Оглавление:

Какой транспортный налог нужно платить за неполный месяц

Необходимость оплаты транспортного налога закреплена Налоговым Кодексом РФ (глава 28). Указанный документ определяет транспортные средства, облагаемые налогом, порядок начисления и оплаты.

Согласно документу оплачивать налог на транспортное средство обязаны граждане и юридические организации, владеющие ТС.

Причем автомобиль или иное ТС должны быть зарегистрированы в соответствующих инстанциях. Как вычислить сумму налога, если автомобиль находился в распоряжении владельца неполный месяц? Давайте разбираться вместе.

Разъяснения Минфина РФ

НК РФ гласит, что расчет транспортного налога основывается на:

  • мощности ТС;
  • налоговой ставки региона регистрации ТС (налог является региональным, поэтому каждый субъект РФ имеет право самостоятельно устанавливать размеры налоговых ставок, но они не должны более чем в 10 раз отличаться от базовых);
  • времени владения транспортом.

В Министерство Финансов РФ поступил вопрос о правомерности начисления транспортного налога за месяц, в котором собственник владел автомобилем 2 дня. Ответ на вопрос содержится в письме Министерства финансов от 1.02.2013.

Государственный орган объясняет, что налог взимается за время фактического использования автомобиля.

Причем месяц постановки автотранспортного средства на учет в органах ГИБДД (или иных службах в зависимости от вида транспортного средства), а так же месяц снятия ТС с учета в целях налогообложения принимаются за целые месяцы. Ответ основывается на статье 362 НК РФ.

Как рассчитать размер транспортного налога за неполный месяц

Исходя из существующих документов, расчет транспортного налога производится за месяцы использования автомобиля.

То есть, если автотранспорт был снят с регистрационного учета 5 апреля (например, с целью продажи), то налог необходимо заплатить за 4 месяца (включая апрель).

Для физических лиц

Расчет налога для физических лиц осуществляется налоговой службой региона. Данные о владельцах транспортных средств поступают из регистрационных органов в налоговую автоматически (без непосредственного участия автовладельца).

Причем новые данные (о снятии с учета или регистрации ТС) должны предоставляться в течение 10 дней с момента проведения соответствующей операции и подтверждаться в конце отчетного периода (31 декабря, так как отчетным периодом считается год).

Расчет транспортного налога производится по формуле:

Сумма к оплате = налоговая база * налоговая ставка * Кв,

  • налоговая база — исчисляется в лошадиных силах или иных единицах, определяющих мощность ТС;
  • налоговая ставка — определяется региональным законом о транспортном налоге;
  • Кв — коэффициент, зависящий от количества месяцев фактического использования.

Коэффициент может быть понижающим, если автотранспорт находился во владении собственника менее 1 года и повышающим (применяется для автомобилей стоимостью более 3 млн. рублей).

Если человек владел автомобилем менее 1 года, то Кв определяется как отношение месяцев использования ТС к 12, то есть к полному количеству месяцев в году.

Например, автомобиль был поставлен на учет 3 октября. Фактическое время использования составляет 3 месяца, а коэффициент составит 3/12=0,25.

Вся информация о начислении транспортного налога содержится в налоговом уведомлении, высылаемом автовладельцу почтой. Этот же документ содержит и дату, до наступления которой налог должен быть оплачен.

Для юридических лиц

Транспортный налог за неполный месяц для юридического лица рассчитывается по такому же принципу, что и для граждан.

Отличительными особенностями являются:

  • необходимость проведения самостоятельного расчета суммы налога по каждому транспортному средству, то есть налог, подлежащий выплате, определяется сотрудниками бухгалтерии предприятия на основания данных о мощности автомобиля и размере налоговой ставки;
  • оплата налога производится в конце отчетного периода или поквартально (авансовыми платежами). Данный аспект регулируется региональными законами;
  • в конце каждого года в налоговую инспекцию подается декларация, содержащая порядок исчисления транспортного налога (по каждому ТС в отдельности) с приложением квитанций об оплате авансовых платежей.
    Размер авансового платежа определяется как ¼ от общей суммы налога.

Льготы инвалидам 1 группы на транспортный налог рассматриваются тут.

Примеры расчета

Разберем примеры расчета транспортного налога на конкретных ситуациях.

Таким образом, оплате в бюджет подлежит сумма 2060 рублей 25 копеек.

Если автовладелец ставит на учет и снимает с него автотранспортное средство в течение одного месяца, то оплата налога производится за период, равный 1 месяцу (статья 362 НК РФ).

То есть сумма налога, подлежащая оплате, составляет 3610 рублей 50 копеек.

Таким образом, владельцу авто с указанными характеристиками необходимо оплатить налог в размере 50329 рублей 50 копеек.

В законодательстве региона по транспортному налогу предусмотрена оплата авансовых платежей.

В каждом квартале предприятие обязано оплачивать 7341,6/4=1835,4 рублей.

Следует учесть, что при расчете суммы транспортного налога мощность автомобиля берется в лошадиных силах.

Если в документах на ТС этот параметр указан в кВт, то для перевода в лошадиные силы используется следующая формула:

1 л.с.=1кВт*1,3596

Например, мощность автотранспорта составляет 73 кВт. Мощность в лошадиных силах = 73*1,3596=99,25

Возникновение особых ситуаций

При эксплуатации автотранспортного средства предприятием может возникать большое количество различных ситуаций, осложняющих порядок расчета транспортного налога. Разберем наиболее популярные из них.

Автомобиль приобретен организацией, но не поставлен на учет в органах ГИБДД. Согласно правил дорожного движения, эксплуатация не прошедших регистрацию ТС возможна только в течение короткого срока после покупки (не более 10 дней).

После истечения указанного срока эксплуатировать транспорт нельзя.

Налогооблагаемой базой при расчете налога на ТС являются исключительно зарегистрированные надлежащим образом автомобили (статья 357 НК РФ).

Следовательно, оплачивать налог на ТС, не состоящее на учете, не требуется.

Сложность с определением категории ТС. Ставка транспортного налога зависит от его категории и мощности. Оба параметра указываются в ПТС и свидетельстве о регистрации.

Для определения категории необходимо пользоваться строкой документа о характеристике ТС, в которой четко прописано легковой, грузовой автомобиль, автобус и так далее.

Автомобиль изначально был приобретен в лизинг, а после этого зарегистрирован на организацию.

Оплачивать транспортный налог в ситуации, когда авто было зарегистрировано изначально на арендатора, а в последствии на собственника, необходимо только 1 раз. При этом Кв определяется согласно вышеизложенных правил.

Если первоначально авто было зарегистрировано на компанию – лизингодателя, а впоследствии перерегистрировано на собственника, то сумма транспортного налога определяется исходя из общих правил покупки – продажи автотехники.

Автотранспортное средство угнано и поэтому не может эксплуатироваться предприятием. О факте угона необходимо получить справку из ГИБДД. Этот документ подтверждает отсутствие необходимости оплачивать транспортный налог.

Транспортное средство в течение одного месяца перерегистрировано на филиал компании, расположенный в другом регионе.

Во избежание двойного налогообложения организации месяц перерегистрации оплачивается первоначальным владельцем ТС, а филиал компании обязан оплатить транспортный налог с месяца, следующего за проведением процедуры перерегистрации.

Таким образом, при совершении сделок с транспортными средствами необходимо иметь в виду, что месяц продажи или покупки считается целым месяцем владения ТС и облагается транспортным налогом на законном основании.

Расчет авансового платежа по транспортному налогу в 2018 году есть здесь.

Как узнать транспортный налог по фамилии и ИНН, рассказывается на странице.

Видео: Транспортный налог. Май 2018

Расчет налога на транспорт

Расчет налога на транспорт

Похожие публикации

Рассчитать транспортный налог в 2017 году юридические лица должны самостоятельно, за владельцев транспорта из числа физических лиц это сделает ИФНС. Последним достаточно дождаться получения уведомления от налогового органа (по почте или в форме электронного сообщения в личном кабинете, зарегистрированного на конкретного налогоплательщика).

Расчет транспортного налога 2017: основные понятия

Вопросы исчисления транспортных налоговых платежей относятся к сфере регулирования НК РФ (этому виду налога посвящена 28 глава документа) и нормативных актов региональных властей. Налог числится в категории местных, поэтому основы его применения задаются на общегосударственном уровне, а конкретные нормы, сроки и порядок уплаты утверждают местные власти.

Расчет стоимости транспортного налога тесно взаимосвязан с типом транспортного средства, его возрастом и мощностью двигателя, периодом пребывания в собственности у конкретного налогоплательщика. Дополнительный фактор влияния на итоговую сумму налога – стоимость автомобиля. Если машина относится к категории предметов роскоши, ее цена превышает порог в 3 млн руб., то расчет налога на транспорт будет осуществляться с применением повышающего коэффициента (ст. 362 п. 2 НК).

Налоговые ставки в базовом варианте представлены ст. 361 п. 1 НК РФ. Если регионы не установили своим нормативным документом иные величины ставок для этого налога, то налогоплательщики вправе рассчитать транспортный налог в 2017 году по величинам, рекомендованным НК. Максимальный диапазон увеличения или снижения ставки на местном уровне от заданного значения в НК не должен превышать десятикратного значения.

Порядок расчета транспортного налога предполагает внесение в течение года авансовых платежей. Сумма таких промежуточных платежей должна ориентироваться на значение четвертой части от общего размера налога за год. По итогам налогового периода (он равен году) из общей годовой расчетной суммы вычитаются произведенные в счет его уплаты платежи, разность подлежит перечислению в бюджет.

Смотрите так же:  Адвокат макаров

Как рассчитать сумму транспортного налога?

При вычислении размера налога в базовом варианте используется два показателя:

  • Налоговая база;
  • Налоговая ставка.

В роли налоговой базы могут выступать лошадиные силы, показатель статической тяги реактивного двигателя или значение валовой вместимости (измерение приводится в регистровых тоннах).

Формула расчета транспортного налога — 2017 представляет собой перемножение налоговой базы с региональным значением налоговой ставки. Такая схема подходит для стандартных случаев, когда стоимость автомобиля не превышает 3 млн рублей, а срок владения им – не менее года.

Расчет транспортного налога за неполный месяц владения предполагает учет месяца приобретения как полного, если сделка по приобретению была заключена в первой половине месяца. Если факт появления транспортного средства в собственности наступил после 15 числа, то за этот месяц налог не начисляется.

Для автомобилей, приобретенных в течение налогового периода, формула расчета транспортного налога будет выглядеть немного иначе:

База налогообложения Х принятая в регионе ставка Х (количество месяцев владения / 12).

Для дорогих авто расчет транспортного налога производится с участием дополнительного показателя – повышающего коэффициента, на который умножается полученное по обычной формуле значение налога.

Таблица расчета транспортного налога по НК РФ в части налоговых ставок

Объект

Мощность автотранспорта в лошадиных силах

Как рассчитать транспортный налог на автомобиль?

Правовые основы расчета транспортного налога

Принципы расчета и базовые ставки транспортного налога установлены гл. 28 НК РФ. Однако, поскольку этот налог является региональным, он вводится в действие законами регионов и имеет свои особенности в каждом из них.

Так, регионам дано право:

  • самостоятельного регулирования налоговых ставок, установленных НК РФ (как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения), с отклонением не более чем в 10 раз от базовых ставок; при этом ограничение в сторону уменьшения не касается легковушек с мощностью двигателя до 150 л. с. включительно;
  • установления собственного порядка и сроков уплаты налога;
  • введения собственной системы льгот по налогу.

О том, как могут различаться ставки по регионам РФ, читайте в статье «Ставки транспортного налога по регионам — таблица 2018-2019».

С учетом этого тем, кто хочет узнать, как считается транспортный налог, нужно не только познакомиться с текстом гл. 28 НК РФ, но и внимательно изучить актуальный закон того региона, где стоит на учете транспорт, по которому предстоит уплачивать транспортный налог.

Плательщиками транспортного налога являются организации и физлица, на которых зарегистрированы транспортные средства. При этом плательщик необязательно будет его собственником. Важен непосредственно факт регистрации. Так, регистрация автомобиля может быть оформлена на лизингополучателя — юридическое лицо на период действия договора лизинга или на физлицо при владении и распоряжении им автомобилем по доверенности.

Объекты налогообложения — самоходные машины и механизмы, как правило, имеющие двигатели и способные передвигаться по земле, воде, воздуху.

Ряд видов транспорта освобожден от налога (п. 2 ст. 358 НК РФ). В частности, налог не уплачивается:

  • по автомобилям, оборудованным для инвалидов;
  • автомобилям, полученным через органы соцзащиты;
  • транспорту, находящемуся в розыске (этот факт должен быть подтвержден документально).

Налоговая база для транспортных объектов может быть разной (мощность, тяга двигателя, вместимость или единица транспорта). По автомобилям она определяется мощностью двигателя в лошадиных силах, указанной в ПТС. Если она приведена в киловаттах, то необходимо сделать пересчет в лошадиные силы (умножив киловатты на коэффициент 1,35962), при этом пересчитанную базу округляют до 2 знаков после запятой.

Налоговый период по транспортному налогу — год. Организации должны рассчитать транспортный налог самостоятельно, представляя декларацию в ИФНС 1 раз за год, но могут уплачивать при этом ежеквартальные авансовые платежи. Физлица уплачивают налог 1 раз в год на основании расчета, сделанного ИФНС и предоставленного налогоплательщику в уведомлении. Поскольку реальное положение дел может иметь существенные расхождения с данными, которыми располагает ИФНС, налогоплательщик-физлицо тоже должен знать, как рассчитывается транспортный налог, чтобы проверить предоставленный ему расчет. Расчет налога, подлежащего уплате за год, достаточно прост: налоговую базу по каждому объекту умножают на ставку, установленную для него региональным законом. При этом, если объект был зарегистрирован на налогоплательщика неполный год, то применяют коэффициент, учитывающий долю реального налогового периода.

Ранее (до 2016 года) неполные месяцы регистрации принимались за полные, в т. ч. одним полным месяцем считался и тот месяц, в течение которого транспортное средство было зарегистрировано и снято с учета. В 2018–2019 годах за полный принимается тот неполный месяц, в котором транспорт приобретен до 15 числа или выбыл после 15 числа (п. 3 ст. 362 НК РФ).

Разъяснения чиновников по уплате ТН за неполный месяц владения ищите здесь.

Если ставка по какому-то объекту законом региона не установлена, то используют ставку, приведенную в НК РФ. В случае возникновения сомнений, к какой категории относится ваш транспорт, для целей расчета транспортного налога можно обратиться за разъяснениями к письму ФНС РФ от 18.02.2008 № ШС-6-3/[email protected] При наличии нескольких транспортных объектов налоги, рассчитанные по ним, суммируются.

В отношении дорогостоящих автомобилей нужно рассчитать транспортный налог с учетом повышающего коэффициента (от 1,1 до 3,0), который зависит от средней стоимости автомобиля и года его выпуска (п. 2 ст. 362 НК РФ). Дорогостоящим считается автомобиль со средней стоимостью выше 3 млн руб. Ежегодно перечень таких автомобилей публикует Минпромтрог.

По каким автомобилям с 2018 года скорректировали повышающий коэффициент, узнайте из публикации.

Подробнее о повышающем коэффициенте читайте в этой статье.

Как посчитать транспортный налог на машину в Москве

За последние годы технология расчета суммы транспортного налога корректировалась. Чтобы разобраться в этих корректировках и уметь рассчитывать налог за любой период, рассмотрим нюансы расчета налога за последние 3 года (с 2015 по 2017 год).

Как рассчитать транспортный налог в 2015 году в Москве?

Расчет производится по правилам, установленным в гл. 28 НК РФ и законе Москвы «О транспортном налоге» от 09.07.2008 № 33. Расчет налога осуществляют путем умножения налоговой базы на ставку, установленную в законе № 33 для соответствующего транспортного средства с учетом периода регистрации транспортного средства и с применением повышающего коэффициента (если в этом есть необходимость).

В 2015 году за полный месяц владения принимался любой неполный месяц, вне зависимости от того, в какой половине месяца возникло или утрачено это право.

Закон № 33 содержит достаточно широкий перечень налоговых льгот для физлиц. Предоставление льготы возможно только по одному из оснований и только по одному транспортному средству, при этом льготы неприменимы к легковым авто с мощностью выше 200 л. с. Льгота предоставляется по заявлению налогоплательщика с приложением копии документа, дающего право на льготу.

В июле 2016 года был принят закон от 03.07.2016 № 249-ФЗ, добавивший в гл. 28 НК РФ новую ст. 361.1. Эта статья установила льготы в отношении уплаты налога по большегрузным авто для физлиц, выразившиеся в возможности уменьшения налога вплоть до нуля на суммы внесенной в бюджет платы за вред, причиняемый дорогам этим транспортом. Льгота установлена на период до 2018 года и может быть применена к расчету налога за 2015 год (п. 3 ст. 2 закона от 03.07.2016 № 249-ФЗ). Заявить о праве на нее физлицо должно самостоятельно, подав в ИФНС подтверждающие документы.

Уплату налога в Москве осуществляют 1 раз за прошедший год:

  • компании — до 5 февраля года, следующего за отчетным;
  • физлица — до 1 декабря года, следующего за расчетным (п. 1 ст. 363 НК РФ).

Декларацию юридические лица представляют в ИФНС до 1 февраля года, следующего за отчетным.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! С 2015 года для физлиц, не получивших из ИФНС уведомлений об уплате транспортного налога, введена обязанность информировать инспекцию о наличии такого имущества (п. 2.1 ст. 23 НК РФ). Иначе будет штраф по п. 3 ст. 129.1 НК РФ в размере 20% от неуплаченного налога.

Как рассчитать транспортный налог за 2016 год для Москвы?

Сделать это можно воспользовавшись все тем же законом № 33. Формула расчета транспортного налога за 2016 год и применяемые ставки остались такими же, как и для 2015 года. Поэтому те, кто уже имел дело с расчетом этого налога, знают, как посчитать транспортный налог на автомобиль за 2016 год. Учесть здесь надо будет то, для 2016 года:

  • По-новому следует определять полный месяц владения транспортным средством. Таким месяцем будет считаться тот, в котором транспорт оказался во владении до 15-го числа или выбыл из него после 15-го числа (п. 3 ст. 362 НК РФ).
  • Отнесение автомобиля к дорогим будет определяться по соответствующему перечню, опубликованному на сайте Минпромторга до 1 марта 2016 года (п. 2 ст. 362 НК РФ).
  • Появилась возможность уменьшить (вплоть до нуля) налог, начисленный по большегрузным автомобилям, на сумму сделанной оплаты за причиняемый ими вред дорогам (ст. 361.1, п. 2 ст. 362 НК РФ). Применять такой вычет можно будет к расчетам по налогу в периоде 2016-2018 годов.
Смотрите так же:  Какая пенсия будет в феврале 2019 года

Что учесть при расчете транспортного налога за 2017–2018 годы?

В 2017 году следует руководствоваться порядком, действовавшим для 2016 года, с учетом того, что в 2017 году на сайте Минпромторга снова обновился список дорогостоящих авто.

О том, как уплачивать налог за дорогое авто, если оно не числится в списке Минпромторга, читайте в материале «Как платить транспортный налог, если автомобиль дорогой, но его нет в перечне Минпромторга».

При расчете налога за 2017 год также необходимо учесть ряд корректировок. Таблицу изменений по транспортному налогу вы найдете в этой публикации.

В 2018 году при исчислении транспортного налога следует учесть изменения, о которых мы вас регулярно информируем на нашем сайте: «Транспортный налог-2018: изменения».

Расчет налога осуществляют путем умножения налоговой базы на ставку, установленную в региональном законе для соответствующего транспортного средства с учетом периода регистрации транспортного средства и с применением повышающего коэффициента (по дорогим автомобилям).

При расчете налога необходимо учитывать особенности регионального законодательства (по размерам ставок, льготам, срокам уплаты и т. д.).

Транспортный налог за 2018 год

Транспортный налог устанавливается налоговым кодексом и законами субъектов Российской Федерации и обязателен к уплате. Ставки транспортного налога устанавливаются регионам и регулируются законами субъектов Российской Федерации. Размер транспортного налога в 2018 году зависит от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощность двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

Транспортный налог в 2018 году и его плательщики

Транспортный налог в 2018 году платят те, на кого зарегистрированы транспортные средства — автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда и т.д. Существует ряд исключений, когда транспортный налог не уплачивается – автомобили, оборудованные для инвалидов, весельные лодки и так далее.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по окончании календарного года, исчисляется в отношении каждого транспортного средства, как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

Транспортный налог 2018: федеральные ставки

Ставки транспортного налога 2018 года регулируются Налоговым кодексом Российской Федерации. Базовые ставки можно посмотреть в ст. 361 НК РФ. Законами субъектов Российской Федерации они могут быть увеличены или уменьшены, но не более чем в 10 раз. Регионы, наряду с изменением ставки транспортного налога, в 2018 году могут устанавливать налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками.

Формула расчета налога на транспорт в 2018 году представляет собой перемножение налоговой базы с региональным значением налоговой ставки. Такая схема подходит для стандартных случаев, когда стоимость не превышает 3 млн рублей, а в собственности автомобиль был – не менее года.

В роли налоговой базы могут выступать лошадиные силы, показатель статической тяги реактивного двигателя или значение валовой вместимости (измерение приводится в регистровых тоннах).

Для автомобилей, приобретенных в течение налогового периода, формула расчета транспортного налога будет выглядеть немного иначе:

Налоговая база * Ставка налога * (количество месяцев владения / 12).

Расчет суммы к уплате транспортного налога за неполный месяц владения предполагает учет месяца приобретения как полного, если сделка по приобретению была заключена в первой половине месяца. Если факт появления транспортного средства в собственности наступил после 15 числа, то за этот месяц налог не начисляется. Для дорогих авто расчет суммы транспортного налога производится с участием дополнительного показателя – повышающего коэффициента, на который умножается полученное по обычной формуле значение налога.

Размер налога = Ставка налога * Налоговая база * (Количество месяцев владения / 12) * Повышающий коэффициент.

Допускается установление региональными властями дифференцированных налоговых ставок в отношении каждой категории транспортных средств, а также с учетом количества лет, прошедших с года выпуска транспортных средств, и их экологического класса.

Сроки уплаты транспортного налога

Физические и юридические лица обязаны уплачивать транспортный налог. Эта обязанность для всех владельцев транспортных средств — физических и юридических лиц.

Транспортный налог 2018 года владельцу автомобиля (физическому лицу) необходимо уплатить в 2019 году.

В отличие от физического лица, которому транспортный налог 2018 начисляет налоговая служба, юридическое лицо рассчитывает транспортный налог самостоятельно. Юридическое лицо приводит расчет в налоговой декларации. Налоговая декларация 2018 юридическим лицом должна быть предоставлена в налоговую инспекцию не позднее 1 февраля 2019 года.

Как начисляется транспортный налог на машину

При покупке автотранспортного средства большая часть автомобилистов обращают внимание на количество лошадиных сил. Почему это так важно?

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 309-85-28 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Информация о мощности авто является основополагающей при расчетах транспортного налога (далее – сокращение ТН).

Самостоятельно рассчитывают размер налога на официально портале ФНС – nalog.ru:

  1. Первый вариант – считать можно самостоятельно, используя интерактивный калькулятор, размещенный на авторитетных сайтах.
  2. Второй вариант – можно прибегнуть к помощи специалистов, служащих налоговой инспекции.
  3. Третий вариант – просто дождаться уведомления по почте, где уже будет выставлена готовая сумма к уплате дорожного сбора.

Основные правила начисления

Законами России учреждено, чтобы все лица, владеющие автотранспортным средством, оплачивали вовремя дорожный сбор или транспортный налог. Об этом сказано в ч. 1 ст. 357 Налогового Кодекса РФ, Раздела 9-го Части II-й Кодекса (далее – НК РФ).

Налогоплательщиками по такому виду сбора, как транспортная пошлина, признаются следующие фигуранты:

  • физические лица – граждане страны;
  • юридические лица – предприятия, компания, учреждения и организации, зарегистрированные на территории страны.

Те, кто использует автотранспорт, но не владеет им, не платят суммы в госбюджет в качестве дорожного сбора. Следует отметить, какие виды автомобильного наземного транспорта должны облагаться налогом, а какие виды – нет.

Автотранспорт, подлежащий налогообложению и не подлежащий обложению пошлиной:

Общие правила для начисления налога на транспорт следующие:

  1. Налогоплательщик должен быть собственником автомобильной техники.
  2. Период эксплуатации автотранспортного средства зависит напрямую от периода владения им одним лицом.
  3. При продаже автотранспорта, смене собственника, для расчета ТН будут учитываться только полные месяцы, вне зависимости от того, в какое число совершалась сделка купли-продажи.
  4. Для машин стоимость больше 3 млн. руб. нужно применять повышающий коэффициент, который в каждом регионе страны фигурирует свой.
  5. Есть налогоплательщики-льготники, по которым начислять налог нельзя.
  6. При наличии нескольких ТС, расчёт ТН ведётся по каждой единице отдельно.

Льготники – это следующие лица:

  • пенсионеры;
  • ветераны войны, труда, ЧАЭС;
  • инвалиды;
  • многодетные родители и их повзрослевшие дети
  • владельцы маломощных машин.

Поэтому, если возникает у кого-то вопрос, как начисляется транспортный налог на машину для пенсионеров, то ответ будет один – никак.

Важно! Собственник автотехники обязан погашать выставленные счета налоговой инспекцией вне зависимости от того, пользуется он транспортом, или нет.

Если он платить не хочет, тогда нужно просто снять с регистрационного учета ТС, а потом письменно известить об этом налоговую службу.

После этих манипуляций сбор насчитываться не будет, и счет на фамилию бывшего автовладельца не придет. Месяц, в котором была совершена сделка, будет оплачивать продавцом.

На основании тех изменений, которые вносились в 2019 году и ранее, на 2019 год действуют новые ставки для проведения расчетных операций по начислению налога на транспорт.

Эти ставки закреплены ст.361 или Главы №28 НК РФ и для физических лиц они заметно понизились. Но есть еще и региональные законы, которые могут вносить дополнительные поправки к размеру ставок.

Ставки для физических лиц по транспортному налогу:

По регионам местные власти имеют право увеличить, либо уменьшить ставку, но не более чем на 10 единиц. Изменения для начисления транспортного налога гражданским делается тогда, когда это экономически целесообразно для города или региона в целом.

Оплачивают граждане дорожный сбор только после того, как на руки либо по почте получают специальное извещение.

В ответственность водителей также входит самостоятельно узнавать причину, почему извещение не дошло, а конечный срок оплаты приближается. Налоговики требуют, чтобы ТН был оплачен до 1 декабря текущего года.

В противном случае к должнику применят санкции – 1/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ по каждому просроченному по оплате дню (статьи 51, 75, 22 НК РФ).

Для юридических лиц

Если для физических лиц счета выставляются налоговыми службами, то касательно юридических лиц – они сами должны рассчитывать суммы своего транспортного налога к уплате в государственную казну.

По нормам законодательства такие действия относят к налоговым обязательствам предприятий, организаций или учреждений, на балансе которых имеются автотранспортные средства.

Вестись расчеты должны по каждому виду транспорта в отдельности, учитывая их особенности, могущие увеличить объем конечного платежа.

Их формирование происходит с учетом:

  • повышающего коэффициента;
  • ставки базовой;
  • ставки региональной;
  • базы по налогу;
  • параметров машин.

Применение повышающих коэффициентов уместно только для дорогостоящих машин, состоящих на балансе того или иного предприятия, подающего в налоговую инстанцию отчет по налогу на транспорт.

Помимо единоразовой оплаты налога, юридическим лицам разрешено делать платежи авансом в течение всего календарного года.

Смотрите так же:  Бухгалтерская отчетность у ип на усн

Так, чаще всего суммы по ТН предприятиями на счет казны государства перечисляются 1 раз в квартал (1/4 от всей суммы налога). Но встречаются случаи, когда это могут делать и 1 раз в полгода (1/2 от всей суммы платежа).

Повышающие коэффициенты для юридических лиц по транспортному налогу:

Используется перечень иностранных автотранспортных средств, которые стоят по цене более 3 млн. рублей. Чтобы правильно рассчитывать ТН, бухгалтеру организации, держащей на балансе дорогие машины, следует постоянно обращаться к таким спискам.

Когда, например, расчёты ведутся в 2019 году за 2019 год, перечень следует учитывать тот, что публиковался за 2019 год.

Если операции будут производиться в 2019 году за 2019 год, тогда следует иметь в виду перечень роскошных авто, опубликованный за 2019 года.

Такой список является общим для всех регионов страны. Формируются и публикуются такие списки Министерством Промышленности и Торговли (Минпромторг) России.

Перечень длинный и всегда состоит из нескольких частей, демонстрирующих показатели для расчета транспортного сбора на дорогие машины в разной ценовой категории.

Важно! В фонды национального страхования предприятиями подаются заполненные по дорожному сбору декларации. Этот документ отражает период прошедшего года.

Про освобождение от уплаты транспортного налога инвалидов читайте здесь.

Индивидуальные предприниматели, ведущую лицензионную деятельность, в которой задействован любой из видов автотранспорта, обязан платить транспортную пошлину, если техника числиться на его фамилии, он является автовладельцем.

Они также могут быть льготниками, иметь доступ к минимальным суммам налогообложения, либо вообще не платить сбор.

Если предприниматель ведет сельскохозяйственную деятельность, либо его бизнес напрямую связан с этой сферой, тогда для него все транспортные налоги облегчаются – он платит по упрощенной системе ЕСХН.

Рассчитывать бизнесмену самостоятельно свой налог не нужно. По крайней мере, это по закону не является его обязательством, как в случае с юридическими лицами.

Он может сам посчитать, используя интерактивный калькулятор на сайте ФНС или Госуслуг, если есть у него желание проверить, правильно ли выставлен ему счет налоговиками.

Уведомление о сумме приходит на адрес обыкновенной почты точно также как это происходит в случае с извещением гражданина-автовладельца.

От чего зависит размер транспортного налога

Величина дорожного сбора включается в себя различные параметры, которые являются основными и касаются всех налогоплательщиков, в не зависимости от того, кто они – простые граждане-автомобилисты, либо корпорации, предприятия или бизнесмены.

Параметры, входящие в расчет ТН, влияющие на его размер:

Налоговая ставка осталась прежней в 2019 году, такой же, как она принималась и для 2019 года.

Но для некоторых крупных городов Российской Федерации её все-таки изменили – увеличили показатель на 1-2 единицы. Это связано с плотностью населения и плотностью автодорожного движения в населенном пункте.

Под повышение налоговой ставки попали следующие города страны:

Оплатить рассчитанный уже налог на автотранспортное средство все могут в разные сроки. Физические лица – до 1 декабря текущего года, юридические – авансовыми поквартальными платежами, индивидуальные предприниматели —

Формула расчета

Формулы могут использоваться разные для расчета транспортного налога. Во многом, какую из них подобрать, зависит от того, на что делается акцент. Но есть и обобщающая формула исчисления. Для примера рассмотрим все варианты.

Формула для расчета ТН для юридических и физических лиц:

Ставка – всегда берется из отдельной таблицы коэффициентов, которая фигурирует по конкретному региону России.
База – всегда определяется из основного документа на машину – ПТС, она выставляется в лошадиных силах.
Т – срок, сколько машина уже используется.
V – число месяцев за год, по которому предприятие отчитывается перед налоговой.

Н – налог;
НС – ставка;
НБ – база.

3Р – налог к оплате;
СтН – коэффициент сбора;
Рб – мощность рабочего двигателя;
КопМб – срок, сколько месяцев машина используется.

Важно! При вычислениях предприятия должны округлять все дробные цифры, являющиеся копейками, до целого числа (рублей).

Поэтому отчет предоставляется в налоговую службу в рублях, без указания копеек. Такой порядок предусмотрен законодательным актом федерального статуса №248 от 23.07.2013 г.

Особенности расчета

Чтобы правильно делать расчеты, следует обращать внимание и на некоторые особые моменты. Например, при наличии целого автопарка, в расчет берется каждое транспортное средство, владельцем которого является хозяин автогаража.

Сюда относятся и различные льготы, которые полагаются тому или иному лицу-налогоплательщику. Нужно уметь переводить из КВт в лошадиные силы мощность двигателя машины, примеров, как это сделать, достаточно на нашем сайте и других сайтах в интернете.

Но самыми актуальными всегда вопросами оказываются именно такие нюансы, как определение периода, за какой следует производить расчет.

За неполный месяц

Коэффициенты и ставка по налогу начисляется помесячно в течение всего календарного года. Все неполные месяцы владения учитываются как полные и обязательно вменяются в налоговое обязательство прежнему автовладельцу.

Например, когда происходит сделка купли-продажи машины, то за месяц, в котором она была продана, транспортный налог должен оплатить продавец своего четырехколесного движимого имущества, а не покупатель.

Если же мы говорим о том, что собственник авто поменялся в декабре, после конечной даты оплаты дорожного сбора, тогда этот месяц для расчета переносится на следующий год, не сбрасывается со счетов.

На примере это выглядит так:

  1. Автовладелец продал свой автомобиль 13 декабря 2019 года.
  2. В следующий год, начиная с конца лета, ему можно ожидать прихода по почте заказного письма из налоговой службы.
  3. Транспортный налог ему придется оплатить за весь декабрь 2019 года.
  4. Срок погашения долга перед государством – до 1 декабря 2019 года.

Самое важное – это не забывать о том, что декабрьский месяц тоже учитывается, но его рассчитать придется уже в новом наступившем году.

Те водители, которые забывают об этом налоге за неполный декабрь, удивляются потом, почему им к оплате пришла квитанции по транспортному налогу.

За неполный год

Если владелец автомобиля продал свою машину в середине календарного года, то транспортный налог ему будет насчитываться строго по количеству тех месяцев, когда он владел этой машиной.

Но такое реально возможно только тогда, когда сразу же после сделки купли-продажи и снятия авто с регистрации, чтобы перевести его на другого владельца, бывший хозяин проданного движимого имущества самостоятельно уведомил об этом налоговые органы.

Уведомление происходит путем подачи декларации, в которой указывается, что владельцем конкретного автомобиля человек (или предприятие) уже не является.

Оплату транспортного сбора обязаны вносить в государственную казну все лица, которые владеют тем или иным видом транспортного средства передвижения.

Если этого не сделать вовремя, тогда налоговая инспекция вправе будет выставить требование. Когда и требование должником не исполняется, тогда налоговая служба подается в суд на него. В этом случае, дальнейшую судьбу финансового состояния неплательщика будет определять решение суда.

На основании постановления от мирового судьи за долги перед государством исполнительные структуры – судебные приставы, имеют право сегодня лишать автовладельцев водительских прав.

Где оплатить транспортный налог без комиссии, смотрите на странице.

Какой срок уплаты авансового платежа по транспортному налогу, узнайте из этой информации.

Видео: Кто имеет льготы при оплате транспортного налога?

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область — +7 (499) 703-16-92
    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 309-85-28
    • Регионы — 8 (800) 333-88-93

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Другие публикации:

  • Приказ 10 30 Приказ Министра обороны РФ от 30 сентября 2010 г. N 1280 "О предоставлении военнослужащим Вооруженных Сил Российской Федерации жилых помещений по договору социального найма и служебных жилых помещений" (с изменениями и […]
  • Нагатинская 28 нотариус Ближайшие нотариусы к адресу Москва, Нагатинская, улица, 28 Для адреса Москва, улица Нагатинская, 28, нашей системой найдено 8 нотариусов в радиусе 3 километров. Ниже на странице приведена таблица с найдеными нотариусами, а ниже таблицы - […]
  • Приказ о посещении выставки Об организации выставки, посвященной 20-летию Конституции Российской Федерации ФЕДЕРАЛЬНОЕ АРХИВНОЕ АГЕНТСТВО 11 сентября 2013 г. № 51 Об организации выставки, посвященной 20-летию Конституции Российской Федерации Планом выставочной […]
  • Нотариус по выходным алтуфьево Нотариус по выходным алтуфьево Адвокатские и юридические услугиАдвокат Будовниц В.Ю.Юрист Будовниц Н.Ю.Подробнее. Переводческие услугиПереводчик Подробнее. Нотариус Юсов С.Е. Лицензия № 000645 от 10 мая 1995 года. Приказ № 228-ч […]
  • Как начисляется налог на авто Как начисляется транспортный налог на машину в 2018 году Ежегодно тысячи людей приобретают автомобиль. Покупая машину, практически все смотрят на мощность двигателя в связи с тем, что это первоочередной фактор, влияющий на величину […]
  • Размеры пособия по безработице в германии Сколько платят безработным Безработица в Европе продолжает бить рекорды. При этом, от нее не застрахован ни простой рабочий ни квалифицированный специалист. Многие европейцы спасаются только за счет пособия по безработице. Экономическое […]
Транспортный налог расчет неполный год