Заявление на вычет на ребенка пишется один раз или каждый год?

Здравствуйте, я бухгалтер бюджетного учреждения. Пожалуйста, ответьте на вопрос: Заявление на стандартный налоговый вычет заполняется один раз, до достижения ребенка 18 лет и до 24 лет по окончании обучения или на каждый год, в начале года?

Цитата: «Расчет», 2012, N 11

Вопрос: Нужно ли брать с работников заявление на предоставление стандартных налоговых вычетов на несовершеннолетних детей каждый год или достаточно одного раза — при трудоустройстве?

Ответ: В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ основанием для получения льготных вычетов по НДФЛ служит письменное заявление специалиста. Однако периодичность подачи этого документа там не указана.
Если бухгалтер просит сотрудников писать такую бумагу каждый год, он просто перестраховывается на тот случай, если кто-либо из работников утратит право на льготу.
Рациональнее поступить следующим образом: в момент трудоустройства специалиста принять от него заявление с просьбой предоставить означенный вычет на весь период работы. При этом сотрудника нужно проинструктировать, что, потеряв льготу, он лично обязан довести до служащих бухгалтерии информацию об утрате права на вычет.

Г.Пельнова
Редактор-эксперт
журнала «Расчет»
Подписано в печать
22.10.2012

Заявление на налоговый вычет на ребенка нужно писать каждый год

Укажите свои данные и мы свяжемся с вами

Или Вы свяжитесь с нами наиболее удобным способом
Телефон в Москве: +7 (495) 776-83-73, skype: parus.cbp, почта: [email protected]

Москва: +7 (495) 181-51-73

Бухгалтер ежегодно просит у всех работников заявление на детские вычеты по НДФЛ. На предыдущем месте работы, с нас не требовали каждый год писать заявление и приносить одни и те же документы. Подскажите, должны ли мы каждый год по новой писать заявление о предоставлении стандартных вычетов по НДФЛ?

Требование о предоставлении заявления на стандартный вычет содержится в пункте три 218 статьи Налогового кодекса. Минфин в своем письме №03-04-05/8-131 от 26 февраля 2013 года высказывает мнение, что заявление достаточно от работника получить один раз. Повторное заявление работник должен написать только в том случае, если у него вновь возникло право на стандартный вычет, которое ранее было им утрачено.

Таким образом, если вы не утрачивали право на стандартные налоговые вычеты, если не менялась сумма положенных вам вычетов, то достаточно один раз написать заявление и не дублировать его ежегодно.

Когда собирать заявления на вычеты по НДФЛ на 2017 год?

Wishenka, здравствуйте.
из СПС Консультант:
Ежегодно собирать с работников заявления о предоставлении
им стандартных вычетов не нужно

Вопрос: Я каждый год собираю со своих работников заявления о предоставлении им стандартных вычетов. Ведь с нового года я считаю доход каждого работника заново, а у нас к концу года этот вычет уже никому не положен. А моя знакомая сказала, что она так не делает. Как написал ей работник заявление один раз при приеме на работу, так и все. Правильно ли это? Где написано, что так можно делать?
К.А.Шажкова, г. Иваново

Ответ: По крайней мере, в гл. 23 НК РФ не написано, что так делать нельзя. Ведь там лишь сказано, что стандартные вычеты предоставляются на основании письменного заявления работников и документов, подтверждающих право на эти вычеты (Пункт 3 ст. 218 НК РФ). При этом НК РФ не обязывает работника писать заявление на стандартные вычеты одному и тому же налоговому агенту каждый год. Но если вы просите работников указывать в заявлении год, за который предоставляются вычеты, тогда, конечно, вам придется собирать их ежегодно. Чтобы этого не делать, попросите работников написать заявление без указания года. Вновь принятым на работу сотрудникам также рекомендуйте писать «бессрочное» заявление. Тогда на его основании вы будете предоставлять работникам стандартные вычеты в течение всего периода их работы у вас. С этим согласен и Минфин России ( Письмо Минфина России от 27.04.2006 N 03-05-01-04/105). Писать еще одно заявление работнику придется только при изменении жизненных обстоятельств, например при рождении ребенка.

Заявление на стандартный налоговый вычет от имени руководителя организации

Уважаемые форумчане, подскажите пожалуйста, как правильно написать заявление на предоставление стандартного налогового вычета от имени руководителя организации. Директору ООО «ромашка» Иванову И.И. от директора ООО «ромашка» Иванова И.И?

Цитата (Юлия ДонСоя): Добрый день!

Уважаемые форумчане, подскажите пожалуйста, как правильно написать заявление на предоставление стандартного налогового вычета от имени руководителя организации. Директору ООО «ромашка» Иванову И.И. от директора ООО «ромашка» Иванова И.И?

Нужно ли сотрудникам ежегодно писать заявления на предоставление стандартных налоговых вычетов

Вопрос-ответ по теме

Если сотрудник получал вычет как единственный родитель и вышел замуж (женился) и не предоставил никаких документов в бухгалтерию, кто несет ответственность за это? 2. Если ребенку исполнится 18 лет, и он не пойдет на очную форму обучения, то право на льготу сотрудник теряет, так же?! поэтому все равно надо контролировать ежегодно, или держать на заметке только тех кому вот-вот должно исполниться 18 лет, правильно?

Смотрите так же:  Нотариус горького владимир

Главные новости февраля для бухгалтера

Законодательство не требует ежегодно оформлять заявления на стандартные налоговые вычеты.

Но если в заявлении сотрудник указал конкретный налоговый период (например, 2016 год), то по его окончании заявление придется написать вновь. Если же период не указан и право на вычет сотрудник не потерял, то требовать от него повторного заявления не нужно. Такие выводы следуют из положений пункта 3 статьи 218 НК РФ, письма Минфина России от 8 августа 2011 г. № 03-04-05/1-551.

1) В большинстве случаев ответственность за ошибки в «детских» вычетах лежит не на компании, а на самом работнике. Главное правило в «детских» вычетах звучит так: какие документы сотрудник принес, такие вычеты ему и предоставляются. Следить за тем, чтобы эти документы не устарели, и своевременно подавать в бухгалтерию новые обязанность сотрудника.

2) Если ребенку исполнится 18 лет, и он не пойдет дальше учиться по очной форме обучения, то право на вычет сотрудник потеряет в конце года, в котором ребенок достиг 18-летнего возраста.

Сергея Разгулина, действительного государственного советника РФ 3-го класса

Какие документы нужно представить, чтобы получить стандартные налоговые вычеты

Ситуация: нужно ли сотрудникам ежегодно писать заявления на предоставление стандартных налоговых вычетов

Ответ на этот вопрос зависит от того, что изначально было написано в заявлении.

Вообще законодательство не требует ежегодно оформлять заявления на стандартные налоговые вычеты. Но если в заявлении сотрудник указал конкретный налоговый период (например, 2016 год), то по его окончании заявление придется написать вновь. Если же период не указан и право на вычет сотрудник не потерял, то требовать от него повторного заявления не нужно. Такие выводы следуют из положений пункта 3 статьи 218 Налогового кодекса РФ, письма Минфина России от 8 августа 2011 г. № 03-04-05/1-551.*

Повторные заявления могут понадобиться, если в компании произошла реорганизация, в результате которой образовалось новое юридическое лицо. Например, при реорганизации в форме разделения или выделения. По отношению к сотрудникам, перешедшим на работу во вновь созданную организацию, она является новым налоговым агентом. А у каждого налогового агента должны быть адресованные именно ему заявления о предоставлении стандартных вычетов. Поэтому при зачислении в штат организации, возникшей в результате реорганизации, сотрудникам придется подать новое заявление с указанием ИНН, КПП, наименования и других реквизитов нового налогового агента. Такие разъяснения содержатся в письме ФНС России от 18 сентября 2014 г. № БС-4-11/18849.

Документы на ребенка

Стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляйте после того, как получите от сотрудника копию свидетельства о рождении ребенка.* Если ребенок проживает или родился за границей, то вычет предоставляйте на основании документов, заверенных компетентными органами этого государства. Чтобы принять к учету документ, выданный в иностранном государстве, его надо перевести построчно. Для этого сотрудник может обратиться к переводчику. Заверять апостилем такие документы не требуется.

Обычно вычет предоставляют на детей в возрасте до 18 лет. Исключение предусмотрено только для детей в возрасте до 24 лет, которые учатся по очной форме в образовательном учреждении. На таких совершеннолетних детей родителям тоже положен вычет. Для подтверждения права на вычет запросите у сотрудника справку с места обучения его ребенка.* Если ребенок учится за границей, справка об обучении должна быть переведена на русский язык.

Андрея Кизимова, заместителя директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Как предоставить стандартный налоговый вычет на ребенка

Период предоставления вычета

Вычет предоставляйте с того месяца, в котором сотрудник подтвердит, что у него родился ребенок или был им усыновлен, или взят под опеку. Если сотрудник подал заявление в пределах текущего года, то вычеты предоставляйте с начала этого периода. Вычетом сотрудник может воспользоваться до конца года, в котором ребенок достиг 18-летнего возраста. Исключение составляют вычеты на детей, которые учатся по очной форме обучения, а также являются аспирантами, ординаторами, интернами, студентами или курсантами. В этих случаях вычет предоставляйте до конца года, в котором ребенку исполнится 24 года.* Такой порядок установлен подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ.

При этом не важно, где ребенок сотрудника проходит обучение, в России или за границей. Такое указание есть в письме Минфина России от 15 апреля 2011 г. № 03-04-05/5-263.

Вычет положен и на учащихся детей в академическом отпуске (письмо ФНС России от 10 марта 2016 г. № БС-4-11/3877). Если же ребенок окончил обучение до того, как ему исполнилось 24 года, сотрудник теряет право на вычет с месяца, следующего за тем, в котором обучение прекратилось.* Такой порядок следует из абзаца 18 подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ. Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 12 октября 2010 г. № 03-04-05/7-617.

Понятие «единственный родитель» означает, что у ребенка нет второго родителя. Например, если второй родитель скончался, был признан безвестно отсутствующим или объявлен умершим. Двойной вычет предоставьте с месяца, следующего за тем, в котором родитель стал единственным. Сделайте это на основании письменного заявления сотрудника и документов, которые подтверждают отсутствие у ребенка второго родителя.

Смотрите так же:  Развод автовладельцев

Если единственный (приемный) родитель вступает в брак, то со следующего месяца после регистрации брака удвоенный вычет уже не предоставляют. Если, конечно, супруг или супруга не откажутся от вычета в пользу родителя.*

Право на вычет для единственных усыновителей, опекунов или попечителей не зависит от семейного положения. Ведь супруги усыновителей, опекунов, попечителей вычеты на принятых в семью детей не получают. Также неважно и наличие или отсутствие родительских прав у родителей детей, принятых под опеку.

Это следует из абзацев 12 и 15 подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ. Аналогичные разъяснения содержит письмо Минфина России от 15 февраля 2016 г. № 03-04-05/8123.

Из статьи журнала «Семинар для бухгалтера» № 1, январь 2016

Как навести порядок в детских вычетах с начала года

Проверьте, осталось ли у сотрудников право на вычет

Размеры детских вычетов прежние. 1400 руб. на первого или второго ребенка и 3000 руб. – на третьего и каждого следующего. А вот вычеты на детей-инвалидов подросли. Родителю или усыновителю ребенка положен вычет в 12 тыс. руб. А опекун, попечитель или приемный родитель получит вычет в 6 тыс. руб. Кстати, в 2016 году сотрудник получает вычеты до тех пор, пока его доходы не превысят 350 тыс. руб.

В начале года проверьте возраст ребенка. Стандартные вычеты положены на детей до 18 лет. Но если ребенок учится очно, то предел возраста для вычета – 24 года. Руководствуйтесь правилами:*

– сотрудник получает вычет до конца того года, в котором ребенок стал совершеннолетним. Например, сыну сотрудницы в январе 2016 года исполнилось 18 лет. Работница будет получать вычет до конца 2016 года;

– вычет на студента положен только до конца того месяца, пока ребенку не исполнится 24 года или он не закончит учебу. Предоставлять вычет до конца года нельзя. Особые условия для детей-инвалидов. Вычет в размере 6 тыс. руб. и 12 тыс. руб. сохраняется на ребенка до 24 лет, если он учится очно и является инвалидом I или II группы. Для других студентов-инвалидов размер вычета после 18 лет снижается до 1400 руб.

Я всегда спрашиваю у сотрудников, не вступили ли их дети в брак. Минфин против вычета на детей, которые создали собственную семью (письмо от 31 марта 2014 г. № 03-04-06/14217).* По мнению чиновников, такие дети больше не находятся на обеспечении родителей. Значит, одно из условий стандартного вычета не соблюдается. Позиция чиновников спорная, но я предпочитаю не рисковать.

Еще один важный момент, о котором стоит помнить, если у вас работают иностранцы. Вычеты положены только резидентам.

Удостоверьтесь, что у вас есть подтверждающие документы и заявления

Вы можете предоставить вычет, если работник попросил вас об этом и написал заявление.

Некоторые ошибочно думают, что заявления на вычет надо обновлять каждый год. Но это не так. Можно написать одно заявление сразу на несколько лет. Минфин не против такого подхода – письмо от 26 февраля 2013 г. № 03-04-05/8–131.* Но тогда сотрудник не должен указывать год и писать сумму вычета. Ведь из года в год ее величина может меняться.

Проследите, чтобы в заявлении коллега написал фамилию, имя и отчество детей или ребенка и то, каким по счету он является: первым, вторым или третьим.

К заявлению сослуживец должен приложить:*

– свидетельство о рождении ребенка. Когда детей несколько, то нужны копии свидетельства о рождении каждого из них, чтобы понять очередность;

– справку из образовательного учреждения, если сотрудник получает вычет по ребенку-студенту. Я запрашиваю у сотрудников такую справку дважды в год: по итогам каждой сессии;

– справку об инвалидности. У этой справки есть срок действия. И как только он истекает, прошу сотрудника обновить ее;

– свидетельство о браке и заявление от работника о том, что ребенок на совместном иждивении супругов. Эти документы нужны, если вычет получает супруг родителя.

Единственный родитель, если он не вступил в брак и не разведен, может получить вычет в двойном размере. Тогда в заявлении он должен указать, что просит двойной вычет как единственный папа или единственная мама.*

Двойной вычет возможен, если второй супруг откажется от вычета в пользу вашего сотрудника. Но для этого нужны следующие документы: заявление второго родителя о том, что он отказывается от вычета, и справка по форме 2-НДФЛ с места его работы. Последний документ нужно обновлять ежемесячно.

Из статьи журнала «Главбух» № 5, март 2008

Личная жизнь сотрудников не помешает вам рассчитать НДФЛ

Правила «детских» вычетов могут натолкнуть на мысль, что бухгалтер должен следить за всеми перипетиями семейной жизни сотрудников. Кто женился, кто развелся, что делают дети. Конечно же, это не так! Более того, в большинстве случаев ответственность за ошибки в «детских» вычетах лежит вовсе не на компании, а на самом работнике.

Главное правило в «детских» вычетах звучит так: какие документы сотрудник принес, такие вычеты ему и предоставляются. Следить за тем, чтобы эти документы не устарели, и своевременно подавать в бухгалтерию новые обязанность сотрудника.*

А что если он этого не сделал? Ведь тогда бухгалтер может либо недоплатить, либо переплатить в бюджет НДФЛ. Не волнуйтесь ни в том ни другом случае какие-либо санкции компании не грозят.

Смотрите так же:  Чем грозит банкротство физических лиц

Что делать, если сотруднику предоставлен лишний вычет*

Допустим, из-за неверных документов сотрудник получил вычет на большую сумму, чем положено. В результате бюджет деньги недополучил. Произойти это может при таких обстоятельствах.

Сотрудник не сообщил в бухгалтерию новые сведения.* Типичный пример: сотрудница получала вычет в сумме 1200 руб. как одинокий родитель. Потом она вышла замуж, но в бухгалтерию об этом не сообщила. В результате бухгалтер продолжал предоставлять ей двойной вычет и тем самым занизил сумму НДФЛ. Ведь со следующего месяца после свадьбы право на удвоенный вычет сотрудница потеряла.

И еще одна классическая ситуация. Сотрудник получал вычет на учащегося ребенка в возрасте до 24 лет. Факт его обучения подтвержден справкой из института по состоянию на 1 февраля. В июле ребенок получил диплом. Это означает, что со следующего месяца (в данном случае августа) сотрудник утратил право на вычет (последний абзац подп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ). Однако о дипломе ребенка он в бухгалтерию не сообщил и, соответственно, продолжал получать вычет.

Обнаружив подобный факт, многие бухгалтеры пересчитывают налог задним числом. Да еще и платят в бюджет пени! Имейте в виду: делать это компания не обязана! Ведь виновником ошибок в таких ситуациях является работник. Соответственно, исправлять их должен именно он как налогоплательщик. По закону сотрудник должен подать в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ и, соответственно, заплатить в бюджет причитающуюся сумму. Ну а к компании (как к налоговому агенту) никаких претензий со стороны налоговиков быть не может.*

Требование бухгалтерии о ежегодном предоставлении стандартных налоговых вычетов (на детей) законно?

Бухгалтерия требует ежегодно писать заявление на предоставление стандартных налоговых вычетов (на детей). Между тем в других учреждениях сотрудники этого не делают, что не мешает им получать вычеты. Чья бухгалтерия права?

Сотрудник бюджетного учреждения,

В соответствии с подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ родителям (опекунам, попечителям, усыновителям) положены стандартные налоговые вычеты на детей. Они предоставляются работнику на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на вычеты (п. 3 ст. 218 НК РФ). При этом в НК РФ не сказано, нужно писать заявление каждый год или нет. По этому бухгалтеры часто перестраховываются, заставляя сотрудников переписывать заявления ежегодно.

Такая практика стала доброй традицией почти повсеместно. Поведение работников бухгалтерии вполне объяснимо, ведь сотрудник может в течение года утратить право на вычет. В то же время в организациях с большой численностью работников регулярный сбор таких заявлений доставляет массу неудобств.

Чтобы избежать проблем, достаточно попросить работника написать в заявлении, что он хочет получать вычет в течение всего периода работы в организации. Не лишним будет указать, что об утере права на вычет сотрудник обязан сообщить работодателю.

Минфин России также высказывал мнение, что заявление на вычет достаточно подать один раз. В письме от 27.04.2006 № 03-05-01-04/105 отмечено, что НК РФ не требует, чтобы такое заявление подавалось ежегодно. Следовательно, до изменения у работника права на вычет возможно бессрочное заявление, на основании которого вычеты будут предоставляться несколько лет.

Существует еще и формально не отмененный приказ МНС России от 01.11.2000 № БГ-3-08/379 “Об утверждении форм отчетности по налогу на доходы физических лиц”. В нем сказано, что если сотрудник письменно не уведомит работодателя о прекращении права на стандартные налоговые вычеты, то они продолжают предоставляться.

На вопрос отвечала Ю.А. Кошелева, эксперт Международного центра финансово-экономического развития

Опубликовано в журнале «Бюджетный учет и отчетность в вопросах и ответах» №9, сентябрь 2012 г.

Другие публикации:

  • Приказ по медосмотру рк Законодательство 24 февраля 2015 Приказ и.о. Министра национальной экономики РК №128 от 24 февраля 2015 года Приказ и.о. Министра национальной экономики Республики Казахстан №128 от 24 февраля 2015 года Зарегистрирован в […]
  • Гражданский кодекс с изменениями 2012 Федеральный закон от 30 декабря 2012 г. N 302-ФЗ "О внесении изменений в главы 1, 2, 3 и 4 части первой Гражданского кодекса Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями) Федеральный закон от 30 декабря 2012 г. N 302-ФЗ"О внесении […]
  • Приказ о стационарозамещающей помощи Об утверждении Правил оказания стационарозамещающей помощи Приказ и.о. Министра здравоохранения Республики Казахстан от 26 ноября 2009 года № 798. Зарегистрирован в Министерстве юстиции Республики Казахстан 2 декабря 2009 года № 5951. […]
  • Приказ 2700 мо рф 2019 Приказ Министра обороны РФ от 30 декабря 2011 г. N 2700 "Об утверждении Порядка обеспечения денежным довольствием военнослужащих Вооруженных Сил Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями) Приказ Министра обороны РФ от 30 декабря […]
  • Порядок заполнения листка нетрудоспособности приказ Проект Приказа Министерства здравоохранения РФ "О внесении изменений в приказ Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации от 29 июня 2011 г. № 624н "Об утверждении Порядка выдачи листков нетрудоспособности" […]
  • Скидки на детей подоходный налог 2019 год Стандартные детские вычеты по НДФЛ в 2019 году Право на детский вычет или вычет с подоходного налога на детей имеет родитель, в том числе приемный, супруг (супруга) родителя, усыновитель, опекун, попечитель, на обеспечении которых […]
Заявление на налоговый вычет на ребенка нужно писать каждый год