Порядок возврата ошибочно уплаченного налога

Порядок уплаты налогов для физлиц и организаций несколько отличается. Граждане получают уведомления об уплате с указанной в них суммой, за них это может сделать работодатель и только в редких ситуациях – продажа имущества, выполнение разовых работ – они лично декларируют прибыль.

Юрлица же весь процесс контролирую самостоятельно, исчисляя размер платежей и сдавая отчетность. А потому в обоих случаях возможно возникновение переплаты по обязательствам перед бюджетом. Тогда может потребоваться возврат излишне уплаченного налога.

Принципы возникновения переплаты

Практически все трудоспособные жители страны, а тем более организации и предприниматели являются налогоплательщиками. Ими уплачиваются:

  • НДФЛ с заработных плат, разовых услуг или выполненных работ;
  • налог с продажи имущества – квартиры, авто, дома;
  • налог на прибыль;
  • НДС и так далее.

Как правило, подоходный налог удерживается агентом-работодателем, остальные подлежат собственноручному декларированию. В некоторых случаях возможно возникновения переплаты:

  • оформление вычета – возврат излишне уплаченного налога физическим лицом;
  • смена статуса плательщика;
  • ошибка и прочее.

Такой плательщик может вернуть ошибочно внесенную сумму денег или требовать ее зачисления в качестве следующих налоговых платежей. Процедура имеет свои особенности:

  • Смена статуса плательщика. Этот пункт касается иностранных работников, которые, пробыв подряд 183 дня в течение года на территории РФ, становятся резидентами. При определении НДФЛ для резидента используется ставка 13%. С момента возникновения резидентности налоговый агент (бухгалтер предприятия) обязан сделать перерасчет по 13-процентной ставке. Если же до конца периода вся сумма переплаты сотруднику не была возвращена, он должен обратиться в ФНС по месту регистрации и подать заявление на возврат переплаты по налогу (образец выдаст ФНС), декларацию и справку о заработной плате (2-НДФЛ).
  • Если сотрудник предприятия увольняется, также производится перерасчет подоходного налога. При обнаружении переплаты сотрудник подается заявление, а перечисление средств производит работодатель.
  • Возврат переплаты по налогу на прибыль юридических лиц может потребоваться из-за неверно рассчитанных авансовых платежей, производимых в течение года. Здесь действует тот же принцип, что и с физлицами. Организациям также дается три года.

Законодательная база

Статья 78-я НК описывает принципы возврата ФНС сумму налогов, перечисленных в излишке:

  • Излишки могут быть засчитаны в качестве доплаты к следующему платежу. Причем, если по переплаченному налогу платежей больше не будет, сумма может «пойти» в счет иного типа платежа, а также в качестве штрафных санкций.
  • Возврат переплаты по налогу производит ФНС при составлении заявления по месту регистрации плательщика – физического лица или организации.
  • С даты обнаружения переплаты ФНС в письменном виде обязано уведомить плательщика, указать общую сумму и тип взноса в бюджет.
  • Возможно проведение проверки для установления факта переплаты. Инициировать проверку может как заявитель, так и налоговая структура.
  • Зачет или возврат излишне уплаченной суммы налога делается в заявительном режиме.
  • Срок возврата переплаты по налогам — 30 дней с даты окончания проверки.
  • Заявление можно подать в течение трех полных лет (36 месяцев) с даты предоставления отчетности.
  • Если в закрепленный законодательно срок деньги не поступают, на сумму ежедневно начисляются проценты. Он исчисляется на основании ставки рефинансирования ЦБ.
  • Возврат осуществляется в рублях.
  • Возврат ошибочно перечисленного НДС регулируется, помимо Налогового кодекса, еще и таможенным законодательством России.

Перечисленные самостоятельно или взысканные ФНС суммы могут быть начислены или внесены неверно и образуется переплата.

Заявление о возврате

Заявление необходимо подавать в ФСН, зарегистрировавшую налогоплательщика. Бланк заявления на возврат излишне уплаченного налога содержит следующие пункты (пример заявления можно найти в интернете):

  • Указание статьи НК, на основании которой возможен возврат суммы.
  • Сумма цифрами и прописью в рублях.
  • Тип платежа в бюджет, по которому произошла переплата.
  • КБК – код бюджетной классификации, ОКТМО.
  • Название банковского учреждения, куда поступит сумма, номер счета.
  • ИНН, КПП и БИК, корсчет банка.
  • Получатель – наименование юрлица, ФИО физлица.
  • Дата и подпись.

Составить заявление о возврате излишне уплаченных сумм налога (образец бланка 2015 года выдается в ФНС) можно в течение 36 месяцев с момента обнаружения переплаты. Более ранняя переплата возврату не подлежит и списывается. Кроме того, собственно сам факт излишков должен быть установлен и подтвержден результатами камеральной проверки. На ее проведение отведено согласно закону 90 дней. Проверяются поданные плательщиком документы (квитанции, чеки) и декларация за соответствующий период.

Как только проверка установит факт переплаты, а от плательщика поступит заявка, в течение одного месяца ФНС обязана сделать возврат указанной суммы на счет заявителя в банке или осуществить зачеты излишне уплаченных налогов. Таким же образом происходит и зачет – поступление средств в счет следующих платежей по налогам или сборам, погашение штрафных санкций.

Можно ли взыскать с ИФНС излишне уплаченный налог?

Здравствуйте! В 2015 г при регистрации личного кабинета на сайте ИФНС обнаружила, что у меня переплата по земельному налогу N руб. (за 2011 г.).Налоговая инспекция никаким образом меня не уведомляла о переплате! В декабре 2016 г. мной было подано заявление в налоговую о возврате денег, но деньги на мой счет не поступили.(как сейчас выяснилось, заявление ими утеряно и было не зарегистрировано, копии у меня нет).

Смотрите так же:  Могу ли я купить комнату в квартире на материнский капитал

Сейчас в ноябре 2017 г. я подала аналогичное заявление на возврат излишне уплаченного налога, но пришел ответ, что нарушен срок подачи заявления о возврате излишне уплаченной суммы — заявление предоставлено по истечение 3-х лет со дня ее уплаты.

Правомерны ли действия налоговой инспекции, если с момента, КАК Я УЗНАЛА о переплате, прошло меньше 3-х лет (с 2015 г.) и налоговая инспекция не предприняла никаких мер, чтобы в 10-дневный срок (когда она обнаружила переплату) меня уведомить об этом?

Уточнение клиента

Здравствуйте! На днях было предварительное судебное заседание, судья не приняла в расчет дату регистрации в личном кабинете налогоплательщика как дату исковой давности. Налоговая инспекция также указывает на то, что согласно п.7 ст 78 Кодекса заявление о зачете или возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы (в моем случае 2011 год).

Подскажите, пожалуйста, какие у меня должны быть аргументы в свою защиту?

Налог изначально был неправильно начислен, по мнению судьи, налогоплательщик сам должен проверять реквизиты, прежде чем оплачивать налог!

10 Марта 2018, 17:44

Ответы юристов (1)

Здравствуйте, Наталья! ​В вашем случае можно взыскать только через суд, налоговая дала вам формальную отписку, хотя в соответствии с ч. 3 ст. 78 НК РФ «Налоговый орган обязан сообщить налогоплательщику о каждом ставшем известным налоговому органу факте излишней уплаты налога и сумме излишне уплаченного налога в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта.В случае обнаружения фактов, свидетельствующих о возможной излишней уплате налога, по предложению налогового органа или налогоплательщика может быть проведена совместная сверка расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням и штрафам».

3-х летний срок у вас не прошел даже если его считать с 2015 г.

В соответствии с ч. 10 ст 78 НК РФ можно начислить %-ты за несвоевременный возврат излишней уплаты.​

Уточнение клиента

Здравствуйте! На днях было предварительное судебное заседание, судья не приняла в расчет дату регистрации в личном кабинете налогоплательщика как дату исковой давности. Налоговая инспекция также указывает на то, что согласно п.7 ст 78 Кодекса заявление о зачете или возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы (в моем случае 2011 год).

Подскажите, пожалуйста, какие у меня должны быть аргументы в свою защиту?

Налог изначально был неправильно начислен, по мнению судьи, налогоплательщик сам должен проверять реквизиты, прежде чем оплачивать налог!

10 Марта 2018, 17:47

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога

Заявление на возврат излишне уплаченного налога

Если налогоплательщик уплатил в бюджет сумму налога в большем размере, чем было нужно, он имеет право на возврат излишне уплаченного налога (пп. 5 п. 1 ст. 21 НК РФ). Случится такое может по разным причинам:

  • при неверном исчислении суммы налога (в связи с неправильным расчетом налоговой базы, при использовании не той налоговой ставки и т.д.);
  • при ошибочном заполнении платежного поручения: когда сумма налога была определена верно, но в платежке указали большее значение;
  • если сумма перечисленных авансовых платежей оказалась больше суммы налога к уплате, и в других случаях.

Чтобы вернуть переплату, организация должна подать в свою ИФНС по месту учета заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога (п. 2,6 ст. 78 НК РФ).

Порядок возврата излишне уплаченных налогов

Заявление о возврате излишне уплаченного налога представляется в налоговый орган:

  • лично руководителем организации (самим предпринимателем), либо представителем при наличии доверенности;
  • по почте ценным письмом с описью вложения;
  • по телекоммуникационным каналам связи в электронном виде. При этом заявление должно быть подписано усиленной квалифицированной электронной подписью (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Форма заявления на возврат излишне уплаченного налога является официально утвержденной и, кстати, недавно была обновлена (Приложение N 8 к Приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/[email protected] ). Теперь по внешнему виду она больше похожа на декларацию и имеет свой КНД 1150058. По содержанию заявление изменилось не сильно. В нем, как и ранее, нужно указать название организации, статью НК, на основании которой должна быть возвращена переплата, сумму переплаты, КБК, а также все банковские реквизиты и номер счета налогоплательщика, на который налоговики должны будут вернуть переплату.

Заявление стало более формализованным и его заполнение не должно составить большого труда для налогоплательщиков. А пояснения к полям, в которых указывается закодированная информация, приведены в самом конце формы.

Смотрите так же:  Мировой суд саратова кировского района

Срок на возврат излишне уплаченного налога

По общему правилу сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату в течение месяца со дня получения налоговым органом заявления от налогоплательщика (п. 6 ст. 78 НК РФ). При этом решение о возврате налога должно быть принято налоговиками в течение 10 рабочих дней со дня получения заявления. Но если после подачи заявления ИФНС предложит плательщику провести совместную сверку расчетов, то решение о возврате будет принято в течение 10 рабочих дней с даты подписания акта сверки (п. 8 ст. 78 НК РФ).

Отметим, что при нарушении срока возврата налоговики должны будут начислить на сумму переплаты проценты за каждый день просрочки и перечислить их налогоплательщику помимо возвращаемой суммы (п. 10 ст. 78 НК РФ). Оценить, какую сумму процентов задолжали налоговики, можно с помощью калькулятора.

Как вернуть неправильно оплаченный налог?

Моя жена является индивидуальным предпринимателем. Находится на едином налоге. Еще год назад попросила заплатить за нее налог. Я заплатил, но год спустя, просматривая квитанции, она обнаружила, что имя стоит не ее, а мое. Видно, я задумался и в кассе назвал свое данные. Она позвонила в налоговую и действительно за ту дату платежа на ее имя не поступило. В налоговой инспекции такого платежа по своим данным вообще не нашли. Подскажите, можно вернуть деньги обратно? Куда надо сначала обратиться,в банк или налоговый орган, ведь времени прошло уже достаточно много. Если еще есть возможность вернуть деньги, какие документы нам нужно предоставить?

Здравствуйте! Похожие вопросы уже рассматривались, попробуйте посмотреть здесь:

Сегодня мы уже ответили на 490 вопросов .
В среднем ожидание ответа – 14 минут.

Напишите заявление в ФНС о возврате( или перезачете) неверно уплаченного налога — в двух экземплярах, где будет подпись и печать принявшего заявление останется у Вас на руках. После получения письменного ответа из налоговой (или не получения) или обжалуйте действия (бездействия) в суд.

Консультация юриста бесплатно

Как указано выше действительно Вы должны обратиться с заявлением в ИФНС. Такое заявление может быть подано в течение 3 лет с момента оплаты налога.

Чтобы налоговый орган принял решение быстрее, заявление о возврате должно содержать следующие сведения: наименование налогоплательщика; адрес его местонахождения; наименование платежа; бюджет, в который был уплачен налог; дату платежа (если, конечно, она известна); расчеты и итоговую сумму, подлежащую возврату. Кроме этого необходимо указать счет, на который следует зачислить возвращаемые средства. Желательно приложить и копию платежного документа, по которому был излишне уплачен налог.

В данно случае я полагаю что налог был уплачен все таки верно, налог был переведен на соответсвующий счет с указанием ошибочно другой фамилии ( думаю что не имеет большого значения чья фамилия в квтианции), но чтобы не было в дальнейшем путанице у ФНС и неблагоприятных последствий для вас, советаю написать заявление как описанно выше коллегой, изложить всю ситуацию и конечно же приложить квитанцию.

Порядок возврата сумм излишне уплаченного налога установлен ст. 78 Налогового кодекса РФ.
Пунктами 6 и 7 указанной статьи НК РФ установлено, что сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления. Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.
Согласно п. 8 ст. 78 НК РФ решение о возврате суммы излишне уплаченного налога принимается налоговым органом в течение 10 дней со дня получения заявления налогоплательщика о возврате суммы излишне уплаченного налога или со дня подписания налоговым органом и этим налогоплательщиком акта совместной сверки уплаченных им налогов, если такая совместная сверка проводилась.
До истечения срока, установленного абз. 1 данного пункта НК РФ, поручение на возврат суммы излишне уплаченного налога, оформленное на основании решения налогового органа о возврате этой суммы налога, подлежит направлению налоговым органом в территориальный орган Федерального казначейства для осуществления возврата налогоплательщику в соответствии с бюджетным законодательством РФ.

Похожие вопросы

Есть ли возможность вернуть неправильно уплаченный налог?

Как вернуть неправильно уплаченный взнос за капремонт?

Как можно вернуть излишне оплаченный транспортный налог?

Можно ли вернуть неправильно уплаченный налог на сайте госуслуг?

Можно ли вернуть излишне оплаченную сумму по налогам, если прошло более трех лет?

Как вернуть деньги за транспортный налог, оплаченный за другого человека?

Здравствуйте! Проблема: оплатили транспортный налог за другого человека со своей банковской карты. Как вернуть деньги?

Ответы юристов (2)

Способы вернуть переведенные деньги

Методы возврата денежных средств, которые уже переведены получателю:

По телефону.
Лично в банке.
Через интернет-банкинг.
В любом случае нужно иметь на руках квитанцию об оплате услуги. Обычно такой ошибочный платеж можно успешно отозвать.
Почему пользователи делают возврат своих платежей:

в реквизитах допущена ошибка. Неточность в сумме перевода, наименовании получателя;
сделка, за которую уже внесен задаток, отменена. Такой аванс можно вернуть;
мошенники списали сумму со счета. Деньги можно вернуть на карту, если вовремя отозвать операцию.
Если вы сделали ошибку в реквизитах, платеж «зависает» на специальном резервном счете Сбербанка. Платеж не может быть обработан, так как получателя с такими данными не существует. Деньги вернутся отправителю через 10 дней автоматически.

Смотрите так же:  Рамки оформить фотографии

Если вы указали реквизиты с ошибкой, но такой счет/номер карты реальный, то деньги переведутся с вашего счета на чужой. В таком случае нужно доказывать свою правоту. Для начала сделайте письменное заявление в банке. Если не удастся вернуть деньги мирным путем, подавайте в суд.

Пунктом 1 разд.VII Инструкции Госналогслужбы России от 15.04.1994 N 26 «О порядке ведения в государственных налоговых инспекциях оперативно — бухгалтерского учета налогов, сборов, пошлин и других обязательных платежей» определено, что суммы платежей, излишне поступившие в результате неправильного их исчисления либо нарушения установленного порядка взимания, подлежат по решению соответствующего органа взыскания возврату либо зачету в счет других причитающихся с плательщика сумм, если не истек трехгодичный срок со дня их поступления.
В соответствии с п.4 разд.VII вышеназванной Инструкции заявление на возврат платежей из бюджета по налогам с граждан должно содержать следующие показатели:
— фамилию, имя, отчество заявителя;
— его адрес;
— номер паспорта или заменяющего его документа и кем он выдан;
— наименование платежа, по которому образовалась переплата;
— сумму, подлежащую возврату;
— номер платежного извещения.
Возврат производится налоговым органом по месту учета налогоплательщика со счета по учету доходов бюджета, куда была зачислена излишне уплаченная сумма налога.
Для подтверждения уплаты налога и уточнения счета, на который данный платеж зачислен, к заявлению необходимо приложить платежный документ.
В связи с тем что платежное извещение утеряно, рекомендуется обратиться в отделение Сбербанка, где была произведена уплата, за получением подтверждения произведенного платежа.
В соответствии со ст.21 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики имеют право на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пеней, штрафов.
По мнению Управления МНС России по г. Москве, сумма налога с владельцев транспортных средств, ошибочно внесенная гражданином, не являющимся по действующему законодательству плательщиком данного налога, при наличии подтверждения факта уплаты налога подлежит возврату.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Есть ли возможность вернуть неправильно уплаченный налог?

Здравствуйте! Есть ли возможность вернуть неправильно уплачный налог? На протяжении года оплатили налог по неправильному адресу.

Здравствуйте! Похожие вопросы уже рассматривались, попробуйте посмотреть здесь:

Сегодня мы уже ответили на 490 вопросов .
В среднем ожидание ответа – 14 минут.

Здравствуйте.
Вам необходимо письменно написать требование о возврате денежных средств по изначальным (неверным) реквизитам, в связи с ошибочным перечислением денежных средств и определить конкретный срок для возврата и указав свои реквизиты, в случае не возврата, вы имеете право подавать в суд исковое заявление о неосновательном обогащении, взыскав еще и проценты за пользование денежными средствами.
Всего наилучшего!

Консультация юриста бесплатно

Добрый день, Анастасия!

Вам необходимо обратиться в налоговый орган с заявлением о возврате неправильно уплаченного налога, приложив оправдательные документы (например, документы о праве собственности, квитанции об оплате, требования налогового органа об оплате задолженности и пр., имеющиеся и свидетельствующие о том, что налог Вами оплачен неправильно).

В случае отказа налогового органа возвратить налог — Вы можете обжаловать решение об отказе в суд. Удачи Вам!

Похожие вопросы

Есть ли возможность вернуть хоть часть уплаченных денег?

Есть ли возможность вернуть денежные средства, украденные с банковской карты?

Есть ли возможность вернуть деньги из инвестиционного проекта мошенников?

Есть ли возможность вернуть деньги за купленный с рук автомобиль?

Есть ли возможность вернуть товар или обменять его на похожий при нарушении целостности упаковки?

Другие публикации:

  • Трудовой договор образец в формате word Рабочие места в вашем городе Закройте вакансии, расскажите о фирме, продвиньте товары или услуги вашей компании. Оформите подписку на новые вакансии или резюме и получайте актуальные объявления на e-mail. Трудовой договор Образцы […]
  • Договор аренды франшизы Франшиза аренды авто FriendsCar Описание франшизы аренды авто «FriendsCar» Франшиза аренды авто без водителя. Франчайзинговое предложение от компании FriendsCar Стань владельцем компании по аренде авто в своем городе и зарабатывай […]
  • Мингорисполком ликвидация юридических лиц Минский городской исполнительный комитет 220030, Минск, проспект Независимости 8 Власть Республиканские государственные органы Комитет государственного контроля Республики Беларусь Управление КГБ по г.Минску и Минской […]
  • Моя семья оформить подписку Моя семья оформить подписку Продолжается подписка на второе полугодие 2018 года и первое полугодие 2019 года. Оформить подписку на наши издания можно в любом отделении «Почты России» по объединенному (зелёному) каталогу […]
  • Независимая экспертиза аккумуляторных батарей АО "Тюменский аккумуляторный завод" Адрес: 625001, г.Тюмень, ул.Ямская, 103. Сферой деятельности предприятия является производство и реализация: свинцово-кислотных стартерных аккумуляторных батарей для автомобилей, автобусов, […]
  • Приказ о введении в действие правил внутреннего трудового распорядка Приказ об утверждении правил внутреннего трудового распорядка Подборка наиболее важных документов по запросу Приказ об утверждении правил внутреннего трудового распорядка (нормативно-правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и […]
Возврат неправильно уплаченного налога