом
  • декларацию по НДС до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом
  • с апреля 2016 г. форму 6-НДФЛ

Ежегодно:

  • до 20 января — Сведения о среднесписочной численности
  • до 31 марта — Бухгалтерская отчетность (5 форм).
  • до 31 марта — справки 2-НДФЛ

Ежеквартально до 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом
в ФСС нужно сдавать форму 4-ФСС.
Ежегодно до 15 апреля в ФСС сдаются Заявление и Справка о подтверждении основного вида деятельности.

Ежеквартально до 15-го числа второго месяца, следующего за отчетным периодом в ПФР нужно сдавать форму РСВ-1.
С 01.04.2016 г. ежемесячно до 10-го числа каждого месяца в ПФР сдавать форму СЗВ-М.

Отчетность в ЦБ:

  • Отчет о микрофинансовой деятельности микрофинансовой организации — не позднее 30 календарных дней по окончании отчетного периода
  • Отчет о персональном составе руководящих органов микрофинансовой организации — не позднее 15 рабочих дней после отчетного года;

Отчетность в Росстат подается ежегодно до 1 апреля в составе бух. отчетности и формы МП-сп.

Налогооблагаемая база по налогу на прибыль у МФО

Выделенное синим — верно (п. 6 ст. 271 НК РФ).

Доход в виде штрафов признается для целей налогообложения только в случае его начисления по Вашей инициативе и признания обязанности по его уплате должником или присуждения штрафа к уплате судом (пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ). Т.е. если не хотите начислять штрафы, то и не начисляйте, несмотря на то, что право их начислять предоставлено Вам условиями договора.

Смотрите так же:  Нотариус в туле оружейная

Что касается периода начисления процентов по займу, то, по умолчанию, проценты начисляются вплоть до момента возврата займа вне зависимости от срока, на который займ выдан по условиям договора (п. 2 ст. 809 ГК РФ). Если Вы не хотите начислять проценты с определенного момента, то нужно работать над условиями Ваших договоров займа. Например, можно прописать в них, что при невозврате займа в течение определенного срока, с определенной даты договор займа может быть расторгнут в одностороннем порядке Вами — в этом случае с даты расторжения перестают начисляться проценты по такому займу (Письмо Минфина РФ от 18.04.2007 N 03-03-05/96).

Вопрос о формировании налоговой базы в переходный период (насколько я понимаю, Вы перешли на ОСНО с УСН), выделенный жирным шрифтом, по правилам форума должен быть задан в новой теме форума.

Особенности подготовки и представления отчетности микрофинансовых организаций (МФО)

Автор: Ирина Стародубцева, аудитор-эксперт RosCo — Consulting & audit

Какие особенности нужно учитывать при составлении отчетности МФО? Куда и какие сведения должны представлять МФО?

Формируемая отчетность МФО имеет свои особенности, которые связаны со спецификой деятельности такой организации.

Правовое регулирование деятельности МФО

Деятельность МФО регламентируется Федеральным законом от 02.07.2010 г. №151-ФЗ «О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях» (далее по тексту – Закон №151-ФЗ).

МФО является юридическим лицом и может быть создано в форме (пп.2 п.1 ст.2 Закона №151-ФЗ):

автономной некоммерческой организации (АНО);

учреждения (за исключением бюджетного учреждения);

Важно!

Регулирование деятельности и надзор за деятельностью МФО осуществляется Банком России (п.2 ст.14 Закона №151-ФЗ).

Особенности представления отчетности МФО

Особенности представления отчетности МФО регламентируются ст.15 Закона №151-ФЗ.

Важно!

МФО обязаны представлять в Банк России отчетность, в том числе бухгалтерскую (финансовую) отчетность, а также иные документы и информацию, предусмотренные Законом №151-ФЗ. Форма, сроки, порядок составления и представления отчетности и иных документов устанавливаются нормативным актом Банка России (п.3 ст.15 Закона №151-ФЗ).

Перечень форм и сроки представления отчетности в Банк России

Указание ЦБ РФ от 11.03.2016 г. №3979-У вступает в силу 10 апреля 2016 г. (п.7 — по истечении 10 дней после дня его официального опубликования на сайте Банка России – 30.03.2016 г.) и применяется МФО вне зависимости от их вида (микрофинансовая компания или микрокредитная компания).

А указанием ЦБ РФ от 09.07.2015 г. №3719-У установлены сроки и порядок составления и представления отчетности об операциях с денежными средствами.

Систематизируем перечень отчетов МФО, представляемых в Банк России, в таблице:

Наименование формы МФО

Код формы

Периодичность представления и сроки

Отчет о микрофинансовой деятельности

ОКУД 0420840 (Приложение №1 к указанию ЦБ РФ от 11.03.2016 г. №3979-У)

— за I квартал, полугодие, 9 месяцев календарного года не позднее 30 календарных дней по окончании отчетного периода;

— за календарный год дважды: не позднее 30 календарных дней по окончании календарного года и не позднее 90 календарных дней по окончании календарного года;

— при направлении в Банк России заявления об исключении сведений о МФО из государственного реестра.

Отчет о персональном составе руководящих органов

ОКУД 0420841 (Приложение №2 к указанию ЦБ РФ от 11.03.2016 г. №3979-У)

— по окончании календарного года,

— при изменении сведений, содержащихся в разделе II отчета о персональном составе руководящих органов МФО, не позднее 30 календарных дней после отчетного года или даты изменения сведений.

Информация о видах и суммах операций с денежными средствами некредитных финансовых организаций

(Приложение №4 к указанию ЦБ РФ от 09.07.2016 г. №3719-У)

— за календарный месяц и представляется в Банк России не позднее 15 рабочего дня месяца, следующего за отчетным.

Особенности подготовки форм отчетности МФО

При составлении отчета о микрофинансовой деятельности МФО нужно учитывать следующие особенности заполнения разделов:

при составлении отчета за календарный год, представляемого не позднее 30 календарных дней по окончании календарного года, заполняются разделы I и V.

при составлении отчета за календарный год, представляемого не позднее 90 календарных дней по окончании календарного года, заполняются разделы I — IV, VI — VIII. К отчету также прилагается электронный документ, содержащий годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность МФО;

при составлении отчета, направляемого вместе с заявлением об исключении сведений о МФО из государственного реестра, заполняются раздел I и подраздел 3 раздела II отчета.

Разъяснения порядка заполнения информации о видах и суммах операций с денежными средствами приведены в Письме ЦБ РФ от 14.10.2015 г. №57-1-2/1600.

Важно!

Отчетность о микрофинансовой деятельности, отчет о персональном составе руководящих органов МФО, информацию о видах и суммах операций с денежными средствами некредитных финансовых организаций, необходимо заверить усиленной квалифицированной электронной подписью лица, осуществляющего функции руководителя (единоличного исполнительного органа) МФО (п.5 Указания ЦБ РФ от 09.07.2015 г. №3719-У и п.6 от 11.03.2016 г. №3979-У).

Смотрите так же:  Приказ профилактика клещевого энцефалита

Прочая отчетность, представляемая МФО

МФО обязаны представлять в Банк России аудиторское заключение о годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности. При этом бухгалтерская (финансовая) отчетность и аудиторское заключение о годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности МФО подлежат раскрытию в порядке и в сроки, которые установлены нормативным актом Банка России (п.5 ст.15 Закона №151-ФЗ).

Кроме того, МФО представляют налоговую, бухгалтерскую, пенсионную, статистическую отчетность в установленном порядке. А в Росфинмониторинг МФО представляют специальную отчетность не реже 1 раза в три месяца (приказ Росфинмониторинга от 22.04.2015 г. №110, письмо ЦБ РФ от 31.12.2014 г. №238-Т).

Важно!

В соответствии с пп.20 п.3 ст.346.12 НК РФ с 1 января 2014 года МФО не вправе применять упрощенную систему налогообложения (письма Минфина РФ от 30.12.2015 г. №03-11-11/77739, от 14.04.2014 г. №03-11-09/16840).

Отчетность МФО: порядки, правила и сроки

Микрофинансовая деятельность регулируется Законом 2010 года № 151-ФЗ. Законом определено, что государственные органы и Банк России не вправе вмешиваться в деятельность компаний. Надзирающие и регулирующие функции на рынке микрофинансирования возложены на Банк России. Регулятор организует надзор через систему отчетов МФО, раскрывающую информацию о финансовой деятельности компаний. Эта работа организуется на основании отраслевых стандартов, указаний и других нормативно-правовых актов Центробанка, весь документооборот организован в электронном виде.

За несвоевременное предоставление отчетности и фальсификацию данных, субъекты финансового рынка несут ответственность в соответствии с Федеральным законом «О Банке России». Самым серьезным наказанием для микрофинансовых организаций может быть исключение из Госреестра.

Представление отчетов МФО в ЦБ не освобождает компании от отчетности перед налоговой. Все требования по налоговой отчетности, предъявляемые к юридическим лицам, распространяются и на микрофинансовые организации.

Регулярная отчетность в ЦБ

Объем и порядок предоставления регулярной отчетности МФО определен Указаниями ЦБ 2017 года № 4263-У и № 4383-У и включает следующие формы:
Для всех МФО:
• Об операциях со средствами некредитных финансовых организаций (представляется ежемесячно, форма отчета по ОКУД 0420001),
• Средневзвешенное значение стоимости потребительских микрозаймов (ежеквартально, форма 0420847),
• Годовой бухгалтерский отчет,
• Персональный состав руководящих органов (ежеквартально, форма 0420841).

Дополнительно для микрофинансовых компаний (МФК):
• Отчет о финансовой деятельности МФК (ежемесячно, форма 0420840),
• Ежеквартальный бухгалтерский отчет,
• Аудиторское заключение к годовой бухгалтерской отчетности.

Дополнительно для микрокредитных компаний (МКК):
• Отчет о финансовой деятельности МКК (ежеквартально, форма 0420846).
Все формы ОКУД и требования по бухгалтерской отчетности доступны на официальном сайте Центробанка. Требования по отчетам МФО и сроки их представления определены соответствующими указаниями ЦБ и доступны на интернет-ресурсе «Личный кабинет участника финансового рынка».

Нерегулярные отчеты МФК

С 2016 финансовая деятельность МФК подвергается независимой аудиторской проверке, отчетность, связанная с работой аудиторов, включает:
• Сведения о выбранной аудиторской компании (форма 0420849),
• Отчет об утверждении выбранной аудиторской компании (форма 0420848).
В соответствии с указаниями Центробанка 2016 года № 4078-У, МФК, привлекающие средства граждан, должны организовать работу по идентификации клиентов. Сведения об организации этой работы представляются в отдельном отчете МФК:
• О заключения договора с банком, имеющим соответствующую лицензию (форма 0420839).

Отчетность КПК

Отчетность кредитных потребительских кооперативов (КПК) установлена указаниями ЦБ 2016 года № 4083-У и включает:
• Отчет о деятельности КПК (форма 0420820), представляется в Центробанк ежеквартально,
• О персональном составе органов КПК (форма 0420821), представляется ежегодно и по мере изменения.

Другие публикации:

  • Максимальный налоговый вычет на квартиру 2019 Имущественный налоговый вычет при покупке жилья в 2018 году: изменения, разъяснения. Имущественный вычет за 2018 год через налоговую инспекцию можно оформить в течение трех последующих лет: 2019-2021. Налоговый вычет: изменения и […]
  • Пособия на третьего ребенка в ленинградской области Пособия на третьего ребенка в ленинградской области Внимание! С 1 декабря 2017 года основной прием документов осуществляется в многофункциональном центре (МФЦ). ЕЖЕМЕСЯЧНАЯ ДЕНЕЖНАЯ ВЫПЛАТА СЕМЬЯМ В СЛУЧАЕ РОЖДЕНИЯ ТРЕТЬЕГО РЕБЕНКА И […]
  • Транспортный налог льготы инвалидам 3 группы в 2019 году Льготы инвалидам 3 группы в 2018-2019 году В 2019 году предусмотрено достаточно много поправок в Бюджете, которые направлены на повышение денежных выплат и расширение льготных программ для нуждающихся слоев населения. Инвалиды 3 группы, в […]
  • Жалоба для д г и Как правильно написать жалобу? Примеры, образцы, рекомендации Знать, как правильно написать жалобу, должен каждый человек, так как это является одним из способов защиты своих прав и свобод. О том, как правильно написать жалобу в […]
  • Адвокат андрей боровков Дорогие Клиенты! Я рад приветствовать Вас на сайте, где Вы сможете найти для себя всю необходимую ознакомительную и контактную информацию. К вашим услугам я рад предоставить свой юридический опыт, насчитывающий более 30-ти лет, а также […]
  • Купить бланки осаго в москве дешево Полис ОСАГО купить с доставкой или онлайн Полис ОСАГО является обязательным для всех автолюбителей. Для того чтобы компания смогла оплатить ущерб, владельцу автомобиля необходимо оформить полис ОСАГО. ОСАГО – это такое страхование […]
Отчетность мфо в налоговую